陪你考证的初级班主任：回复辜老师 改该做的分录：次年补交上年的企业所得税的会计分录 1、分录借：利润分配——未分配利润、贷应交税金-企业所得税；2、借：应交税金-企业所得税，贷：银行存款

辜老师：回复陪你考证的初级班主任那你要调整报表的年初数的，调减未分配利润年初，调增应交税费的年初

陪你考证的初级班主任：回复辜老师 软件做账，就是不知道这月最后分录怎么调 报表是季报

辜老师：回复陪你考证的初级班主任你只要每次都是这样调整年初数就可以的

陪你考证的初级班主任：回复辜老师 但是，上午，资产负债表年报都报了的

辜老师：回复陪你考证的初级班主任你现在还可以修改的啊

陪你考证的初级班主任：回复辜老师 1月份做了帐的 反转去修改吗

辜老师：回复陪你考证的初级班主任你这个账上不用修改的，直接调整报表数就可以的

来了夏洛特烦恼：回复李老师2 测试1次

李老师2：回复来了夏洛特烦恼请不要解答、暂时不接受解答

来了夏洛特烦恼：回复李老师2 测试1次1、

李老师2：回复来了夏洛特烦恼范德萨vcvzvcxzvczx热热无群若热武器

来了夏洛特烦恼：回复李老师2 零零落落

李老师2：回复来了夏洛特烦恼看过积分代课老师你刚发的是你吗范德萨

来了夏洛特烦恼：回复李老师2 为期阿萨德撒实打实

李老师2：回复来了夏洛特烦恼反反复复付付付付付付付付

来了夏洛特烦恼：回复李老师2 请问**无群额群阿萨达

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来了夏洛特烦恼：回复李老师2 撒大大撒阿萨达答

李老师2：回复来了夏洛特烦恼的收费的是否vcxzvcxzvcxz范德萨发的撒范德萨

持：回复meizi老师 1月份申报后不做任何账务处理吗？

meizi老师：回复持你好 你累计亏损不需要缴纳企业所得税 不用计提和缴纳的。

寻梦：回复冉老师 增值税上期余额不包括补缴的这笔，是上月电子税务局分控查找查处来的，是不是先得计提一下这笔呢

冉老师：回复寻梦是先得计提一下这笔

????哈：回复紫藤老师 增值税还涉及以前年度损益啊？

紫藤老师：回复????哈补交以前年度增值税涉及以前年度损益

????哈：回复紫藤老师 能解释下吗

紫藤老师：回复????哈以前年度损益调整属于损益科目，该科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过“以前年度损益调整”核算

紫藤老师：回复????哈涉及到以前年度的损益的，就是以前年度损益调整

????哈：回复紫藤老师 那进项税额转出呢，转的是以前年份的，分录怎么写

紫藤老师：回复????哈借：存货类或成本类科目 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 一般是不用做以前年度损益调整的，也不用调整以前年度的所得税的。

????哈：回复紫藤老师 增值税不是损益科目，为什么要以前年度损益

紫藤老师：回复????哈补交以前年度增值税，你交的真金白银，就会影响损益

????哈：回复紫藤老师 老师，这个补觉增值税是因为出口退税又退又抵扣了，然后才补交，那增值税转出是从未交增值税那边转出？分录还不会写

????哈：回复紫藤老师 增值税检查调整科目应该就是二级科目嘛？

紫藤老师：回复????哈借：应交税费--应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

紫藤老师：回复????哈不过大部分是从存货类或成本类科目转出的

紫藤老师：回复????哈这是我个人观点，建议你和有出口退税经验的老师核实一下，这样得到答复更完整

????哈：回复紫藤老师 增值税检查调整科目应该就是二级科目嘛？

紫藤老师：回复????哈增值税检查调整科目就是二级科目

紫藤老师：回复????哈应交税费--增值税检查调整

????哈：回复紫藤老师 你好，增值税是价外税，其形成应交与实际交纳的各个过程与环节，都是不会影响企业的损益和利润的，所以补交上年度增值税时，同样也是不会影响损益和利润的，所以也就不能通过损益类科目来核算的，故，补交上年度的增值税，不能用“以前年度损益调整”科目进行的，而是直接在“应交税费”科目内核算与处理就可以的！你是想得过于复杂了，其实很简单的，就和交当期的一样的处理，只不过是可能会有其他处罚和滞纳金之类的金额的。 但是如果这个补交的增值税是国税要求补的，那就会涉及收入，收入就会影响当期的损益了

