霸气的唇彩：回复meizi老师 那结转分录呢，是不是都结转到未交增值税，但是结转到未交增值税的话，未交增值税又有挂账了

meizi老师：回复霸气的唇彩你好；    是的。 预缴增值税结转到未交增值税借方去 ；   到时 你 未交增值税贷方有余额 可以抵减  差额去缴纳即可 就会平衡的。 而简易计税不需要结转。到时发生的时候走贷方 借贷方抵减即可 

霸气的唇彩：回复meizi老师 预缴增值税不太懂，比如，我是简易计税项目销售收入是20万，需要交3个点的增值税6000元，当月交了，那么我的分录是借应交税费-预缴增值税6000元，贷银行存款6000，然后结转，借应交税费-未交增值税6000，贷应交税费-预缴增值税6000，然后，企业这边的销项税额，简写一下，借：应-销项税额6000，贷应-转出未交6000，借应-转出未交6000，贷应-未交6000，是这样写

meizi老师：回复霸气的唇彩你好 ；  是的。就是这样  来做分录的  

霸气的唇彩：回复meizi老师 还有扣除分包项目的分录，怎么体现出来我需要交多少的税，例如，开了不含税20万3个点的，税额是6000，分包项目10万3个点的，税额是3000，扣除分包后预缴税费是3000元，那这个分录怎么写需要交的异地预缴是3000元，以及抵减分录怎样写？

meizi老师：回复霸气的唇彩你好 ；    预缴的时候  你先缴纳分录  到时结转到未交增值税借方 。发生的销项税最终结转到未交增值税贷方  。借贷方在未交增值税 科目去抵减 

霸气的唇彩：回复meizi老师 好的，我知道了，谢谢老师

meizi老师：回复霸气的唇彩 没事的； 希望能帮到你   

ylnaonao杰：回复赤果老师 老师：预缴水利建设专项收入怎么做分录？谢谢

赤果老师：回复ylnaonao杰计提： 借：税金及附加 贷：应交税费——应交水利建设基金 缴纳： 借：应交税费——应交水利建设基金 贷：银行存款

自由自在：回复宋生老师 @宋老师：我可以直接支付，不计提可以吗

宋生老师：回复自由自在你好！要计提。不然不平

YL：回复庄老师 一般纳税人增值税月未销项大于进项分录，下月缴纳增值税分录，谢谢老师

庄老师：回复YL一般纳税人增值税月未销项大于进项分录 借应交税费--应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费--未交增值税，

惠栋梁：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:先要计提吗

惠栋梁：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:先计提借所得税费用贷应交税金――应交所得税，然后再预交，借应交税金――应交所得税，贷银行存款

李爱文老师：回复惠栋梁不用计提都行，最后来计提也行

2333333：回复邹老师 个人所得税和企业所得税呢

邹老师：回复2333333你好，工资薪金还是生产经营个人所得税？

2333333：回复邹老师 就是建筑业去预缴的个人所得税

2333333：回复邹老师 应该属于生产经营

邹老师：回复2333333你好，工资薪金计提通过应付职工薪酬，生产经营计提通过税金及附加 企业所得税通过所得税费用科目

2333333：回复邹老师 那个人所得税也是通过营业税金及附加吗？

邹老师：回复2333333你好，生产经营所得是的 工资的个人所得税通过应付职工薪酬核算

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复小黎老师 一般纳税人分录怎么做

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复小黎老师 一般计税分录怎么做

小黎老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛您好，一般纳税人一样的分录啊，开票 借应收账款 贷工程结算 应交税费-简易计税

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复小黎老师 一般纳税人不管是选择简易计税方法还是一般计税方法，分录是一样的呀？小规模就只能选择简易计税法吧？

小黎老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛您好，小规模只选择简易计税方法的 所以小规模不用设置简易计税这个科目 直接用应交增值税就可以了

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复小黎老师 5.一般纳税人按简易方法计税（建筑） 建筑企业一般在发生地预缴增值税，无需在发生地预缴的，则回机构所在地预缴 适用范围：清包工：纯劳务，征收率3%， 甲供工程：提供一些设备材料等，可选简易计税3%或一般计税9% 建筑老项目：征收率3% 税款计算方法： 选择一般计税方法适用2%预征率： 一般纳税人适用一般计税法：（取得预收款-支付分包款）/（1+9%）*2% 简易计税方法适用3%预征率： 一般纳税人适用简易计税法：（取得预收款-支付分包款）/（1+9%）*3% 预缴增值税分录：借：应交税费-简易计税 贷:银行存款 6.小规模纳税人只能按照简易方法计税（建筑） 小规模纳税人（按月）当月扣除分包款后的销售额未超过10万元不用预缴增值税税款，免征增值税 小规模纳税人适用简易计税法：（取得预收款-支付分包款）/（1+3%）*3% 预缴增值税分录：借：应交税费-应交增值税 贷:银行存款 这样理解是对的吧？？

小黎老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛您好，您 点理解和归纳是对的

·棋薪????：回复郭老师 不需要计提？

郭老师：回复·棋薪????预缴的不用的，你们回来之后月末需要交多少计提 你这个是工资的吧，发工资扣除

·棋薪????：回复郭老师 不是啊，就是异地的工程开票了需要去当地做预交千分之六的工资薪资，这个会计分录我不知道该记那个科目

郭老师：回复·棋薪????预缴，直接做缴纳的分录就可以了 不计提。应交税费借方余额表示多交，提前交的

·棋薪????：回复郭老师 不做计提，直接缴纳。那么借方有余额一直挂着？

郭老师：回复·棋薪????回来发工资不就可以扣除了吗

·棋薪????：回复郭老师 我不明白发工资的意思，公司工资另外的个税也是次月去缴纳的

郭老师：回复·棋薪????你预缴的所得税是怎么做的 是不是借应交税费-所得税贷银存 季度末的时候需要交多少借所得税费用贷应交税费 工资的不好理解，这个好理解吧

·棋薪????：回复郭老师 老师是这样的，交的时候是按大厅千分之二交的，我就一直不明白的大厅个税的千分之二企业所得税和千分之六的个税他们是怎么收取的，你说我回来月末发工资做计提。我也计提不出来那么多的税费啊，你看我到季度末是负利润，这个企业所得税还怎么计提呢？

郭老师：回复·棋薪????按收入来收取的。 交不了那么多的，你可以以后再冲 交了个税20，你们在当地16 这个月就不用交。 借应付职工薪酬贷应交税费银行存款，这就可以了吗？

·棋薪????：回复郭老师 老师是这样的，我每个月公司的员工个税才几十块钱，每次预交的个税都是好几千，这冲不完就一直挂账面？

·棋薪????：回复郭老师 工地上的人工是包出去的，工人的工资不是我公司给

郭老师：回复·棋薪????那你可以借税金及附加贷应交税费。

郭老师：回复·棋薪????或者记管理费用。

·棋薪????：回复郭老师 那就是交的时候借个税，贷银行，月末的时候记到借管理费用，贷个税，就平账对吧

郭老师：回复·棋薪????你好，是的。