神奇小飞侠：回复程小峰老师 是前几年的，也是这样吗

程小峰老师：回复神奇小飞侠嗯，前几年的也是可以这样处理的。

兔子：回复bamboo老师 老师，为什么从应付职工薪酬？

bamboo老师：回复兔子用于职工 一般通过应付职工薪酬过渡

会计小白：回复maize老师 老师 可以再具体一点么 太笼统了 不是很明白呢

maize老师：回复会计小白1、 计提工资、社保和公积金时: 管理费用/主营业务成本（直接主营相关人员工资做成本）一社保(公负担) 贷: 应付职工薪酬一社保(公司负担) 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资 贷:银行存款; 其他应付款一社保 (个人负担) 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 贷:银行存款

珊仪：回复meizi老师 ，之前有计提和缴纳， 退的不是只有失业和养老，五险都退回来了，我都不知道退的是个人的还是单位的，数额和之前缴纳的差一点点

meizi老师：回复珊仪你好 那你就去查下到底是全额退还是怎么退的。单位和个人部分是怎么个金额。 这样你才好做红冲分录的

珊仪：回复meizi老师 要冲红？之前我计提的时候公司部分记到管理费用，现在减少管理费用可以吗？

meizi老师：回复珊仪你好 是的 你现在收到钱了就要冲计提分录 在做收到钱的分录

珊仪：回复meizi老师 社保都是但当月扣当月的吧 我好像不做计提，直接计入当月的费用

meizi老师：回复珊仪你好 那也得走应付职工薪酬科目过渡的

珊仪：回复meizi老师 公司部分不用走应付职工薪酬吧，是在缴纳的当下就走管理费用的啊，个人部分才是进其他应收款，等发工资的时候走应付职工薪酬的吧

meizi老师：回复珊仪你好公司部分是要走应付职工薪酬科目过渡的。 需要走 。 这个是准则要求 。 参考 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

珊仪：回复meizi老师 这种计提是先扣下员工的工资再下个月帮他缴纳个人部分的社保费？

珊仪：回复meizi老师 我平时的做账是先公司帮员工缴纳社保费，再发工资时扣下代缴的个人社保部分

珊仪：回复meizi老师 缴纳社保时： 借：管理费用--社保费 其他应收款--代缴社保费 贷：银行存款 支付工资时： 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款--代缴社保费 现金/银行存款

meizi老师：回复珊仪你好 要走应付职工薪酬过渡 不要直接走管理费用 缴纳社保的时候 其他应收款是的 可以这样来挂

珊仪：回复meizi老师 好的，明白了

meizi老师：回复珊仪没事 希望能帮到你

珊仪：回复meizi老师 嗯嗯，谢谢你老师

meizi老师：回复珊仪没事的 满意请给予评价

Luck Fairy：回复袁老师 这是正常分录，补缴呢

袁老师：回复Luck Fairy一样的了，一样的分录的了

安妮：回复英老师 老师，个税公司代扣的，代扣部分怎样计提？扣款的时候怎样做分录？后期从个人工资里扣除有怎么做分录？您再说细点呗？

英老师：回复安妮扣缴个税时，借：应付职工薪酬-员工工资 贷：银行存款 应交税费-应交个人所得税，缴纳个税时，借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款

叽了个喵：回复meizi老师 那老师，我之前医社保都是直接做缴纳的，没有做计提，该怎么办？

meizi老师：回复叽了个喵你好 直接缴纳的 单位和个人部分吗 你把分录发来看看

叽了个喵：回复meizi老师 就是这个样子

meizi老师：回复叽了个喵你好 你这个是两个其他应收款 这个具体是表示的什么意思 。个人部分社保吗

叽了个喵：回复meizi老师 是的，是个人部分医保费用

meizi老师：回复叽了个喵你好 那怎么做两笔其他应收款。 你直接做一笔就行了。 你分录其实是不对的。 你要先计提 ：借管理费用-单位部分社保 贷应付职工薪酬-单位部分社保 缴纳社保：借应付职工薪酬-单位部分社保 其他应收款-个人部分社保 贷银行存款 你先把你的红冲了 在按这个做 。然后在做退单位部分的金额给你们的分录

叽了个喵：回复meizi老师 我这个是按照之前员工的分录来做的，她也是直接扣除的，老师这个一定要先做计提再缴纳吗？那这个可以做在同一张凭证上吗？

meizi老师：回复叽了个喵嗯 单位部分的社保是必须要计提的； 可以

叽了个喵：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复叽了个喵不客气 还有工资也得计提的