快乐每一天：回复宋生老师 于2019-09-06,14:03:53 发布 0次浏览 老师好 小规模纳税人季度销售不超过30万 免征增值税 借 银行存款 万 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税 借 应交税费-应交增值税 贷 营业外收入 我想问 借应交税费-应交增值税 到季度底或者到年底 怎么处理

宋生老师：回复快乐每一天你好！做完这2个分录，这个科目已经平了，不需要处理了。

天天向上：回复彩丽老师 没有 是今年查出的税务局让补交的

彩丽老师：回复天天向上1 、补入销售收入 借：银行存款或应收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费－增值税检 2、补交增值税及滞纳金 借：应交税费－增值税 以前年度损益调整 贷：银行存款 3、结转销售成本 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 4、补提所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交所得税 5、结转以前年度损益调整入未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润

庄老师：回复李秀秀小规模纳税人应交增值税不需要分销项

庄老师：回复李秀秀会计分录还需要写应交税费--应交增值税

庄老师：回复李秀秀企业所得税的收入根据不含税的预收账款/12去分摊计入当月收入

可笑的誓言：回复庄老师 可以不体现增值税全计入营业收入吗？，没满足季度30万

庄老师：回复可笑的誓言你好，不能，最后免征，借应交税费－－应交增值税，贷营业外收入－－政府补贴，

周艳1：回复玲老师 那么计提的会计分录是什么呢

玲老师：回复周艳1直接做收入分录就带税金了，没有特殊的计提

周艳1：回复玲老师 主要是这些都是不开票的收入，发票收入的就已经做了的

玲老师：回复周艳1无票收入。无票收入和开票收入分录一模一样。

周艳1：回复玲老师 现在主要的问题就是怎么计提应交税费了，有发票的已经做了账了，没有发票的也做了账，而且报了税啊，因为现在才发现资产负债表不会显示应交税费，只会显示开发票的，现在要怎么调账才能显示出来应交税费这一块的

周艳1：回复玲老师 如果现在重新计提，主营业务那么收入跟应收账款都不对了

玲老师：回复周艳1是不会写分录，还是不会计算？

周艳1：回复玲老师 是不会调整，因为已经报税了的，现在才发现资产负债表没有显示应交税费，当时只是做了应收账款跟主营业务收入收入，分录的时候没有做应交税费应交增值税

玲老师：回复周艳1借主营业务收入贷应交税费。

周艳1：回复玲老师 现在要怎么调账，资产负债表的应交税费是0或者正数

周艳1：回复玲老师 这样做，主营业务收入增加了，影响利润表了，影响了报税的金额

周艳1：回复玲老师 可以做成税金及附加吗？

玲老师：回复周艳1借主营业务收入贷应交税费。

玲老师：回复周艳1这个是调的增值税。再补计提所得税附加税。

玲老师：回复周艳1所得税计入所得税费用。 附加税计入税金及附加。