妮子：回复紫藤老师 其他应付款是往年已经确认了费用的，本来应该在付款时做预算会计确认预算支出（那么资金来源肯定是之前已经确认了预算收入的纳入预算管理的资金。现在不付款了，制度不允许直接冲减费用，而是确认为其他收入（应该是考虑跨期）。预算会计不做吗？如果是之前没有纳入预算的其他应付款不再支付，转为其他收入的话，预算会计也应该同步确认其他预算收入才合适。这应该是怎么做账呢

妮子：回复紫藤老师 谢谢您

紫藤老师：回复妮子借其他应付款 贷 其他收入 借 资金结存 贷 其他预算收入

Justin：回复答疑-李老师 不管是不是往来账都需要做吗

答疑-李老师：回复Justin是的哦...... 不做你的账银行存款到时候对的上吗？

Justin：回复答疑-李老师 老师我说的是做预算分录同时也要做，财务会计分录肯定是要做的

Justin：回复答疑-李老师 老师在吗

答疑-李老师：回复Justin也需要做的........

朴老师：回复23333331. 事业单位提取、上缴工会经费，不通过应付职工薪酬核算。 2.借：事业支出-商品和服务支出-工会经费 贷：银行存款 （转入单位内部资金结算户数字） 银行存款 （转出数字）实际支出时，从内部资金结算中心开内部现金支票或转账支票支出，与财务账无关，财务上已经全额列支。3. 如果事业单位内部没有资金结算中心，工会账由财务管，则分录为：借：事业支出-商品和服务支出-工会经费 贷：其他应付款-暂存工会经费 银行存款 （转出数字）实际支出时，借：其他应付款-暂存工会经费 贷：现金或银行存款###借：事业支出贷：其他应付款——工会经费借：其他应付款——工会经费贷：银行存款

零零淼：回复张艳老师 你的意思是只涉及到两方。就比如我们跟客户之间，就像是客户欠我们2万，做账时挂到应收账款，给对方未开具发票的挂到应付账款了，像这种的可以对冲吗？

张艳老师：回复零零淼不是的，是客户欠您公司2万元（计入应收账款），您又向客户采购货物2万元未付款（计入应付账款），这样是可以对冲的，但是也一定要及时开具或取得发票。

零零淼：回复张艳老师 也就是说我上面说的那种情况，应收挂欠款，应付挂欠客户的票时不能对冲的，只有相互是欠款时才能对冲是吗？这个双方的金额不等应该也是可以吧？

张艳老师：回复零零淼1、是的，互负款项时才能冲的 2、金额不等也可以的，按较小的数字冲嘛

零零淼：回复张艳老师 如果说涉及到三方的是不是就不能冲了，比如甲欠乙1万，乙又欠丙2万。乙方以前做账是：1、借：应收账款-甲 1贷：主营业务收入 1 2、借： XX费用 2 贷：应付账款-丙 2 ，如果三方达成协议，乙方能不能这样做：借：应付账款—丙1 贷：应收账款—甲 1

张艳老师：回复零零淼也可以对冲的，但是需要签订三方抵抹账协议。

零零淼：回复张艳老师 那把三方的协议作为原始凭证附到凭证后面就可以了，请问老师这样做有没有税务、账务上的风险，在发票都是及时开具的情况下。其他应收，其他应付对冲的是不是也是一样的情况？

张艳老师：回复零零淼1、只要及时取得和开具发票，税务上及时申报缴纳税款，对于税务和账务上都是没有问题的。 2、也是一样的思路

陈诗晗老师：回复冂冂处理没问题，预算会计是收付实现制，没有支付相关的款项。不处理

预感i：回复maize老师 有进项税

maize老师：回复预感i借xx  进项税额 贷其他应付款， 

耳朵大有福：回复王雁鸣老师 采购付款，货收到时和没收到时怎么做分录，外账以发票为主，内账以什么为准，我拿捏不准，请老师指导！

王雁鸣老师：回复耳朵大有福您好，采购付款，货收到时分录，借：库存商品等科目，贷：银行存款，没收到时分录，借：预付账款，贷：银行存款。外账以发票为主，内账以入库单或者发票为准。

耳朵大有福：回复王雁鸣老师 二级明细就设具体应收单位和应付单位明称，月末我怎么结转，一个一个单位结转么

王雁鸣老师：回复耳朵大有福您好，是的。月末结转，一个一个单位结转。

耳朵大有福：回复王雁鸣老师 设内账，应收，预收，应付，预付都设么，还是只设应收和应付？

王雁鸣老师：回复耳朵大有福您好，最好是应收，预收，应付，预付都设，只设应收和应付简便，但如果再让出具应收表的话，比较麻烦。