无私的路灯：回复邹老师 公司厂房用地，厂房的钱已经付过了的，就后面付土地挂牌150多万

邹老师：回复无私的路灯你好，借：在建工程，贷：银行存款

无私的路灯：回复邹老师 二级明细什么合适呢

邹老师：回复无私的路灯你好，借：在建工程—厂房，贷：银行存款

无私的路灯：回复邹老师 这个不是厂房的哦，是购买土地使用权的，厂房的钱之前已经付过了

邹老师：回复无私的路灯你好，公司厂房用地，那土地的成本就应当计入厂房的建造成本啊

开心美美：回复郭老师 为什么管理费用科目下的劳务成本里也有房产税和土地使用税呢？这是什么情况下才需要记入？

郭老师：回复开心美美《财政部关于印发的通知》财会[2016]22号第二条第（二）项规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

郭老师：回复开心美美现在没有做到管理费用，下面了营改增之前的做到管理费用里面，但是已经改了好多年了。

心静如水：回复朴老师 是中级哪章学的了老师?

朴老师：回复心静如水你好，这个我也忘记了哦，不好意思

开心就好：回复钟存老师 用我们的产品换广告，没实际收入，也没有付费用

钟存老师：回复开心就好产品做视同销售 借：销售费用-广告费 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 借：主营业务成本 贷：库存商品

开心就好：回复钟存老师 需要签订置换合同吗？这样操作符合会计制度吗？

钟存老师：回复开心就好会计制度就是这么规定会计处理的 合同可以签可以不签

开心就好：回复钟存老师 我们是酒店，用客房和电视台的广告置换。也是那样做账吗

开心就好：回复钟存老师 做费用需要什么附件说明

钟存老师：回复开心就好对方提供广告，有发票的，用发票，没有发票广告也有报价单的，或者其他确定广告服务内容和金额的

开心就好：回复钟存老师 没有发票不可以入账吧

钟存老师：回复开心就好没有发票。成本在所得税扣除可能存在一定的问题。但是业务实质就是，接受了广告服务。产生了服务的成本费用。

开心就好：回复钟存老师 对方不愿给开发票

钟存老师：回复开心就好那就不好说的 所得税扣除孙在问题 他们也不要你们的发票？

? 阿静静：回复方亮老师 需要计提吗，有关会计分录有什么

方亮老师：回复? 阿静静需要计提，分录如下； 1、计提； 借；税金及附加 贷；应交税费-应交土地增值税 2、缴纳； 借；应交税费-应交土地增值税 贷；银行存款

微信用户：回复税剑法盾 谢谢老师

税剑法盾：回复微信用户您好，问题已经解决无须回复。

李老师2：回复呼啦圈老师已处理

善良的大树：回复蒙蒙 按限行税收政策，税方面如何处理

蒙蒙：回复善良的大树买进有进项，卖出有销项。

善良的大树：回复蒙蒙 具体税率按多少？好像有简易征收什么的

蒙蒙：回复善良的大树你好，你们是一般纳税人吗，是的话税率是13%。

善良的大树：回复蒙蒙 简易征收是什么情况？

蒙蒙：回复善良的大树营改增一般纳税人适用简易计税办法征收项目包括： 　　1、公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　2、动漫企业，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　3、电影放映服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　4、仓储服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　5、装卸搬运服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　6、收派服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　7、文化体育服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　8、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　9、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　10、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　11、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　12、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　13、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额; 　　14、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　15、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　16、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　17、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　18、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　19、转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额; 　　20、一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务 　　21、一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，征收率5%; 　　22、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法，征收率3%; 　　23、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和**生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部)，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法，征收率3%。

善良的大树：回复蒙蒙 谢谢老师！

蒙蒙：回复善良的大树嗯嗯，不客气， 没问题请给老师好评，谢谢啦。