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企业预交所得税时会计核算
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 清风明月照孤影 发表的提问：
1、房地产企业预收款按照毛利率预交企业所得税时候要不要除1.09；2、企业所得税汇算清缴时预收款填在那张表；怎么填。谢谢
你好，同学。 需要的，都是按不含税金额处理的。 计入视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
91楼
2023-01-04 13:53:35
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波德老师
职称：高级经济师（财政税收）,中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.91w
引用 @ 冰雪 发表的提问：
老师，在企业所得税汇算清缴时，企业的会计报表需要经会计师事务所审计吗，还要交给税务所吗？
你好， 在企业所得税汇算清缴时，企业的会计报表不需要经会计师事务所审计，一般是网上汇算清缴，你申报后税务局会看到你的表的
92楼
2023-01-04 14:05:18
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ Aime 发表的提问：
第一季度预交企业所得税3.31号要先做计提？
你好，是的
93楼
2023-01-04 14:29:59
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 冰水 发表的提问：
老师，你好！我们是建筑企业，外地工程项目预交税金时，期中预交所得税总计8万元，而实际计算下来，企业只需缴纳5万元企业所得税。我预交时分录 借：应交税费_所得税8万 贷：银行存款8万 那我应该计提所得税多少？富余的3万元我还计提吗？还是留待明年
您“实际算下来”，包含外地工程项目吗？
94楼
2023-01-05 13:37:08
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冰水：回复岳老师 包含
2023-01-05 13:54:55
岳老师：回复冰水应当按照5万元计提。
2023-01-05 14:24:37
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ bloly 发表的提问：
老师，购入货物没有取得发票，核算企业所得税时就不能扣除其成本吗，会影响会计利润吗，会影响所得税费用的计算吗
你好，相当于买的这个货物没有成本，你们单位多交税，影响企业所得税的，你们少抵扣了，但是实际你们还出了钱。
95楼
2023-01-05 13:42:28
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bloly：回复郭老师 会计上计算营业利润时，需要扣除这部分没开票的成本吗
2023-01-05 14:03:07
郭老师：回复bloly会计上计算营业利润时不需要减去。
2023-01-05 14:21:01
bloly：回复郭老师 包括费用也是一样，如果没取得发票，会计上计算利润时都不能扣除其成本
2023-01-05 14:47:26
郭老师：回复bloly你好，会计上可以抵扣，只要有发生你们就可以正常抵扣 税法上汇算清缴调整。
2023-01-05 14:58:54
bloly：回复郭老师 实务中一般怎么操作
2023-01-05 15:09:58
郭老师：回复bloly没有发票的，正常做帐，汇算清缴调增不抵扣所得税。
2023-01-05 15:25:30
bloly：回复郭老师 前面你说计算会计利润时不用减成本，现在说正常做账，是一个意思吗
2023-01-05 15:39:49
郭老师：回复bloly是的 你做了账才可以抵扣
2023-01-05 16:03:17
bloly：回复郭老师 我自己捋一下吧，购物没取得发票，平时出报表正常扣除成本得出所得税费用，年终汇算清缴时一次性调增，是一个意思吗
2023-01-05 16:23:31
郭老师：回复bloly你好，对的，是这么理解的。
2023-01-05 16:34:01
bloly：回复郭老师 季报预缴所得税的时候需要调增吗
2023-01-05 16:59:39
郭老师：回复bloly汇算清缴调增不抵扣所得税。 2021-06-18 14:19
2023-01-05 17:10:24
bloly：回复郭老师 汇算清缴调增不抵扣所得税，这句话是什么意思
2023-01-05 17:31:42
郭老师：回复bloly就是调增的意思，汇算清交才调整，季度不需要管。
2023-01-05 17:53:02
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 陈艳 发表的提问：
预交时，借：所得税 200，贷：应交税费-应交企业所得税200
你好，然后交税时，借应交税费-应交企业所得税 贷银行存款
96楼
2023-01-05 14:10:08
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 李 发表的提问：
季度预交企业所得税请问单位是按月计提还是按月计提
你好，按季度计提
97楼
2023-01-05 14:21:49
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小菲 发表的提问：
季度预交企业所得税的时候是计提的数，还是实际交的啊？
你好 按实际应交的计提
98楼
2023-01-05 14:29:59
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小菲：回复玲老师 有时候搞不清楚
2023-01-05 14:45:59
小菲：回复玲老师 因为，我们平时没有计提。都是直接交的，然后4季度的就是次年1月份交的。账面上看不出来19年一共交了多上所得税，
