Demi1980：回复冉老师 抵消应纳税所得额？比如我这个季度有利润1万，往年的亏损有2万，那我应纳所得税额还需要交所得税吗？

冉老师：回复Demi1980你好，不需要缴纳所得税的

ling：回复徐阿富老师 如果18年取得的成本发票当年未申报，在19年5月汇算清缴时申报，由此产生的18年亏损，还能抵消19年所得税吗？

徐阿富老师：回复ling你好，能的，但是要在18年入账或者预提

ling：回复徐阿富老师 18年入账或预提的意思是什么？是指必须在纳税申报吗？

徐阿富老师：回复ling你好，比如有10万元的成本在18年已经开支了，但是发票要9年才能开入，那么这个10万需要18年做进去

Any：回复maize老师 我报的是最后一个季度季报

maize老师：回复Any是的，预缴是1-12月累计数去申报，可以去弥补以前年度亏损1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。 如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。 2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

Any：回复maize老师 老师，我最后一个季度所得税申报表中本期应补所得税=利润表中的所得税费用吗？

maize老师：回复Any原则是，但是你要是没计提准也可以后续补计提

Any：回复maize老师 我现在是计提多了，财务报表已经报了，报企业所得税的时候发现有以前年度亏损，这种情况我该如何处理呢？我利润表和资产负债表是勾稽对的

maize老师：回复Any你在1月冲回你计提就可以，不多可以直接冲回，多使用以前年度损益调整

学堂用户_ph350091：回复徐阿富老师 账上不是有本年利润吗 账上和申报表不一致

徐阿富老师：回复学堂用户_ph350091你好，账是账，申报表是申报表，申报表上是所得额，账是利润，不一样的。不用怀疑，弥补不用做分录的。学堂里每年都有所得税申报的实操课.有空去看看就知道了

学堂用户_ph350091：回复徐阿富老师 弥补以前年度亏损，无需特别做分录，(只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后，“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。) 是不是账上要写 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润

徐阿富老师：回复学堂用户_ph350091你好，是要做这个分录，但这个分录是把本年利润转到利润分配-未分配利润。而不是弥补亏损的分录

来了夏洛特烦恼：回复李老师2 测试1次

李老师2：回复来了夏洛特烦恼请不要解答、暂时不接受解答

来了夏洛特烦恼：回复李老师2 测试1次1、

李老师2：回复来了夏洛特烦恼范德萨vcvzvcxzvczx热热无群若热武器

来了夏洛特烦恼：回复李老师2 零零落落

李老师2：回复来了夏洛特烦恼看过积分代课老师你刚发的是你吗范德萨

来了夏洛特烦恼：回复李老师2 为期阿萨德撒实打实

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李老师2：回复来了夏洛特烦恼的收费的是否vcxzvcxzvcxz范德萨发的撒范德萨

look：回复邹老师 那补亏的部分不管吗

邹老师：回复look你好，弥补亏损是不需要做分录的

look：回复邹老师 我看注会的所得税说补亏所涉及的递延所得税资产与负债?有点不明……

邹老师：回复look你好，不明白的地方是？ 弥补亏损会计上是不需要做分录的

look：回复邹老师 借:递延所得税资产 贷:所得税费用

邹老师：回复look你好，这个是亏损计提递延所得税资产的分录

look：回复邹老师 一般企业要这样处理吗？

邹老师：回复look你好，有应纳税所得额负数，需要计提递延所得税资产的

look：回复邹老师 不纳税要计提吗？年末有亏损?

邹老师：回复look你好，有应纳税所得额负数，需要计提递延所得税资产的

look：回复邹老师 我们是一般纳税人小微……都没有计提的

look：回复邹老师 用小企业会计准则

邹老师：回复look你好，之前没有计提就补计提就是了

look：回复邹老师 嗯，财务报表没这几个科目啊

邹老师：回复look你好，资产负债表中是有递延所得税资产这个 科目的

周大瓜：回复王雁鸣老师 转业主的分红款，业主没开票，会不会有啥问题，应该怎样处理，

王雁鸣老师：回复周大瓜您好，分红款，不需要业主开具发票的，不会有问题的。让业务写个收到条就行了。

蒋飞老师：回复Iron 霞弥补亏损，是不用再做会计分录的

蒋飞老师：回复Iron 霞季度预交是按照本季度的利润总额计算交纳的（如有未弥补的亏损，在季度预交可以弥补）

诺卓：回复小黎老师 没有暂估

诺卓：回复小黎老师 我把帐反结了

诺卓：回复小黎老师 这种情况不允许吗

小黎老师：回复诺卓您好，汇算清缴还没做 那可以的

飞翔的蝶：回复方亮老师 我是在今年第二季度弥补的，交的不是这个数，不是在汇算清缴时做的，这样需要做账吗？但是我实际未分配利润是对的， 就是所得税这款不体现这个数，我今年的利润总额是218，所得税是20.8，正好查差出这个数1048.8，

方亮老师：回复飞翔的蝶老师没有明白您说的意思，请您重新描述一下。

飞翔的蝶：回复方亮老师 @亮老师:我们是在今年第二季度报所得税的时候弥补的15年的亏损10488，但是，第二季填写完后，不需要要1048.8的税， 现在我不知打怎么做这个账了， 17年的利润总额是218900，交了所得税20842.82，

方亮老师：回复飞翔的蝶老师没有完全理解您说的意思，您按照弥补亏损后的金额计提以及缴纳企业所得税即可： 1、计提： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 2、缴纳： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款