追逐繁星：回复何老师 谢谢老师，还有一个问题。本月减免的附加税，需要入账吗？

何老师：回复追逐繁星需要计入营业外收入，

追逐繁星：回复何老师 老师，分录写为 借：应交税费-附加税 贷：营业外收入-减免税 是这样写吗？

何老师：回复追逐繁星是的，就是这样处理，但是别忘了先计提附加税

追逐繁星：回复何老师 老师，完整的分录是， 借：税金及附加-附加税 贷：应交税费-附加税 借：税金及附加-附加税 贷：营业外收入-减免税 谢谢老师提醒

何老师：回复追逐繁星不用客气，就是这样处理的

追逐繁星：回复何老师 老师，还有一位问题。我本月需缴纳增值税580，新购买税控盘可抵扣480。 税控盘抵扣的分录为 借：应交税费-增值税-未交增值税 480 贷：管理费用 结转增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税100 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 分录是这么写吗？

何老师：回复追逐繁星借：管理费用 480 贷：银行存款 480 借：应交税费-增值税-减免税 480 贷：管理费用 480 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税100 贷：应交税费-未交增值税

小小酷：回复宋生老师 你好，一般是怎么操作的，能不能和我说一下

宋生老师：回复小小酷你好！如果进项大于销项，是不用做分录的，如果销项大于进项 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

喵喵大神：回复逍遥老师 那当月的营业收入岂不是总额减少？

喵喵大神：回复逍遥老师 总额减少计提的销项税额也会变少？

逍遥老师：回复喵喵大神你当时销项少了，多的进入了收入，，，所以应该调出来。

喵喵大神：回复逍遥老师 知道，调了之后，这月的收入按实际收入做这月的销项税额还是按调出以后的收入做销项税额

逍遥老师：回复喵喵大神不包含调整收入的实际收入做。。。。

喵喵大神：回复逍遥老师 好哒，谢谢老师，辛苦了

婷婷3166：回复郭老师 已经确定了可以计算抵扣

婷婷3166：回复郭老师 只是分录要怎么做方便一点 要和其他认证的分开不

郭老师：回复婷婷3166你好，按上面的来做就可以的。

郭老师：回复婷婷3166不需要，都是一个分录，都是一个进项你自己在附表二填写就可以了。

婷婷3166：回复郭老师 就是说区分开 弄一个计算抵扣的子科目是吧

婷婷3166：回复郭老师 哦 好的 谢谢老师

郭老师：回复婷婷3166是的，可以这么做的，不用客气。

被偷走的面纱：回复邹老师 老师我看之前的会计4月份申报没有进项税额，会不会有问题啊？

邹老师：回复被偷走的面纱你好，偶尔一个月没有进项税额，也是正常的 

被偷走的面纱：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复被偷走的面纱不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

被偷走的面纱：回复邹老师 老师，什么情况下要做进项税额转出啊？

邹老师：回复被偷走的面纱你好，比如虚开的进项发票，用于职工福利的进项发票抵扣了 

被偷走的面纱：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复被偷走的面纱不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

怕孤单的绿草：回复邹老师 如果发票进项没有抵扣，就入账吗，那么会计分录是什么呢是借；库存商品 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 贷：银行存款吗

邹老师：回复怕孤单的绿草你好，是的，有的会是可以先入账，之后再抵扣进项税额的

怕孤单的绿草：回复邹老师 那如果我现在确实不想入这个单子，可不可以库存商品也不入，到时候想入了再认证，然后直接就是借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款这样可以吗

邹老师：回复怕孤单的绿草你好，可以的 可以认证了再入账

莎莎吾见了：回复郭老师 月尾直接做、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷 :应交税费-未交增值税 那我的帐上。。应交税费-应交增值税（销项税额） 贷方不是一直有金额在吗？ 而我的应交税费-应交增值税（转出未交增值税）同时也是在借方一直有金额在

郭老师：回复莎莎吾见了你好 是的 是的 是的

莎莎吾见了：回复郭老师 那我这金额一直挂着不是有问题吗？

郭老师：回复莎莎吾见了可以年末在结转的

莎莎吾见了：回复郭老师 那要是规范做这些增值税分录。我应怎么办才好 是每月尾都把二个会录做了，还是其实是等年底一次过结转？ 我之前就是会计分录做得不规范。现在需要全部调整。怕做错了

郭老师：回复莎莎吾见了你好 月末结转或者年末结转都可以的

莎莎吾见了：回复郭老师 老师。你的意思是说，我不想麻烦就可以年尾一次过结转。这样也是合规范的 像要是我当月有收入增值税只是记 应交税费-应交增值税（销项税额。 次月直接做。借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷 银行 这样就不合规范了？

郭老师：回复莎莎吾见了不是 你们单位是一般纳税人的吗

莎莎吾见了：回复郭老师 是的。我公司是一般纳税人 我之前因为会计分录都是 借 应收帐 贷 主营业务 贷 应交税费-应交增值税（销项税额 次月直接 借：应交税费-应交增值税（销项税额 贷：银行 现在我公司的会计说我这样不够规范。要我调整所有分录（因为我之前这样记错，。其实应交的增值税是不受影响，所以调帐就是只花时间，但是我怕我调了都是不合规范就不好了）

郭老师：回复莎莎吾见了借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项， 月末借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税， 次月借应交税费，未交增值税贷银行存款。

郭老师：回复莎莎吾见了借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税，做这个不就可以了吗？你的肖像和转出未交增值税都没有余额

莎莎吾见了：回复郭老师 我以前都是做小规模，现在做一般纳税人就有点分不清楚了。所以不是太懂怎么样才规范

郭老师：回复莎莎吾见了上面的做法就是规范的。

依依妈妈：回复王雁鸣老师 怎么理解这个分录呀？

王雁鸣老师：回复依依妈妈您好，可以这样理解，结转销项时，借：应交税费-应交增值税-销项，288990.83 ，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，贷：应交税费-未交增值税，288990.83 。结转进项时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-进项，300277.72+291879.44，同时，借：应交税费-未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44。 但是这些分录合并以后，并不能得出借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 881147.99 贷：应交税费-未交增值税 881147.99。应该是贵公司的会计结转的分录不对了。

依依妈妈：回复王雁鸣老师 怎么理解这个分录呢

王雁鸣老师：回复依依妈妈您好，可以这样理解，结转销项时，借：应交税费-应交增值税-销项，288990.83 ，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，贷：应交税费-未交增值税，288990.83 。结转进项时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-进项，300277.72+291879.44，同时，借：应交税费-未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44。 但是这些分录合并以后，并不能得出借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 881147.99 贷：应交税费-未交增值税 881147.99。应该是贵公司的会计结转的分录不对了。