????哈：回复紫藤老师 我真的不知道到底哪个对

紫藤老师：回复????哈分析是对的，如果缴纳增值税影响损益，就用以前年度损益调整，否则不需要，明天再问问主管老师吧。

紫藤老师：回复????哈你要是现在着急，可以问问绉老师或者玲老师.他们经验丰富。

????哈：回复紫藤老师 你帮我在问问看，我百度了都是你那样的分录，但是分析又很对

紫藤老师：回复????哈好的，我问下答疑老师们，建议你咨询绉老师，王老师。

紫藤老师：回复????哈可以等他们讨论，再回复你

紫藤老师：回复????哈根据不同情况处理 情况1，上年在应交税费-未交增值税，以及应交税费-应交企业所得税，两个科目贷方挂着了，直接交即可，涉及滞纳金罚款，入营业外支出。

紫藤老师：回复????哈情况2，上年没有计提，如果金额低于上年利润额的10%，或者收入的3%，建议计提记入当期损益，涉及滞纳金和罚款，入营业外支出。

紫藤老师：回复????哈情况3，上年没有计提，如果金额高于上年利润额的10%，或者收入的3%，建议计提后记入以前年度损益调整处理。

紫藤老师：回复????哈这是王雁鸣老师的答复

紫藤老师：回复????哈你也可以向他提问@他

紫藤老师：回复????哈谢谢你的理解和对老师的尊重 谢谢你!

????哈：回复紫藤老师 老师，我们是情况二，是不是直接营业外支出，贷银行就好了

紫藤老师：回复????哈对的，直接营业外支出，贷银行就好了

李老师：回复Debbie缴纳当年 直接计入管理费用

Debbie：回复李老师 都不用计提吗？无论交去年还是今年的

李老师：回复Debbie嗯 直接计入管理费用 缴纳去年的不一样 涉及以前年度损益调整 如果小准则一样做法

Debbie：回复李老师 我是今年5月份补交了15年的房产税，有滞纳金。5月份会计分录直接，借：管理费用-房产税 营业外支出-滞纳金 贷：银行存款 对吗

李老师：回复Debbie你是小准则的就这样 如果准则把管理费用替换成以前年度损益调整

Debbie：回复李老师 那用以前年度损益调整的科目具体会计科目要怎么写呢

李老师：回复Debbie借以前年度损益调整-房产税 营业外支出-滞纳金 贷：银行存款

Debbie：回复李老师 1.借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交房产税 2.借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 3.借：应交税费—应交房产税 贷：银行存款 网上这样的对吗

李老师：回复Debbie可以的 他是有计提

Debbie：回复李老师 如果按您没计提的那样，利润分配不用写进去吗

李老师：回复Debbie要的 最后.借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整

Debbie：回复李老师 就是今年补缴的月份做，1.借：以前年度损益调整 贷：银行存款 2.借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 对吗

李老师：回复Debbie是的

Debbie：回复李老师 那我今年的年度汇算清缴要怎么调？需要调哪些科目

李老师：回复Debbie汇算清缴时候补列支 这份税金的费用

Debbie：回复李老师 管理费用和营业外支出给它调增？

李老师：回复Debbie营业外支出不管 你在费用里面调增加就可以了

Debbie：回复李老师 就是把交的房产税和滞纳金之和都调到管理费用里？

李老师：回复Debbie滞纳金 没有动 不能税前扣除

Debbie：回复李老师 好的，就是调增的管理费用只记房产税金额，滞纳金不管它

李老师：回复Debbie是的 亲可以好评下吗？？？提问的好长了、、、、

Debbie：回复李老师 如果都有计提的习惯的话，今年5月补缴今年第一季度的房产税，也有滞纳金，要不要补计提？1.借：管理费用 贷：应交税费 2.借：管理费用 贷：银行存款 3.借：营业外支出-滞纳金 贷：银行存款

Debbie：回复李老师 必须好评的啦，老师辛苦了，这个最后一问题了

李老师：回复Debbie如果去年有计提 今年就没调整这个之所了啊 亲 可以先好评吗？？问了好多了

Debbie：回复李老师 去年也没计提

李老师：回复Debbie那就按刚才说的处理方式哦

Debbie：回复李老师 我重新开个问题吧，怎么感觉象淘宝啊，哈哈

李老师：回复Debbie嗯嗯 谢谢拉