子衿：回复王老师1 亏损的时候是不是不用计提啊老师

王老师1：回复子衿是的，亏损就没有所得税了

LINGYUN：回复邹老师 老师，因为每个月有很多笔收入，我可以收入分多笔做，但是主营成本不用跟主营收入每笔对应分配吧，只要月底把劳务费用和其他的信息服务费，直接结转成主营成本就可以吧？

邹老师：回复LINGYUN你好，收入，成本都可以分多笔或者月底一次性处理的

美好的生活：回复张艳老师 超市，商品不入库，卖后扣点

张艳老师：回复美好的生活这个业务是要按受托代销业务处理的。

张艳老师：回复美好的生活1) 收到商品 　　借：受托代销商品 　　贷：受托代销商品款 　　(2) 对外销售 　　借：银行存款 　　贷：应付账款 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　(3) 收到增值税专用发票 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额) 　　贷：应付账款 　　借：受托代销商品款 　　贷：受托代销商品 　　(4) 支付货款并计算代销手续费 　　借：应付账款 　　贷：银行存款 　　其他业务收入——代销手续费 应交税费--应交增值税（销项税额）

美好的生活：回复张艳老师 我小规模是不是销售时就没有了应交增值税，只有支付款时收取扣点时有税

张艳老师：回复美好的生活只要您销售出去，开票与否都是要确认应交税费--应交增值税的。

美好的生活：回复张艳老师 我们小规模没有了进项抵扣的嘛，如果销售时有销项税，那不就成自营了吗？扣点部分有销项税的嘛

张艳老师：回复美好的生活是的，如果是小规模纳税人的话，不能抵扣进项税额，但是销售出去开票是要确认销项税额，并且扣手续费也是要确认销项税额的。

专注的火车：回复邹老师 开票了再做收入对吧

邹老师：回复专注的火车你好，是的，开具发票这样做分录 借；预收账款，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税

专注的火车：回复邹老师 老师，您好！湖北的企业小规模纳税人，三月到五月不是有那个免收增值税吗？那这个分录怎么做呢？没有开票，但是款已到对公账户

邹老师：回复专注的火车你好，三月到五月不是有那个免收增值税，借；银行存款，贷；主营业务收入

专注的火车：回复邹老师 老师 这个免税和另外一个小规模纳税人没有满足季度30万单的免增值税喝附加税 这两个免税有啥区别呢？因为一个不用做增值税的分录，另外一个是减免的计入营业外收入

邹老师：回复专注的火车你好 免税了就直接不需要做增值税分录，借；银行存款，贷；主营业务收入 小规模纳税人没有满足季度30万单的免增值税就这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免

专注的火车：回复邹老师 都是免税 那有什么区别吗

邹老师：回复专注的火车你好，直接免税的是这样做分录，借；银行存款，贷；主营业务收入 小规模纳税人没有满足季度30万单的免增值税就这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 （这二者的区别已经很明显了 ）

A apple：回复宋生老师 次月计提折旧呢？不可以直接做管理费用吗？就是带卡什么一起5250元

宋生老师：回复A apple你好！现在对固定资产也没有说必须要多少。你可以入费用。但是税局最后不一定认可。

A apple：回复宋生老师 那怎么才合理呢？

宋生老师：回复A apple您好！建议还是做固定资产，然后每个月折旧，不是一次做费用。

ttll：回复邹老师 老师，那库存商品的金额怎么确定?是按进价吗？海是按999元，报税的时候怎么调整

邹老师：回复ttll是的 报税的时候只需要确认不含税收入

女乔子：回复答疑苏老师 我知道不能抵扣，我的意思是这个是我们公司自己开的票，做分录时应该怎么做

答疑苏老师：回复女乔子你好 借 银行存款 贷 主营业务收入（不属于你们的主营业务就计入其他业务收入 ）应交税费

女乔子：回复答疑苏老师 那应该是小规模的，要不在把应交税费转到营业外收入也？

答疑苏老师：回复女乔子你好 月合计销售额不超10万 季度不超30额万 就转到营业外收入

Rosemary：回复宋生老师 发票上没有税额，怎么贷应交税费_应交增值税呢？

宋生老师：回复Rosemary你好!你这个是你开出去的吗？估计是因为没有达到起征点。

Rosemary：回复宋生老师 是的，税务局说，我们可能是实行了差额计税，什么是差额计税？又要怎么做呢？

宋生老师：回复Rosemary您好！你开出去的，还在税局开的，税局不知道你为什么这样开？ 差额就是你收入减去成本之后的金额开票

Rosemary：回复宋生老师 是税务局开的啊，老师的意思是说这个发票有问题吗？还有差额是不会在发票上显示的是吧？

宋生老师：回复Rosemary您好！没有问题。差额征税是可以这样

浅水菇凉柠檬泪：回复邹老师 老师我不会算，怎么算？销售额618199应交增值税多少，减免多少？

邹老师：回复浅水菇凉柠檬泪你好 借：应收账款等科目  618199  ， 贷：主营业务收入 618199/1.03 ，应交税费—应交增值税 618199/1.03*3% 借：应交税费—应交增值税  618199/1.03*3%  ， 贷：营业外收入—增值税减免    618199/1.03*3%

浅水菇凉柠檬泪：回复邹老师 不是超过45万吗？2022年1季度收入618199

邹老师：回复浅水菇凉柠檬泪你好，是超过了45万。 你当时是按1%开具的发票吗  这个月收入618199（因为你是现在提问，我就默认为4月份了）

静等花开：回复立红老师 好的。谢谢！

立红老师：回复静等花开不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。