linring：回复宋生老师 为什么要另外收，不是很明白

宋生老师：回复linring你好！这个也没有什么标准的答案了，反正你要开票，对方就要找你收钱。只能这么理解。 就像有的水果店苹果卖3块，有的卖4块，你要问为什么就要卖4块，这个也难说清。

SAS：回复王雁鸣老师 那该怎么核算每次供应商加税点，我们公司是亏还是合理的呢？有没有公式可以得出或者方法

王雁鸣老师：回复SAS您好，这个没有公式或者方法的，您自己根据自己企业的情况，觉得开发票比不开发票合算就行了。

SAS：回复王雁鸣老师 那就只针对加几个点合理呢，这个也没有方法算么？根据什么得出供应商加几个点比较合理呢？

王雁鸣老师：回复SAS您好，一般根据税负率算一下也行的。 企业税负率计算 目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。 而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注1：对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 注2：通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。 一、企业增值税行业预警税负率 行业 预警税负率 农副食品加工 3.50 食品饮料 4.50 纺织品(化纤) 2.25 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91 造纸及纸制品业5.00 建材产品 4.98 化工产品 3.35 医药制造业 8.50 卷烟加工12.50 塑料制品业 3.50 非金属矿物制品业 5.50 金属制品业 2.20 机械交通运输设备 3.70 电子通信设备 2.65 工艺品及其他制造业 3.50 电气机械及器材3.70 电力、热力的生产和供应业 4.95 商业批发 0.90 商业零售 2.50 其他3.5 二、企业所得税行业预警税负率 行业 预警税负率 租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 专业技术服务业2.50% 专业机械制造业 2.00% 造纸及纸制品业 1.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 饮料制造业2.00% 医药制造业 2.50% 畜牧业 1.20% 通用设备制造业 2.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00% 食品制造业 1.00% 商务服务业 2.50% 其他制造业--管业3.00% 其他制造业 1.50% 其他建筑业 1.50% 其他服务业 4.00% 其他采矿业1.00% 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00% 批发业 1.00% 农副食品加工业1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50% 居民服务业 1.20% 金属制品业--轴瓦 6.00% 金属制品业--弹簧 3.00% 金属制品业2.00% 建筑材料制造业--水泥 2.00% 建筑材料制造业 3.00% 建筑安装业 1.50% 家具制造业1.50% 计算机服务业 2.00% 化学原料及化学制品制造业 2.00% 工艺品及其他制造业--珍珠4.00% 工艺品及其他制造业 1.50% 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00% 纺织业--袜业 1.00% 纺织业 1.00% 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业4.00% 电气机械及器材制造业 2.00% 电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00%

微信用户：回复思顿乔老师 可以业务员退六块充平么

思顿乔老师：回复微信用户您好，是可以的呀，也没有必要（直接做销售费用负数就可以了）

微信用户：回复思顿乔老师 我也在考虑做费用，对方说要补过来充平，明白了，谢谢老师

思顿乔老师：回复微信用户好的，祝您学习愉快，共同成长

静待花开：回复立红老师 那还是要进应纳税所得额中交企业所得税？

立红老师：回复静待花开同学你好 那还是要进应纳税所得额中交企业所得税？——营业外收入要转入本年利润 ，如果利润是正数，是需要交所得税的；

静待花开：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复静待花开不客气的，祝您 学习愉快 ；

陌上花开：回复张艳老师 和对方会计邮件核对？

张艳老师：回复陌上花开一般是发询证函进行核对的。

陌上花开：回复张艳老师 询证函是邮件发送？

张艳老师：回复陌上花开可以是邮件发生，也可以是传真件。只有对方给您拿来带有红章的询证函就可以了。

夏树：回复宋生老师 如果扣的是供应商特采费呢

宋生老师：回复夏树你好！你说的特采费是什么费用

夏树：回复宋生老师 特采费就是说有些材料有点瑕疵扣了供应商的钱，设备的就是设备在使用出现异常。

宋生老师：回复夏树你好！也是一样的，计入营业外收入，或者冲减材料的采购成本。但是因为你这个发票上并没有减少，所以计入营业外收入

夏树：回复宋生老师 除了入营业外收入好像也没有其他科目可以入账了，谢谢老师

夏树：回复宋生老师 如果入营业外收入必须要有特采申请单作为入账的依据吧

宋生老师：回复夏树你好！是的。本身正常是应该冲减材料采购成本的。只是因为你这个发票问题，所以只能入营业外收入了。

夏树：回复宋生老师 那一般出现这种问题，发票应该是要扣减这笔特采开票才比较合理吧

宋生老师：回复夏树你好！是的，就是这个意思。

蔷薇：回复吴少琴老师 老师还得麻烦问下21年发现20年多记管理费用社保费23000元，在1月份红冲了，汇算清缴又调增了账务怎么处理谢谢

吴少琴老师：回复蔷薇借应付职工薪酬-社保  贷利润分配-未分配利润

蔷薇：回复吴少琴老师 老师不用以前年度损益调整吗

吴少琴老师：回复蔷薇借应付职工薪酬-社保  贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润

Smile：回复朴老师 就是我是应付的，理论上应该由对方先发给我，现在变成我先发给他们了，也没有关系吗

朴老师：回复Smile没事，上午还有一个学员是供应商收到了客户的对账单呢

Smile：回复朴老师 哦哦哦，中间供应商问我还欠他们多少钱，我回答了，那有没有关系呢。我告知了，算不算泄密呢

朴老师：回复Smile这个不算泄密，以后你可以让他们发对账单跟给你

Smile：回复朴老师 嗯嗯，以后肯定让他们发给我呢。主要是刚开始接手，然后老板叫我帮他做下之前的账，结果老板给我的数量不正确，导致我给对方多算了钱。老板现在怪我我告诉对方金额了。所有有点担心吧

朴老师：回复Smile没事的，这个没事，按照正确的来就行了

Smile：回复朴老师 哦哦哦，谢谢老师呢。那只要我根据老板给的数据没有算错，如果供应商不退多余的钱，理论上老板也没法叫我赔付这笔钱吧。

朴老师：回复Smile嗯，理论上是这么说的