【=】：回复吴月柳 老师，这样不就重复报税了吗？福利有一定的比例，超出的部份也要报税，现在又报了个人所得税的嘛

吴月柳：回复【=】你好，税前扣除是企业所得税，申报个税是个人承担的，个税是代扣代缴的又不是企业承担的，没有重复。

Hsueh：回复王雁鸣老师 老师派遣到单位的员工的福利费是不是也直接计入管理费用劳务费就可以了？？？

王雁鸣老师：回复Hsueh您好，是的。

Hsueh：回复王雁鸣老师 老师，印花税申报表需要怎么填写啊，单位是今年11月才成立的

王雁鸣老师：回复Hsueh您好，资金账簿按实收资本填写，没有不填写，其他营业账簿按手工账，或者软件打印的账簿填写，没有不填写，购销合同按合同金额填写，没有不填写。再填写一个营业执照就行了。

Hsueh：回复王雁鸣老师 营业执照？？这个填在哪里？？

王雁鸣老师：回复Hsueh您好，应该有个权利证照的，如果没有的话，就不填写了，到税务局买一张5元的印花税，粘贴到营业执照上，画线划销就行。

Hsueh：回复王雁鸣老师 老师这个印花税是什么意思啊，是要去税务局买嘛，还是不买也需要缴税啊?还有一个问题就是，这个印花税是什么时候交，我听说是资金账簿是一年一交？？新手问题有点多，麻烦老师了

王雁鸣老师：回复Hsueh您好，一般情况下，印花税可以申报，也可以直接到税务局购买的，不买也需要交税的。印花税一般情况下，在发生时交纳的。资金账簿有变动就交，没变动的不需要再交的。

巴豆：回复东老师 那也需要加入工资缴纳个税

东老师：回复巴豆这个需要分清楚，如果单独给一个人的需要计算个税，如果大家一起享用的不用计算个税

奕莲：回复东老师 老师 我还想问下为啥这个不能直接借：应付职工薪酬-福利 贷：银行 还要加个管理费用

东老师：回复奕莲因为这个是计入到费用，应付职工薪酬，这个并不是费用这个科目。

奕莲：回复东老师 抱歉 老师 我不是很明白，是计提的意思吗？

东老师：回复奕莲对，借管理费用贷应付职工薪酬，就是计提的意思。

Z：回复宸宸老师 可以不计提的吗，

宸宸老师：回复Z您好，如果您不计提的话，您的“应付职工薪酬-福利费 ”这个科目期末有余额的。 或者您直接做分录 借：管理费用-福利费 贷：库存现金

Z：回复宸宸老师 老师，你帮我看下，这个是不是就没有计提，这样总的来说会不会导致账不正确呢

宸宸老师：回复Z您如果不计提的话，您的“应付职工薪酬”的余额一直都在存在的。而且这个聚餐属于费用类的，您必须计提，不然会有错的

Z：回复宸宸老师 我老师，我是付了多少福利费我就记借：应付职工薪酬-福利费 贷库存现金，然后我是福利费挂了多少，我就计提多少，这样做对吗

宸宸老师：回复Z您好，是的。您需要全部冲掉的

Z：回复宸宸老师 老师，企业所得税汇算清缴职工薪酬纳税调整表中的账载金额是不是按应付职工薪酬的借方合计数填写，然后实际发生额跟账载金额填一下的

宸宸老师：回复Z嗯，您好，是的，就是这么填写

贪玩的曲奇：回复立红老师 好的老师。那关于应付福利取消这件事呢？是不是以前要借记应付福利。

立红老师：回复贪玩的曲奇同学你好，是的，以前是用应付福利这个科目，现在是用应付职工薪酬一福利费；

贪玩的曲奇：回复立红老师 那完整的分录是: 借:管理费用 贷:应付职工薪酬——福利费 借:应付职工薪酬——福利费 贷:应付职工薪酬 这样子吗？

立红老师：回复贪玩的曲奇同学你好，分录 借:管理费用 贷:应付职工薪酬——福利费 借，应付职工薪酬一福利费  贷，银行存款

泡泡糖：回复邹老师 那我们公司不是计入工资中，只是偶尔买点东西给员工，这样是不是可以不计提，直接做费用呢

邹老师：回复泡泡糖你好，计入福利费的就需要计提 其他的不需要

泡泡糖：回复邹老师 因为也没有规定每个月具体要计提多少就是来一次报销福利费计提一次吗，那么计提的福利费是不是就要交个税啦

邹老师：回复泡泡糖你好，发生的时候做一笔计提的，一笔支付的 是的

一直都在路上：回复郭老师 没事了 老师 我看了下 是记账软件的问题 我退出重新进了下就好了。老师想问下你如果是专票有张发票做了冲红发票。那么做会计分录的话 这张发票的分录怎么做呢 是不是直接做跟之前一样的分录 然后做负数就可以了

郭老师：回复一直都在路上借应付账款，借管理费用负数贷应交税费应交增值税进项转出做这个。

一直都在路上：回复郭老师 老师我付款做了付款分录 没有收到发票 后来收到发票分录怎么做呢 一开始我做的是借主营业务成本 贷银行存款 后来我收到发票 该怎么做呢

郭老师：回复一直都在路上借应付账款，借主营业务成本负数，然后再做一个发票的，借主营业务成本贷应付账款。

一直都在路上：回复郭老师 老师 我不是应该做一个进项税的分录吗

郭老师：回复一直都在路上收到专票的话，借主营业务成本进项贷应付账款。

一直都在路上：回复郭老师 可是我一开始做了一笔付款分录 借主营业务成本 贷银行存款 然后收到了专票 然后我分录怎么做

郭老师：回复一直都在路上分录给你写啦，借应付账款借，主营业务成本负数，不是红冲了吗？

一直都在路上：回复郭老师 老师 咱两好像说的不是一个问题啊 是一般纳税人 我是说我一开始付款做了一笔分录 借主营业务成本 贷银行存款 然后收到发票并抵扣了 做分录的话我肯定是需要做一笔进项税的发票 这个分录怎么做 因为一般情况是应该借主营业务成本 应交增值税-进项税 贷银行存款/应付账款 这是正常做的分录 但是因为我已经做了一笔付款分录了 借主营业务成本 贷银行存款了 这样我就剩一个进项税的分录了 这笔分录怎么做

一直都在路上：回复郭老师 我能做一笔借应交税费-应增-进项税 贷主营业务成本 这样做可以吗

郭老师：回复一直都在路上可以这么做的，咱俩说的是一个。