您好！1.分配工资  借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——工资  2.计提社保（企业部分）  借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——社保  3.次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款  4.上交杜保  借：应付职工薪酬——社保（企业部分%2B个人部分）  贷：库存现金/银行存款  5.上交个人所得税  借：应交税费——应交个人所得税  贷：银行存款 

五险一金的账务处理： 计提时： 借：生产成本、管理费用等 贷：应付职工薪酬—社会保险费单位部分 应付职工薪酬—住房公积金单位部分 发工资扣取社会保险费和住房公积金个人部分： 借：应付职工薪酬—工资薪金 贷：银行存款 应交税费—个人所得税 应付职工薪酬—社会保险费个人部分 应付职工薪酬—住房公积金个人部分 缴纳五险一金时： 借：应付职工薪酬—社会保险费单位部分 应付职工薪酬—住房公积金单位部分 应付职工薪酬—社会保险费个人部分 应付职工薪酬—住房公积金个人部分 贷：银行存款

计提社保公司部分 借：管理费用-社保 贷：应付职工薪酬-社保 个人部分 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-社保 支付的时候 借：应付职工薪酬-社保 其他应付款-社保 贷：银行存款

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款 个人负担的社保在工资里面计提， 企业负担的社保在社保里面计提。

可以参考下分录：1.计提工资 借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——工资  2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保  3 次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应收款——社保(个人部分)  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款或现金  4 上交杜保  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  其他应收款——社保(个人部分)  贷：银行存款或现金 

单位缴纳部分要计提，借：管理费用/销售费用/制造费用-社保费 贷：应付职工薪酬-社保费 借：应付职工薪酬-社保费 其他应收款 贷：银行存款。

你好，学员，这个是什么意思，个人部分社保结转至公司部分社保，