凌飞：回复张艳老师 老师，我意思是，如果工资里不扣除社保个人承担部分，工资总额应该是12000元，扣掉社保个人承担部分后应发工资总额是10000元。

张艳老师：回复凌飞计提工资和社保时 借：管理费用等--工资 120000 --社保（公司负担部分的社保）6000 贷：应付职工薪酬--工资 120000 --社保 6000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 12000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 20000 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 6000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 8000

凌飞：回复张艳老师 老师，第二步，实际发放工资时的会计分录，我不明白。 1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？ 2、员工的工资没有一个超过4500元的，不是超过5000元才交个人所得税吗？

张艳老师：回复凌飞1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？-------这个就是实际发放工资时，代扣出来个人负担的社保部分金额。 2、没有超过5000元是不交纳个人所得税的。

凌飞：回复张艳老师 老师，社保个人承担部分不是2000元吗？

张艳老师：回复凌飞抱歉，数字金额填写错了。

凌飞：回复张艳老师 老师，没关系的。

张艳老师：回复凌飞如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

凌飞：回复张艳老师 老师，您这种方法是把社保的个人承担部分和公司承担部分分开做会计分录，请问，如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？因为公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分

张艳老师：回复凌飞如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？----没有这样做分录的 公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分---分录为 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

小八打Boss：回复meizi老师 那如果这个社保里面，还有我帮非职工代缴的部分，就单独拿出来做个分录吗，直接借其他应收款，贷银行存款，然后收到钱再对冲？

meizi老师：回复小八打Boss你好 是的 是的 你要对冲其他应收款

东京的樱花，开在了巴黎：回复QQ老师 社保只需要计提公司部分的，个人部分不需要吧

QQ老师：回复东京的樱花，开在了巴黎你好，是的，可以这样理解

东京的樱花，开在了巴黎：回复QQ老师 那因社保基数调增，导致的差额部分要计提吗，还是也只需要计提公司部分的？

QQ老师：回复东京的樱花，开在了巴黎你好！不用的，做工资表的时候加扣就可以

东京的樱花，开在了巴黎：回复QQ老师 那补缴的公司部分社保和正常公司部分计提社保分录一样吗

QQ老师：回复东京的樱花，开在了巴黎你好！是的分录是一样的

东京的樱花，开在了巴黎：回复QQ老师 补的部分缴纳的分录也和平常一样吗

QQ老师：回复东京的樱花，开在了巴黎你好，是的，账务处理是一样的，分录是一样的

现代的金鱼：回复郭老师 这个对么

郭老师：回复现代的金鱼你好是的，这个是正确的。

chambers：回复宸宸老师 借，管理费用，贷应付职工薪酬_社保费？

宸宸老师：回复chambers您好，是的，就是这个分录

chambers：回复宸宸老师 不是贷其他应付款_个人承担部分吗？

宸宸老师：回复chambers您好，因为您承担了个人的部分，所以不能计提出来的

chambers：回复宸宸老师 好的，谢谢

宸宸老师：回复chambers不客气的， 祝您工作顺利

chambers：回复宸宸老师 这部分可以所得税前扣除吗？

宸宸老师：回复chambers您好，这部分是不得税前扣除的

chambers：回复宸宸老师 那以后纳税调减是吧？

宸宸老师：回复chambers你好以后是调增企业所得税

怕黑的红牛：回复汪晨老师 老师，那我缴纳的时候，个人部分的会计分录是啥呢？

汪晨老师：回复怕黑的红牛你好，缴纳时 借 应付职工薪酬-社保 其他应收款/其他应付款-社保 贷 银行存款

怕黑的红牛：回复汪晨老师 个人部分计提的时候，已经是借应付职工了，缴纳的时候为什么还是借应付职工呢？

汪晨老师：回复怕黑的红牛你好 ，个人部分计提是贷方其他应收款/其他应付款-社保，缴纳是借方 其他应收款/其他应付款-社保 ，

竹心柳影：回复果果老师 能把整个的计提到发放写一下分录马，谢谢老师

果果老师：回复竹心柳影发工资代扣个人部分 ： 借：应付职工薪酬—应交社保金（个人） 贷：其他应收款 3、银行缴纳时社保： 借：其他应收款 贷：银行存款