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应交增值税销项税会计分录
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ MZ Chow 发表的提问：
请问结转本月进项税额、销项税额可以这样做分录吗？ 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 还是要做两笔分录？
增值税的账务处理实录： 1、进项税额”的账务处理 （1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 贷：应付账款／应付票据／银行存款 2、“销项税额”的账务处理 （1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 借：应收账款／应收票据／银行存款 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入 同时结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字： 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
91楼
2023-01-03 13:49:49
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MZ Chow：回复轶尘老师 不需要结转销项税额进项税额吗？
2023-01-03 14:02:46
轶尘老师：回复MZ Chow是的 按照上面的分录做
2023-01-03 14:16:13
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 未知の未涞 发表的提问：
当本月销项税额大于进项税额时，在计提增值税时会把差额部分做到 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。但如果本月的进项税额大于销项税额的时候，要怎么做分录
结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款 按这个来转 转到未交增值税里面借方放着
92楼
2023-01-03 14:01:15
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 美丽人生 发表的提问：
一般纳税人做的分录借应交增值税~销项税额！贷应交税金~应交增值税~进项税额，应交税金~应交增值税~待抵扣进项，应交税金~应交增值税~转出未交增值税有这笔分录的吗？
您好，有这笔分录的。这就是结转应交税费-应交增值税的明细科目的。
93楼
2023-01-03 14:13:16
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美丽人生：回复王雁鸣老师 如图，应交税费都平了！你不觉得以上那步骤是多余的吗？如果按图所示来做不用再做以上的步骤了可以吗？
2023-01-03 14:42:48
王雁鸣老师：回复美丽人生您好，如果应交税费都平了，可以不用再做以上的步骤了。
2023-01-03 14:55:00
美丽人生：回复王雁鸣老师
2023-01-03 15:22:56
王雁鸣老师：回复美丽人生您好，您再提问的问题是什么呢？
2023-01-03 15:36:40
美丽人生：回复王雁鸣老师 我的意思是说你具体你实际工作中的做法可以吗？或者每个人都有自己不同的做法
2023-01-03 16:04:18
王雁鸣老师：回复美丽人生您好，实际工作中，一般是一年结转一次这个科目的明细账户的余额的。也有的一直不进行结转的，具体看自己的处理方法吧，我认为一年结转一次是比较好的做法。
2023-01-03 16:15:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 提问者1号 发表的提问：
一般纳税人，销售货物怎么做会计分录，收到进项，怎么做会计分录， 之前老会计收到进项，借，库存商品，借，应交税费-待认证进项税额，后再做会计分录，借，应交税费-应交增值税-进项税额，贷应交税费-待认证进项税，这样做对吗
你好 一般纳税人，销售货物分录是，借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 收到进项，借；库存商品或原材料 ，应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目
94楼
2023-01-03 14:26:58
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提问者1号：回复邹老师 之前老会计收到进项，借，库存商品，借，应交税费-待认证进项税额，后再做会计分录，借，应交税费-应交增值税-进项税额，贷应交税费-待认证进项税，这样做对吗
2023-01-03 14:48:32
邹老师：回复提问者1号你好，如果是购进的时候 发票没认证，之后才认证抵扣的，那之前的会计做的是正确的
2023-01-03 15:07:47
提问者1号：回复邹老师 没太懂您的意思，能具体说明什么时候是，应交进项税，什么时候是，待认证进项税。我分不清，
2023-01-03 15:27:53
邹老师：回复提问者1号你好 发票入账了，但是发票没有认证，通过待认证进项税额核算 发票认证同时入账，通过进项税额核算
2023-01-03 15:51:45
提问者1号：回复邹老师 我们就是收到发票就认证了才做账了，是不是就没必要通过 待认证进项税。这样做有没有问题
2023-01-03 16:15:00
邹老师：回复提问者1号你好 发票入账了，但是发票没有认证，通过待认证进项税额核算，之后认证了转到 进项税额核算 发票认证同时入账，通过进项税额核算，这种情况不需要通过 待认证进项税额核算
2023-01-03 16:27:14
提问者1号：回复邹老师 那我新交接，之前老会计这样做，我怎么更改，调整科目
2023-01-03 16:37:53
邹老师：回复提问者1号你好，如果之后认证了，这样做分录 借；应交税费-进项税额，贷；应交税费-待认证进项税额
2023-01-03 16:51:08
提问者1号：回复邹老师 您没明白我的意思，我们老会计，这些，借；应交税费-进项税额，贷；应交税费-待认证进项税额，同期就都做了，我是说我以后，不用跟着他做吧，我需要调整什么科目吗？
2023-01-03 17:09:45
