叶子：回复邹老师 我想请教下，我开外经证了，去外地预交增值税了，城建税等我不在外地缴纳 我回注册地缴纳 请问有什么后果

邹老师：回复叶子你好，外地没有缴纳回机构所在地申报，没有什么后果

小涂：回复邹老师 那在算企业所得税收入时是不含税收入100万吗？老师

邹老师：回复小涂你好，你是指站在赠送方来说，应当确认不含税收入100万的意思？

小涂：回复邹老师 是的，因为受赠方是营业外收入是113万含税的，要把它换成不含税收入100万是吗？老师

邹老师：回复小涂你好，赠送方账务处理是 借；营业外支出，贷；库存商品80万，应交税费——应交增值税（销项税额）100万*13% 受赠方是按113万计入营业外收入，100万计入库存商品，13万计入进项税额 不需要把113万换算成不含税100万的

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 发票金额是8551

江老师：回复芣説芣想芣惦汜发票金额是8551元，按1%开具发票，就是销售退回后，按原样的冲回处理。

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 发票价税合计是8551，税是84.66，金额是8466.34

江老师：回复芣説芣想芣惦汜一、 确认收入时，分录是： 借：银行存款（或应收账款）8551 贷：主营业务收入   8466.34 贷：应交税费——应交增值税84.66 二、同时结转对应的成本，分录是：  借：主营业务成本5000 贷：库存商品5000 备注：假定成本是5000元。 三、销售退回全部的产品时，分录是： 借：银行存款（或应收账款）-8551 贷：主营业务收入   -8466.34 贷：应交税费——应交增值税-84.66 二、同时结转对应的成本，分录是：  借：主营业务成本-5000 贷：库存商品-5000

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 1：这个分录我是清楚的。我是好奇为什么老会计要那样处理。目前我只知道利润会增加，对企业所得税有影响。增值税在电子税务局申报，增值税的应纳税所得额会自动的减去这一笔冲红应纳税所得额。所以对增值税和附加税的没有影响。（该企业 是商贸企业） 2：如果不做个冲红收入，只冲税金和成本，在企业所得税汇算缴是否可以直接调表格上的收入直接减去这个冲红收入 或者在预缴企业所得税申报收入直接减去这个冲红收入让系统自动在企业所得汇算清缴自动算出收入金额。

江老师：回复芣説芣想芣惦汜那可能是本身这笔业务就是虚假的。

洋洋：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:外地证明出来后，几天预缴，有时间限定吗？

李爱文老师：回复洋洋开发票时就要在施工地预交税款

LC：回复郭老师 就是公司注销，账上这笔存货不存在，当时账上没有处理。现在注销存货为0怎么处理比较合适

郭老师：回复LC你们销售了没有做销售处理的需要确认收入 非正常损失的进项转出，不能抵扣

LC：回复郭老师 那直接盘亏呢？需要交税吗

郭老师：回复LC进项转出需要的

杨杨妈妈：回复陈娟老师 没收逾期包装物押金要确认收入缴纳增值税，确认收入是计入营业外收入是吧？

陈娟老师：回复杨杨妈妈对 计入营业外收入

李s135：回复郭老师 只做城建教育费附加 计提借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 交税：借：应交税费—应交城建税 贷;银行存款（那教育费附加就不用计提了）

郭老师：回复李s135对的是的，分录是这么做的。

坚持：回复邹老师 邹老师！交了税的

邹老师：回复坚持你好，营业外支出纳税调增有导致补交企业所得税，账务处理是 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款

坚持：回复邹老师 老师！那我的财务报表未分配利润和汇算申报表的金额就相差营业外支出这个金额。

邹老师：回复坚持你好，你调增了营业外支出，那当然财务报表未分配利润就会与汇算清缴的应纳税所得额有这个差额的

坚持：回复邹老师 老师！这个是正常的吗？不用管吗？什么情况下纳税调增不用管呢？

邹老师：回复坚持你好，这种情况是不用管的，是正常的 资产负债表与利润表之间，符合这个勾稽关系就可以不用管 未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整—分配的利润

坚持：回复邹老师 老师！意思就是损益类科目调增都会有这种情况对吗？

邹老师：回复坚持你好，是的，是这样的

坚持：回复邹老师 老师！这样一来，我们的利润表和资产负债表也不平对吧，因为未分配利润的金额不一致

邹老师：回复坚持你好，你认为不平的地方哪里呢？ 资产负债表与利润表之间，符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整—分配的利润