罗老师：回复“琴妹儿＂1、 计提工资： 借：各种费用——工资 ——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 2、 支付员工工资并代缴代扣个税和社保： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） 3、 支付社保金及个税 借：应付职工薪酬——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 应交税费——应交个人所得税 其他应付款 ——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） 贷：银行存款

“琴妹儿＂：回复罗老师 老师：没有计提个人负担的那部分社保和公积金吗

罗老师：回复“琴妹儿＂个人承担的分i部分也在 应付职工薪酬-工资里

“琴妹儿＂：回复罗老师 是在这里面吗？（ 2、支付员工工资并代缴代扣个税和社保：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） ） 老师：计提和发放的时候就合并到这一步吗？ 因为我以为计提社保和公积金也是借：**费用-社保-公积金 贷：其他应付-社保-公积金 还有就是发放时借：应付职工薪酬 -工资 贷：应付职工薪酬-社保-公积金 这种做法对吗

罗老师：回复“琴妹儿＂计提是针对公司的需要支付的总额进行计提，个人及包含在功应付薪酬-工资里

罗老师：回复“琴妹儿＂计提是针对公司的需要支付的总额进行计提，个人及包含在功应付薪酬-工资里

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 老师：计提公司负担的公积金是放在借：管理费用 -公积金 （公司部分）贷：应付职工薪酬-公积金（公司部分）这里面哇，不应该放在其他应付款里面对吧，其他应付款是针对个人承担的部分是不是啊

“琴妹儿＂：回复罗老师 老师：计提工资是计提应发的部分哇

罗老师：回复“琴妹儿＂恩，应发（包括实际支付给员工的和你们代扣代缴的部分税、社保）。

“琴妹儿＂：回复罗老师 计提公司负担的公积金是放在借：管理费用 -公积金 （公司部分）贷：应付职工薪酬-公积金（公司部分）这里面哇，不应该放在其他应付款里面对吧，其他应付款是针对个人承担的部分是不是啊

罗老师：回复“琴妹儿＂个人承担的都计提在 应付职工薪酬-工资，这个工资包括员工承担的一切费用和税费

跳探戈的蚂蚁：回复三宝老师 我平时的缴纳社保时借：管理费用（公司部分）其他应收款（个人部分）贷：银行存款，计提工资借：管理费用工资贷：应付职工薪酬，发放时借：应付职工薪酬贷：其他应收款社保个人个税银行存款，这些账务处理是不是缴纳社保那步不对呢？

三宝老师：回复跳探戈的蚂蚁有什么不对呢，完全正确的啊

跳探戈的蚂蚁：回复三宝老师 第一步缴纳社保时的分录我平时的缴纳社保时借：管理费用（公司部分）其他应收款（个人部分）贷：银行存款这步没有问题是吗？

三宝老师：回复跳探戈的蚂蚁公司部分进费用，个人部分进应收。 可以直接这么做，当然，你如果想复杂点，也可以通过一下应付职工薪酬科目

筱歌：回复bamboo老师 个人承担的社保不计入费用吗

bamboo老师：回复筱歌个人承担的社保不计入费用在计提工资的时候就并入工资里面了

秀丽的柜子：回复小惑老师 社保明细

秀丽的柜子：回复小惑老师 工资扣社保个人部分体现的当月扣的情况，社保明细中实际存在有抵扣或者是上月未扣补上月的，那应该是按工资扣个人部分来做分录

秀丽的柜子：回复小惑老师 这期间存在的差异怎么处理了

小惑老师：回复秀丽的柜子那看你是多扣除，等于你其他应收款应该有余额，就退给员工 借其他应收款  贷银行存款  ，如果是借方余额就做相反分录

Sherry：回复何老师 嗯不计提，但是是挂在其他应付款科目，但是与实际支付的不一致，我还是得调整

何老师：回复Sherry实际付款的金额与你从员工工资中扣除的金额不一样，扣款的是扣少了，还什么原因？

Sherry：回复何老师 这个科目有差异呀，请问我怎么调整

何老师：回复Sherry先每月的扣款和买社保的金额，按照每月进行比较，找出每个月的差异形成原因，在进行调整，

Sherry：回复何老师 调整的分录怎么写

何老师：回复Sherry以6月的社保扣款和缴纳为例，实际付款3563.98元，扣个人3420.40元 调整分录 借：应付职工薪酬-工资 143.58（3563.98-3420.4=143.58） 贷：其他应付款-个人申报 143.58