2023-01-05 14:57:21
玲老师：回复小菲有的说需要在季度末计提，然后再下季度初申报
2023-01-05 15:21:35
小菲：回复玲老师 好的，知道了。谢谢
2023-01-05 15:48:46
小菲：回复玲老师 一般不认证的进项发票怎么处理比较好？
2023-01-05 16:15:45
玲老师：回复小菲你好 正常入账 不认证记待认证进项科目 ，不同的问题请重新提问
2023-01-05 16:42:52
小菲：回复玲老师 好的。谢谢
2023-01-05 17:12:37
玲老师：回复小菲不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-01-05 17:40:19
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 仰起笑脸 发表的提问：
核定征收企业所得税，汇算清缴时，政府奖励的钱交不交税
一般不交税，但是用奖励的支出，也不能税前扣除。
99楼
2023-01-06 12:59:11
全部回复
仰起笑脸：回复王雁鸣老师 我们是核定征收
2023-01-06 13:20:23
王雁鸣老师：回复仰起笑脸是的，核定征收也是这样的。
2023-01-06 13:39:53
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 雨中漫步 发表的提问：
季度末如果要预交企业所得税，就要计提吗
您好 季度末如果要预交企业所得税，是要计提
100楼
2023-01-06 13:06:28
全部回复
UU老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ 微笑 发表的提问：
我是房地产业的，预收的卖房收入预缴的企业所得税在汇算清缴的时候需要补缴所得税，会计分录怎么做，企业还没有结转过收入，还需要调整以前年度损益吗？ 当季交的企业所得税都没有计提的。直接做，借：应交税费-应交所得税，货：银行存款
您好，补缴的税款需要通过以前年度损益调整科目结转至未分配利润。缴纳税款分录是可以的，另外还需要做补提企业所得税的分录。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
101楼
2023-01-06 13:30:17
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 宝宝 发表的提问：
企业所得税平时季度末要计提吗？是不是只要预交就好了，那什么时候计提企业所得税
你好，是的 季度末月计提
102楼
2023-01-06 13:58:27
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宝宝：回复邹老师 没懂，季度月末要计提吗？还是不用等年末计提？能回答详细点吗
2023-01-06 14:28:56
邹老师：回复宝宝你好，季度末月根据利润总额分析是否需要计提，每个季度都是这样计算的
2023-01-06 14:50:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 槑 宝 发表的提问：
是建筑行业，企业所得税是核定征收的，那平常去工程所在地预交的企业所得税能填在“已预交税款”里填写吗？
你好，可以的
103楼
2023-01-06 14:26:59
全部回复
槑 宝：回复邹老师 但是我申报的时候申报不了
2023-01-06 14:39:54
邹老师：回复槑 宝需要去税局大厅填写申报
2023-01-06 15:06:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
老师 我这有个缴纳企业所得税的不明白 例如1、企业1季度预缴企业所得税时相应的应纳税所得额50万 2季度预交企业所得税时累计应纳所得税额150万 A企业1季度：
你好，请问你不明白的地方具体是？ 
104楼
2023-01-08 15:53:45
全部回复
5fsshz：回复邹老师 1季度 应纳所得税额：=50*12.5*20%=1.25 减免税额=50*25%-1.25=11.25 2季度 ：应纳税所得额：=100*1.25*20%%2b（150-100）*50%*20%=2.5%2b5=7.5万 减免税额=150*25%-7.5=30万 老师这其中的12.5%怎么来的 是减半吗 20%是小微企业的优惠税率吗
2023-01-08 16:05:59
邹老师：回复5fsshz你好，12.5%是税法规定啊，20%是小微企业的优惠税率 你可以去看看这个：财政部税 务总局公告 2022年第13号
2023-01-08 16:25:47
5fsshz：回复邹老师 在哪找在哪找在哪找
2023-01-08 16:40:42
邹老师：回复5fsshz你好，财政部税 务总局公告 2022年第13号 去浏览器，直接搜  这个啊 
2023-01-08 17:08:46
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 如意 发表的提问：
老师，啥叫企业所得税即定预交率？核定企业收入1000万，成本870万，以缴纳所得税25万，核定所得税率10%，既定预交率2.5%，需要补交多少所得税，还可以入多少白条成本？
同学你好，即定预交率，就是即时（当时）确定的预缴率，或者暂时确定的预缴率。 不需要补交所得税了，不可以再白条入账了。
105楼
2023-01-08 16:15:36
全部回复
如意：回复王雁鸣老师 老师。核定征收的企业所得稅应纳税所得额利润如果超过调减幅度的20%、需要补交吗？
2023-01-08 16:42:19
王雁鸣老师：回复如意同学你好，超过调减幅度，是什么意思，我没有明白，麻烦你再详细描述一下，以方便老师理解和解答，谢谢。
2023-01-08 16:55:10
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