芒果：回复邹老师 你好老师，能不能配上金额，差额记税，我只上700万的税，

邹老师：回复芒果借；应收账款 1000万 贷；主营业务收入 1000/1.03 应交税费-应交增值税 1000/1.03 *3% 借；主营业务成本300/1.03 应交税费-应交增值税300/1.03*3% 贷；银行存款等科目300万

晨汐 美好时光：回复玲老师 是的

玲老师：回复晨汐 美好时光借主营业务成本贷应付职工薪酬

晨汐 美好时光：回复玲老师 老师，比如这个季度收入比成本大，后期还会有成本，我们这个季度不想交那么多企业所得税，我怎么做账呢？

玲老师：回复晨汐 美好时光你好 成本费用多，利润少所得税就少

晨汐 美好时光：回复玲老师 老师我是说，本季度收入大于成本很多，但下季度没有收入，有成本，这季度预交企业所得税我应该怎么预估成本？会计分录怎么做。

玲老师：回复晨汐 美好时光如果你不想交所得税，就把成本多做一点，就不用交了

晨阳☀：回复轶尘老师 老师，你好！我们公司是与员工签订的劳动合同，工资表入账的，缴纳社保的。

晨阳☀：回复轶尘老师 我就想请公司开出去的劳务发票确认收入，怎么做分录？工资计入成本，怎么做分录？缴纳社保，有公司缴纳的一部分，也有个人缴纳的一部分，我要怎么做分录？

轶尘老师：回复晨阳☀借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税 1、工资计提（应发工资数） 借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—养老 / 医疗等 应付职工薪酬—住房公积金 3、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 4、实际交纳 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 应付职工薪酬—养老 / 医疗等 应付职工薪酬—住房公积金 贷：银行存款。

Ee：回复张伟老师 怎么不回答问题呢

张伟老师：回复Ee什么行业？

Ee：回复张伟老师 是正常的制造业

娇：回复月月老师 就是提供给我们的劳务啊，

月月老师：回复娇你好，你是装修办公楼还是什么呢。

月月老师：回复娇你好，是为在建工程提供劳务还是办公楼装修提供劳务呢。

娇：回复月月老师 是为了给我们公司在外面承包的工程提供施工劳务

月月老师：回复娇你好，可以 借：工程施工—劳务费 贷：银行存款

月月老师：回复娇你好，如果不用工程施工，也可以 借：主营业务成本——劳务费 贷：银行存款 要看你自己的科目设置情况。

娇：回复月月老师 我计提不贷银行存款

月月老师：回复娇你好，那样贷方用其他应付款—某公司。

Maomaokang：回复邹老师 怎么是在建工程呢？我们每年都要有维保，十五年合同，每年都175万

邹老师：回复Maomaokang你好，锅炉初始成本是多少？ 因为金额较大，需要增加锅炉的入账成本

Maomaokang：回复邹老师 投资七八百万，供暖面积不到30万平

邹老师：回复Maomaokang那应当是增加锅炉的成本才对

9?：回复邹老师 这样是不是不用计提工资了吧

邹老师：回复9?你好，之前需要计提工资的 借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬

9?：回复邹老师 也就是说先计提工资，然后在做借；其他应收款，贷；银行存款 借；应付职工薪酬，贷；其他应收款这一步吗？

邹老师：回复9?你好，是的，是这样处理的

蒂菲娜：回复洛洛老师 那结转的人工成本要不要在20年调整呢，19年直接入了人工成本了

洛洛老师：回复蒂菲娜您好，建筑施工企业是按照完工百分比确认收入和成本的。

徐阿富老师：回复蒂菲娜就相当于暂估成本那样。如果不一定要调整，那么借 应付账款 贷以前年度损益调整或利润分配-未分配利润，但这样其实是不对的

蒂菲娜：回复徐阿富老师 但是我的人工费付出去时，银行存款这一笔分录没做，账上余额就多了，还有如果20年认证这两张发票扺增值税时，做应付账款时，人工成本会不会又重复了

徐阿富老师：回复蒂菲娜你好，1如果银行存款没有做，那么做一笔调整分录，借应付账款 贷银行存款，，2如果20年认证这两张发票扺增值税时，先冲红上面的借：劳务成本一人工，贷：应付账款 然后再按照发票做：借：劳务成本一人工， 借应交税费（进项税额） ）贷：应付账款 只要你发票金额和付款金额一致，一点问题都没有

蒂菲娜：回复徐阿富老师 太感谢老师了，终于明白我想要解决的问题了，之前找了三个老师都没懂我的意思！感谢！

徐阿富老师：回复蒂菲娜哈哈，我是老财务总监，又是大学实训课老师，看看我的介绍就知道我。只是我有些忙，答疑不多，但我解决问题比较直观简单明了。希望能帮到你，也希望你以后直接找我提问，谢谢。同时，对每个问题给我五星评价，谢谢。

蒂菲娜：回复徐阿富老师 还有就是还要请教老师冲红人工成本时是做相反的会计分录，还是用红字呢？

徐阿富老师：回复蒂菲娜你好，是冲红不是相反分录

蒂菲娜：回复徐阿富老师 一看老师的解答思路就知道是高手，这建筑行业跟制造业真的是差好多，对于新入建筑行业的新手真的是小白，以后有问题直接找徐总监、徐老师！

徐阿富老师：回复蒂菲娜谢谢新人，不管我也不是全能，也有不熟悉的。不过，我不会乱回复，不误导。那你今天怎么会艾特我的？

蒂菲娜：回复徐阿富老师 因为我在问题精华里见到过老师的答疑，肯定是精通建筑业的，问学堂的客服才知道可以直接找想找的老师

徐阿富老师：回复蒂菲娜谢谢，谢谢你的信任。

蒂菲娜：回复徐阿富老师 我要谢谢老师帮我解决了问题才是

徐阿富老师：回复蒂菲娜好的，你先给我五星评价，有问题再提问，除了艾特我，也可以在提问中，写明找徐阿富老师回答，谢绝其他老师，这样就能找到我的。