Sherry：回复何老师 谢谢老师

何老师：回复Sherry不用客气，很高兴回答你的提问

努力考注会！：回复meizi老师 老师，我还是不怎么明白。上个月计提的时候是贷其它应付款-社保，后面支付了之后因为多计提了，现在其他应付款贷方还有余额。 那这个余额是不用处理吗？ 下个月再扣就行了吗？ 比如说我这个月多计提了200元，那下个月其它应付-社保就少计提200元，是这个意思吗？

meizi老师：回复努力考注会！你好 嗯是的 余额不处理。 比如你计提了100元 本月扣除了个人社保80元 还有20元在其他应收款贷方余额了 。 下个月假如产生了120元个人社保 你就只需要扣100元贷方其他应收款-个人社保就行了 这样借贷就平了。 不需要单独做分录处理的 是的

努力考注会！：回复meizi老师 那我上个月计提用的其它应付的贷方，跟您这边说的其它应收的贷方是一样的吗？

meizi老师：回复努力考注会！你好 是的一样的 这个不影响的

努力考注会！：回复meizi老师 好的。老师，那按您上面提的那个例子，我下个月做工资表的时候，只针对社保部分的话。如果员工工资3000元，社保交的是120元，上个月多扣的社保是20元，那我实际扣员工的社保是100元，员工到手2900元对吗。

meizi老师：回复努力考注会！你好 嗯是的 是这样的意思

努力考注会！：回复meizi老师 嗯呐。老师，那公司部分多计提的社保也是下个月少计提就可以了吗？

meizi老师：回复努力考注会！你好 多计提的社保 你可以本月红冲或者下月红冲 或者是少计提 看你们什么时候发现的

努力考注会！：回复meizi老师 我们上个月计提多了，本月发现的。那本月是少计提吗？还是红冲呀

meizi老师：回复努力考注会！你好 你冲你多计提的分录 。 在按你实际 计提本月的社保 分别来操作

努力考注会！：回复meizi老师 好的，谢谢老师。 那我在报个税的时候，填的个人部分的社保按上面的例子社保实际交的是120元，上个月多扣的社保是20元，实际扣员工的社保是100元，这样的话个税申报个人社保部分按100元填对吧。

meizi老师：回复努力考注会！你好 嗯 按你们实际发生的金额来减去扣除的。 你不管怎么扣员工的。 你只管你当期缴纳给社保局的金额来写 就行了

努力考注会！：回复meizi老师 因为上个月申报个税的时候 个人社保部分计提多了，所以就填多了，个税就报少了。这个月我按实际扣员工的社保去填还是按交给社保局的去填呢？ 因为上个月多填了

meizi老师：回复努力考注会！你好 那你这个月就少填写 。 你就把两个月合计来看 。比如上个月多写了。 这个月少写点就行了 总计金额与你缴纳一致即可

努力考注会！：回复meizi老师 明白了，谢谢老师

meizi老师：回复努力考注会！没事 满意请给予评价

陌上花开：回复俞老师 您好，小规模企业第三季度已经报税了，但是8月份和9月份忘了计提社保公司部分了，在10月份可以补计提吗？会计分录怎么写呀？非常感谢！

俞老师：回复陌上花开可以补提的啊！ 补提的分录和计提的是一样的

sanny：回复钟存老师 那个：其他应收款， 后期还需要做分录:借:银行存款 待：其他应收款 ？？？？？

钟存老师：回复sanny不是 是之前帮员工缴纳时候 借 其他应收款_社保 贷 银行存款

star：回复bamboo老师 最后再计提？ 借：管理费用——工资 97 贷：应付职工薪酬——工资 97 也就是说社保个人部分是计入管理费用-工资 科目的吧

bamboo老师：回复star是的 这样理解正确的

眼睛大的抽屉：回复郭老师 那发工资的时候:借:应付职工薪酬-工资3500贷:其他应付款-社会保险355.5这样的话不就借贷不平了吗

郭老师：回复眼睛大的抽屉银行存款吗 咋不做进去

眼睛大的抽屉：回复郭老师 我明白了，我自己都看错了

郭老师：回复眼睛大的抽屉好的 能对起来就可以