邹老师：回复提问者1号你好，你不用跟着他做，如果进项认证了，那当时的分录就是 借；库存商品或原材料 ，应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目 就不需要通过待认证进项税额核算了
2023-01-03 17:25:06
提问者1号：回复邹老师 好的，另外我们有一些住宿专票，5月老会计已经入账，他没有进行认证，直接借管理费用，贷，银行，我需要怎么处理
2023-01-03 17:39:20
邹老师：回复提问者1号你好，这个住宿费专用发票进项税额本来是可以抵扣的吗？
2023-01-03 17:59:34
提问者1号：回复邹老师 对，外地出差，住宿专票
2023-01-03 18:19:37
邹老师：回复提问者1号你好，那今后如果认证了，这样做分录 借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；管理费用
2023-01-03 18:41:07
提问者1号：回复邹老师 分录不太懂，为什么把贷管理费用，去把管理费用冲掉了么？
2023-01-03 19:05:46
邹老师：回复提问者1号你好，因为之前没有认证，把发票含税全部计入了管理费用，现在只能了进项税额，那么管理费用金额也会减少
2023-01-03 19:30:29
提问者1号：回复邹老师 那我可不可以就按以前老会计那样，进项税不做任何操作，也不认证，税额也不大。也不用做任何处理了
2023-01-03 19:50:12
邹老师：回复提问者1号你好，你的意思是按普通发票入账？
2023-01-03 20:19:10
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 汪莲 发表的提问：
年末怎么做结转增值税未交增值税与增值税销项进项等会计分录
你好 结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款
95楼
2023-01-04 13:45:50
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 俊 发表的提问：
增值税的进项税大于销项税 分录是：借：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 贷：应交税费-未交增值税，如果下个月销项税大于进项税是不是要作相反分录先冲回？
您好，可以先冲回，请参考，关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号 http://www.mof.gov.cn/mofhome/kjs/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201612/t20161212_2479869.html
96楼
2023-01-04 13:54:05
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俊：回复王雁鸣老师 @王老师：老师 可以的意思就是也可以不需要做相反的分录，直接做下一步分录吗？那正常的话：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 科目是可以一直有累计的余额吗？
2023-01-04 14:17:17
王雁鸣老师：回复俊您好，是的。是可以一直有余额的。
2023-01-04 14:45:06
俊：回复王雁鸣老师 @王老师：老师 如果是上个月有留抵税额（进项税大于销项税的情况下） 借：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 贷：应交税费-未交增值税。 但是属于本月的销项税大于进项税，但是上个月的留抵税额比较多，本月的进项税和上个月的留抵税加起来还是比本月的销项税大 那这个分录怎么写？
2023-01-04 14:57:13
王雁鸣老师：回复俊您好，其实您的如果是上个月有留抵税额（进项税大于销项税的情况下） 借：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 贷：应交税费-未交增值税。这步是不对的，不应该这样做的。 结转增值税分录，借：应交税费-应交增值税-销项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-已交税金，同时，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。 不是您说的那个应交税费-应交增值税-转出多交增值税。
2023-01-04 15:25:42
陈老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ 白开水8 发表的提问：
借：主营业务收入。 贷应交税费—应交增值税（销项税额）。 这笔会计分录是什么意思
同学，这个是不是调整分录呢？是不是之前都确认了收入？但是没有确认销项税，所以就把销项税从收入里面踢出来。
97楼
2023-01-04 14:01:16
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白开水8：回复陈老师 对对，
2023-01-04 14:17:33
陈老师：回复白开水8那这笔分录的意思就是确认销项税，然后冲减收入。
2023-01-04 14:35:06
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 郝平平 发表的提问：
采用”预交增值税“科目核算的施工企业，预交30万，销项-进项=-20万，从实际预交税款到月末结转怎么做会计分录？需要做”转出多交增值税“的相应分录吗？如何确认”转出多交增值税“的金额？如果销项比进项大20万，完整会计分录怎么的做？
如果是负数，借，应交税费～未交增值税20 贷，应交税费～未交增值税20 正数 借，应交税费～转出未交增值税20 贷，应交税费～未交增值税
98楼
2023-01-04 14:26:59
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郝平平：回复陈诗晗老师 转出未交增值税跟预交税费没有关系是吧？
2023-01-04 14:57:29
陈诗晗老师：回复郝平平没有直接关系，同学
2023-01-04 15:07:41
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 阿霞 发表的提问：
邹老师，那 进项与销项的会计分录怎么跟应交税费未交增值税联系起来呢，求完整的分录
