持：回复maize老师 谢谢老师，计提社保时：借：管理费用-社保，贷：应付职工薪酬-社保；缴纳社保时：借：应付职工薪酬-社保，其他应收款-社保，贷：银行存款/库存现金，老师请问是这样做吗？我看到他们在实际操作过程中，缴纳社保时是这样做的分录：借：应付职工薪酬-社保，其他应付款-社保个人部分，贷：银行存款，老师请问这两种做法，哪一种才是正确的哟，

maize老师：回复持其他应收款的话，就是你先付了社保，然后要再跟职工收取的，所以用其他应收款。 其他应付款的话就是，你先把职工这个钱扣下来了，以后再去交社保，所以用其他应付款。

毛毛虫：回复邹老师 为什么包括了个人部分呢？我在缴纳的时候，做了其他应收款，

毛毛虫：回复邹老师 比如工资是100000，其中社保5000，个税500，怎能做计提分录呢

邹老师：回复毛毛虫你好 计提社保，只需要计提单位部分 社保个人负担部分是在计提的工资分录里面体现，所以不需要在计提社保分录体现的 社保计提分录，借；管理费用等科目，贷； 应付职工薪酬——社保 缴纳，借；应付职工薪酬——社保，其他应收款（个人负担部分），贷；银行存款 从工资扣除个人负担部分，借；应付职工薪酬，贷；其他应收款（个人负担部分）

毛毛虫：回复邹老师 老师，社保我没有计提过，都是先缴纳，我说的是月底计提工资，下月发放

毛毛虫：回复邹老师 怎么计提工资的分录

邹老师：回复毛毛虫你好，你这里的工资1万是包括了个人负担的社保500？是这个意思？

毛毛虫：回复邹老师 我2月缴纳社保的时候，做了：借管理费用-社保 公司部分、其他应收款-个人，贷银存；然后月底计提2月工资，该怎么做分录？2月工资我们3月发放

邹老师：回复毛毛虫你好，缴纳的时候借方是应付职工薪酬——社保，而不是管理费用 缴纳分录是，借；应付职工薪酬——社保，其他应收款（个人负担部分），贷；银行存款 计提的时候才计入借方管理费用的，社保计提分录，借；管理费用等科目，贷； 应付职工薪酬——社保

毛毛虫：回复邹老师 那工资怎么计提，工资100000，包括了社保个人部分5000，个税500，怎么做计提分录！

邹老师：回复毛毛虫你好 计提工资，借；管理费用等科目100000，贷；应付职工薪酬——工资100000 计提单位社保，借；管理费用等科目，贷； 应付职工薪酬——社保 缴纳分录是，借；应付职工薪酬——社保，其他应收款（个人负担部分）5000，贷；银行存款 扣缴个人社保，借；应付职工薪酬——工资5000，贷；其他应收款（个人负担部分）5000 计提个人所得税，借；应付职工薪酬——工资500，贷；应交税费——个人所得税500 扣缴个人所得税，借；应交税费——个人所得税500，贷；银行存款 500

毛毛虫：回复邹老师 谢谢老师，清楚了

邹老师：回复毛毛虫不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

l奋斗的我：回复邹老师 老师你把分录发我看一下

l奋斗的我：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复l奋斗的我你好，个人部分在计提的工资体现 借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——工资

陌上花开y：回复张艳老师 老师，能不能举个例子什么的，因为它跨月份的，有点晕

张艳老师：回复陌上花开y1月份计提时 借：管理费用等--工资/社保 贷：应付职工薪酬--工资/社保（社保为单位负担部分） 2月份发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分） 应交税费--应交个人所得税 银行存款

默默的玉米：回复小云老师 以前外账没做社保缴纳部分，账做得特别乱，我做的是借应付职工薪酬，贷其他应付款，贷现金。

小云老师：回复默默的玉米那就是做了个人部分啊，贷其他应付款就是个人部分

默默的玉米：回复小云老师 我的意思是少计提了个人部分。现在发现少做了一笔个人的部分。

小云老师：回复默默的玉米那你再做一个借应付职工薪酬，贷其他应付款就行了

默默的玉米：回复小云老师 那应付职工薪酬不为负数了吗？是要在工资表上多做工资嘛

小云老师：回复默默的玉米你自己不是说的是少提了吗？贷其他应付款，就是在提个人的啊，到时候这个钱你要交给税局的，个人的又不需要做费用，怎么会负数了呢

默默的玉米：回复小云老师 现在我的账上是对上的。唯一的就是少了一笔应该计提个人部分的，你说的是正常的分录。我说的是，其他的应付职工薪酬都是对上了的，就是少了一笔计提分录

小云老师：回复默默的玉米个人部分就是用其他应收款或者其他应付款啊，你不是已经做了吗？那你觉得计提是怎么分录呢？

默默的玉米：回复小云老师 我少做了一笔啊。我现在要多计提一笔，就是补计提个人缴纳部分

小云老师：回复默默的玉米你直接以数字说明吧，你觉得计提是什么样的分录

默默的玉米：回复小云老师 现在是账面显示应付职工薪酬-公司缴纳部分 800(两个月) 其他应付款 200(1个月) 应该是对应其他应付款2个月的数 我少了一笔。怎样补计提做平

小云老师：回复默默的玉米1.你上面的分录是发工资和扣个人社保一起还是单独计提社保的？ 2.你社保缴纳是当月扣个人的交当月还是当月扣次月交？

默默的玉米：回复小云老师 就是以前会计做得，借管理费用，贷应付职工薪酬，并没做社保，现在调账后，少了一笔个人缴纳部分。我要补一笔计提个人缴纳部分，社保是当月缴纳上月。

小云老师：回复默默的玉米你这种当月扣次月交的扣的时候直接贷其他应付款，然后次月交就借:其他应付款 贷:银行存款 如果你少了一个月其他应付款那代表你发工资的时候多发了，否则你的银行存款也对不上数啊 如果是多发了就借:银行存款 贷:其他应付款才对

大意的灰狼：回复家权老师 老师可以说明白一点吗，没懂

大意的灰狼：回复家权老师 老师，看下是这个意思吗

家权老师：回复大意的灰狼个人承担的部分，不能使用计提的方式，是 借：应付工资 贷：应交税金-个税       其它应付款-代扣社保

大意的灰狼：回复家权老师 老师看下我上面的分录有问题吗，怎么有的老师回复要计提。。。

家权老师：回复大意的灰狼你那个分录是通过费用计提，相当于个税由公司承担了

Vanyer：回复张艳老师 公司承担的个人部分计营业外支出吗

张艳老师：回复Vanyer是的，也可以计入管理费用，但是所得税汇算清缴时，都是要纳税调增的

Vanyer：回复张艳老师 谢谢

张艳老师：回复Vanyer不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

chensi111：回复张艳老师 不用交个人所得税，其实分录对吗

张艳老师：回复chensi111是的，如果不缴纳个税的话，就去掉应交税费-应交个人所得税

chensi111：回复张艳老师 老师，其他的分录对吗？

张艳老师：回复chensi111其他的分录是正确的。