莎莎吾见了：回复宸宸老师 老师，麻烦你看帮我看看，是不是一般纳税人主营收入会计分录如图一？

宸宸老师：回复莎莎吾见了您好，现在科目是对的了

莎莎吾见了：回复宸宸老师 老师，我还以想问问。是不是成为一般纳税人不管我的收入开具的发票是增值税专票还是增值税普票，或者是定额发票。，无票收入，都是按这方法来录入会计分录？

宸宸老师：回复莎莎吾见了您好，所有的都是一样的分录

Lu丽容：回复王雁鸣老师 这样做分录，那每月还需结转销项和进项吗

王雁鸣老师：回复Lu丽容您好，可以不用每月结转，年底结转一次即可。

Lu丽容：回复王雁鸣老师 那年底一次结转分录怎么做?金额怎么确定呢

王雁鸣老师：回复Lu丽容您好，年底结转的分录，就是借：“应交税金一应交增值税一销项税额”，贷：“应交税金一应交增值税一进项税额”和“应交税金一应交增值税一已交税金”。金额以小的为依据。

哎呦呦：回复邹老师 老师附加税也计提了，也是一样借：营业税金及附加，对吗

邹老师：回复哎呦呦你好，附加税计提是通过税金及附加借方核算，贷方计入应交税费——附加税

走走看看：回复王雁鸣老师 要转过去吧，因为末缴增值税的借方余额反映的是多缴的税款，进项多了，不正是反映了企业多缴的税，留着以后抵扣么

走走看看：回复王雁鸣老师 分录是借应交税费-未交增值税；货应交税费-转出未交增值税

王雁鸣老师：回复走走看看同学你好，不是这样理解的，进项多了，不代表企业多缴纳的税，而实际缴纳到税务局的税，反映在未缴增值税的借方了，那才叫多缴的税。

姜雨凝妈妈：回复maize老师 期末贷方数1万怎么来的？以前月份留底1万怎么做分录抵销项税了？

姜雨凝妈妈：回复maize老师 以上我做的分录都对吗？

姜雨凝妈妈：回复maize老师 也就是以前每个月都结账进项税了，账里都有分录了，直接可以抵销项税是吗？最后再做如下分录就可以

姜雨凝妈妈：回复maize老师 分录：借 ：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 1万 贷：应交税费-未交增值起1万

maize老师：回复姜雨凝妈妈是对的，可以抵扣，是根据你上面结转那个转出未交增值税22万-20万-1万来的

姜雨凝妈妈：回复maize老师 麻烦老师给回答一下

maize老师：回复姜雨凝妈妈是对的，你写分录是对的，

姜雨凝妈妈：回复maize老师 应交税费-应交增值税-转出未交增值起22万在贷方啊，最后又在借方了1万了？不明白

姜雨凝妈妈：回复maize老师 在5月份财务软件里这样录入以上的分录是吗？那新来的财务人员怎么知道以前月份结转进项税留抵了

maize老师：回复姜雨凝妈妈这个是借 应交税费-应交增值税（转出未交的增值税）20万 贷 应交税费-应交增值税-进项税20万，借 应交税费-应交增值税-销项22万 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税22万。 做完这个是期末数贷方了，你这个转出未交增值税期末数结转为0 那做借才可以结转为0 现在懂吗，

maize老师：回复姜雨凝妈妈看转出未交增值税期初是不是挂借方1万，

A0会计学堂-费老师????已认证：回复文老师 除了士地款这块，其他成本按正常进项核算

文老师：回复A0会计学堂-费老师????已认证是的，因为土地的不是增值税发票的

Winny钟：回复庄老师 那是年底时要结转

庄老师：回复Winny钟你好，年终可以全部冲平， 1、月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。 转入未交增值税时： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 交税时： 借：应交税费-未交增值税 贷：现金或银行存款 2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。 平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额. 1，若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2，若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。