袁老师：回复张玲根据销量对应比例结转即可　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

桂晨晞妈咪：回复maize老师 如果季度没超过30万，是免税的，也要计提应交增值税吗

maize老师：回复桂晨晞妈咪需要季度不需要交再做借应交税费应交增值税 贷营业外收入，

~：回复郭老师 所得税汇算清缴年报，这笔坏账填在哪里

郭老师：回复~105090这个表格里面填写。

~：回复郭老师 105090这个表怎么填啊，我有一年以上的坏账8750

橘：回复庄老师 小企业会计准则和企业会计准则有什么区别，选择小企业会计准则可以吗。后期是否可以更改

庄老师：回复橘一、《小企业会计准则》与《企业会计准则》的主要区别 　　(一)适用范围不同 　　《小企业会计准则》适用于小企业，具体指在中华人民共和国境内依法设立的，经营规模符合国务院发布的《中小企业划型标准》所规定的小企业。但是，有三类小企业除外：(1)股票或债券在市场上公开交易的小企业;(2)金融机构或其他具有金融性质的小企业;(3)企业集团内的母公司和子公司。《企业会计准则》适用于大中型企业或不适用《小企业会计准则》的小企业。 　　(二)核算要求不同 　　《企业会计准则》规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。《小企业会计准则》是在遵循《企业会计准则——基本准则》的大前提下，在借鉴《中小主体国际财务报告准则》简化处理的核心理念基础上，对小企业的会计确认、计量和报告进行了简化处理，减少了会计人员的职业判断。 　　1.统一采用成本计量 　　小企业的资产要求按照成本计量，不要求计提资产减值准备，也就没有资产减值准备等科目。应收及预付款项的坏账损失采用直接转销法，应当于实际发生时计入营业外支出。资产实际损失的确定参照了《企业所得税法》中的有关认定标准。 　　对小企业的短期投资不要求按公允价值核算，而是要求按成本核算。 　　对小企业的长期债券投资不要求按公允价值入账，而是要求按成本入账;对长期债券投资的利息收入不要求在债务人应付利息日按照其摊余成本和实际利率计算，而要求在债务人应付利息日按照债券本金和票面利率计算。 　　对小企业融资租入固定资产的入账价值不要求按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为会计计量基础，而要求按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。 　　对小企业的负债不要求按照公允价值入账，而要求按照实际发生额入账;对小企业借款利息不要求按照借款摊余成本和借款实际利率计算，而要求按照借款本金和借款合同利率计算。 　　2.债券的溢折价摊销统一采用直线法 　　在长期债券投资(或持有至到期投资)中的债券折价或者溢价的摊销方面，《企业会计准则》规定，债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用实际利率法进行摊销。而《小企业会计准则》规定，债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。 　　3.长期股权投资统一采用成本法核算 　　在长期股权投资的后续计量方面，《企业会计准则》规定，长期股权投资在持有期间，根据投资企业对被投资单位的影响程度及是否存在活跃市场、公允价值能否可靠取得等情况，分别采用成本法和权益法进行会计处理。而《小企业会计准则》则要求小企业对长期股权投资统一采用成本法进行会计处理。 　　4.固定资产折旧年限和无形资产摊销期限的确定应当考虑税法的规定 　　《企业会计准则》规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，而不必考虑税法的规定。而《小企业会计准则》规定，小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。 　　《企业会计准则》规定，企业应当于取得无形资产时分析判断其使用寿命;使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销;企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。而《小企业会计准则》规定，无形资产的摊销期自其可供使用时开始至停止使用或出售时止;有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或约定的使用年限分期摊销;小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。 　　5.长期待摊费用的核算内容和摊销期限与税法保持一致 　　《企业会计准则》里的“长期待摊费用”科目的核算内容、摊销期限与企业所得税法及其实施条例存在较大的差异。而《小企业会计准则》对长期待摊费用的核算内容、摊销期限均与企业所得税法及其实施条例的规定完全一致。《小企业会计准则》规定，小企业的长期待摊费用包括已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等;长期待摊费用应当在其摊销期限内采用年限平均法进行摊销。 　　6.资本公积仅核算资本溢价(或股本溢价) 　　《企业会计准则》规定，资本公积包括资本溢价(或股本溢价)和其他资本公积。而《小企业会计准则》规定，资本公积仅包括资本溢价(或股本溢价)，是指小企业收到的投资者出资额超过其在注册资本或股本中所占份额的部分。 　　7.采用应付税款法核算所得税 　　《企业会计准则》要求企业采用资产负债表债务法核算所得税，在计算应交所得税和递延所得税的基础上，确认所得税费用。而《小企业会计准则》要求企业采用应付税款法核算所得税，将计算的应交所得税确认为所得税费用，这大大简化了所得税的会计处理。 　　8.取消了外币财务报表折算差额 　　《企业会计准则》规定，因折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。而按照《小企业会计准则》的要求，小企业不会产生外币财务报表折算差额，减少了外币财务报表折算的工作量。 　　9.简化了财务报表的列报和披露 　　小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分，小企业不必编制所有者权益(或股东权益)变动表。《小企业会计准则》对现金流量表也进行了适当简化，没有补充资料。另外，小企业财务报表附注的披露内容也大为减少。 　　10.对会计政策变更和会计差错更正进行会计处理统一采用未来适用法 　　《企业会计准则》要求企业根据具体情况对会计政策变更采用追溯调整法或未来适用法进行会计处理，对前期差错更正采用追溯重述法或未来适用法进行会计处理;对会计估计变更采用未来适用法进行会计处理。而《小企业会计准则》要求小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。 　　(三)会计科目设置不同 　　《企业会计准则》的科目有156个，《小企业会计准则》的科目只有66个，科目数量大幅度减少。 　　有些科目核算内容有所改变，如城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、矿产资源补偿费、排污费等相关税费在《企业会计准则》里是在“管理费用”科目核算的，在《小企业会计准则》放到了“营业税金及附加”科目里核算。 二、《小企业会计准则》与《企业会计准则》的协调 　　(一)《小企业会计准则》规定的小企业，可以执行本准则，也可以执行《企业会计准则》 　　1.执行本准则的小企业，发生的交易或者事项本准则未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。 　　2.执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行本准则的相关规定。 　　3.执行本准则的小企业公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》;因经营规模或企业性质变化导致不符合本准则第二条规定而成为大中型企业或金融企业的，应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》。 　　4.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行本准则。 　　(二)执行本准则的小企业转为执行《企业会计准则》 　　执行本准则的小企业转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》等相关规定进行会计处理。 选择小企业会计准则可以

斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 银行对账单的交易类型

斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 可以看的清吗

maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你去看下后面那个附件，看是啥，

斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 银行转账给证券公司，证券公司转给银行

maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线这个是买证券公司买理财么，那做贷其他货币资金

斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 不知道啊，是做短期贷款，还是应付债券呢？为什么做其他货币资金

maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线这个需要看你为啥给证券公司，是不是给对方帮你们买理财啊，这个你需要去问下啊

maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线问下老板看是啥情况这个

maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线这个买的理财是转证券公司账户，那边给你买理财你就做交易性金融资产核算 贷其他货币资金，这个就是一个过渡科目

maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线短期贷款这个准则没有这个科目，我去会计准则没有找到

斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 不好意思，是短期投资，不是短期贷款。怎么区分交易性金融资产，短期投资其他货币资金，这三个。小规模纳税人。而且我们转给证券公司，证券公司又转回给我们。

maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线那啥情况，转回给你们钱没有多么，也没有少么？

斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 有差额，也不清楚是怎么回事，是建议问清楚老板吗？

maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线是的，看是不是买交易性金融资产

斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 老师您好，我是小规模，去年11月开了5%的发票，但是做账做了3%，报税也报了3%的收入。然后今年一月份我红冲发票冲的是5%，做账也是红冲5%。报税的时候报的红冲是5%。要怎么改账或者改申报。

maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线那你这个开发票和你申报不一致啊？和你做账也不一致？

斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 哈哈哈哈哈是的，所以我要怎么改账和改申报

maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线不好改啊，你现在汇算清缴都结束了，要改账还需要去改之前汇算清缴表和财务报表

斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 那现在怎么处理？那本来要怎么申报。

maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线需要按5%去申报和做账才对

斯文的哈密瓜，数据线：回复maize老师 是去年吗？还是说今年？

maize老师：回复斯文的哈密瓜，数据线去年，你几时申报不对就需要去更正几时的才对

玲子：回复邹老师 如是一般纳税人呢呢？账务处理是不是也一样？

邹老师：回复玲子你好，是的，不管是小规模纳税人还是一般纳税人，缴纳印花税的账务处理是一样的 

玲子：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复玲子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

小豆子：回复QQ老师 需要计提吗？如果要，那科目又该怎么做呢

QQ老师：回复小豆子你好！不需要计提直接做就可以的

小豆子：回复QQ老师 好的，谢谢老师

QQ老师：回复小豆子不客气如果满意请好评谢谢

小豆子：回复QQ老师 刚忘记问了，附加税也是直接做会计科目吗？

QQ老师：回复小豆子你好！是的，直接做就可以的

小豆子：回复QQ老师 好的

QQ老师：回复小豆子不客气 欢迎下次提问

﹎ωǒ们偠开鈊!：回复meizi老师 一般不开票，用不着抵税，就一直挂帐么

meizi老师：回复﹎ωǒ们偠开鈊!你好 是的 就留着 有税的时候抵减 看你当地税局是否有抵减的期限

﹎ωǒ们偠开鈊!：回复meizi老师 普票开票免税范围内，是先抵减，在做营业外收入是吧？

meizi老师：回复﹎ωǒ们偠开鈊!你好 是的 免税的话 转营业外收入核算

﹎ωǒ们偠开鈊!：回复meizi老师 税盘发票，自己网上打印的那个，能做发票用么？还是必须原件，感觉跟复印件似的

meizi老师：回复﹎ωǒ们偠开鈊!你好 你是说电子发票吗 电子发票可以直接打印出来入账的

橙子：回复邹老师 可以做营业外收入吗

邹老师：回复橙子你好，这个不可以做营业外收入，应当冲销管理费用的

橙子：回复邹老师 哦，谢谢

邹老师：回复橙子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

﹌+柠檬色的&秋千：回复李爱文老师 银行存款利息

李爱文老师：回复﹌+柠檬色的&秋千借：银行存款 正数 借：财务费用——利息收入 负数

超妹：回复吴月柳 老师你的回答我没有懂哦 怎么是库存商品 你是不是把其他同学的发到我这里了

吴月柳：回复超妹你们是什么行业？

超妹：回复吴月柳 我们是钢琴培训机构 是小规模纳税人

吴月柳：回复超妹借：主营业务成本 贷：应付账款