你好，购进时，借：原材料 应交税费-进项税额 贷：应付账款，销售，借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-销项税额，月末结转，销项-进项的金额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税。
99楼
2023-01-05 12:48:46
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.45w
引用 @ 绿水青山 发表的提问：
注销公司交的增值税是销项税吗，应交增值税选进项还是销项，需要计提吗？怎么做分录
你帐上哪个科目有余额呢？销项的，销项减进项就是应缴税额 你这是补交还是？？
100楼
2023-01-05 13:09:28
全部回复
绿水青山：回复朴老师 注销时交
2023-01-05 13:49:00
绿水青山：回复朴老师 转出未交增值税借方余额
2023-01-05 14:02:19
朴老师：回复绿水青山进项税小于销项税,就是有增值税了,需要交税,因此在借方转出未交增值税
2023-01-05 14:16:19
绿水青山：回复朴老师 进项大于销项，还交了增值
2023-01-05 14:38:27
绿水青山：回复朴老师 因为这属于另一个子公司注销的增值
2023-01-05 14:55:15
绿水青山：回复朴老师 不知怎么做分
2023-01-05 15:15:15
绿水青山：回复朴老师 进项留抵还有余额，却交了另一个子公司注销的増值
2023-01-05 15:31:38
朴老师：回复绿水青山是给子公司交的，跟你这个公司的进项没关系
2023-01-05 15:46:19
绿水青山：回复朴老师 増值税选进项还是销
2023-01-05 15:57:18
朴老师：回复绿水青山你好，选销项的哦。满意请给五星好评，谢谢
2023-01-05 16:08:54
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ 搞怪的黑夜 发表的提问：
销项100进账20 应交增值税80 怎么结转怎么教增值税 会计分录如何处理
借应交税费，应交增值税，销项100， 贷，应交税费，应交增值税，进项20 应交税费，应交增值税，转出未交增值税80 借应交税费，应交增值税，转出未交增值税80 贷应交税费，未交增值税
101楼
2023-01-05 13:29:03
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 向阳の花 发表的提问：
销售发票开的是增值税普通发票，会计分录也是借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额）吗？
你好，是一般纳税人吧
102楼
2023-01-05 13:58:34
全部回复
向阳の花：回复邹老师 @邹老师：是一般纳税人，开的增值税普通发票
2023-01-05 14:12:46
邹老师：回复向阳の花你好，是的
2023-01-05 14:30:47
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ lihui 发表的提问：
吴老师你好，我们公司最近进项税大于销项税，计提分录借:应交税费应交增值税进项税额 50 应交税费多交增值税 20 贷:应交税费应交增值税销项税额 30 这样对吗？
你好，进项大于销项不需要做会计分录
103楼
2023-01-05 14:23:59
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 长情的柚子 发表的提问：
老师 这个月销项税额 33259.6 认证进项33349.35 下面分录对吗 借应交税费应交增值税销项 33259.6 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 33259.6 借应交税费应交增值税转出未交增值税 33259.6 贷应交税费应交增值税进项 33259.6 老师 你看我分录正确吗 怎么认证进项金额33349.35分录中体现不出来啊
你好 分录不对 借应交税费应交增值税转出未交增值税 33349.35 贷应交税费应交增值税进项 33349.35
104楼
2023-01-06 13:12:26
全部回复
长情的柚子：回复答疑苏老师 第二笔分录金额错误和
2023-01-06 13:35:14
答疑苏老师：回复长情的柚子你好 第二笔分录的金额应该是实际认证的金额。
2023-01-06 13:57:21
长情的柚子：回复答疑苏老师 好的 谢谢老师
2023-01-06 14:25:30
答疑苏老师：回复长情的柚子不客气 祝工作顺利哦！
2023-01-06 14:50:14
长情的柚子：回复答疑苏老师 老师 这个摘要是写结转月末增值税 还是写认证增值税
2023-01-06 15:09:59
答疑苏老师：回复长情的柚子你好 写月末结转增值税。
2023-01-06 15:39:06
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 小妮子 发表的提问：
老师好，增值税销项大于进项的会计分录 1借应交税金销项税100 贷应交税金进项税80 贷应交税金转出未交增值税20 2借应交税金转出未交增值税20 贷应交税金未交增值税20 3次月缴纳 借应交税金未交增值税20 贷银行存款 这样对不对啊？
你好，对的，应交税金改成应交税费就可以
105楼
2023-01-06 13:31:24
全部回复
小妮子：回复答疑郭老师 那销项税跟进项税要不要结转为0呢？如果进项大于销项的时候又是怎么做的，有存在期末留抵的时候又是怎么做的？就是可以一目了然从每个科目余额看出的
2023-01-06 13:47:23
答疑郭老师：回复小妮子你的第一步做了余额就是0了
2023-01-06 14:04:39
小妮子：回复答疑郭老师 我刚才写的那3个分录，除了第三个缴纳的不用，其他的摘要分别要怎么写呢
2023-01-06 14:19:03
答疑郭老师：回复小妮子借应交税费应交增值税销项 应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项
2023-01-06 14:33:43
小妮子：回复答疑郭老师 老师，摘要写什么啊
2023-01-06 15:01:56
答疑郭老师：回复小妮子结转进项，销项
2023-01-06 15:16:15
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