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小企业会计准则所得税分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ bear熊熊 发表的提问：
小企业会计准则，所得税汇算多交，做留底，不退税。会计分录如何做？
借应交税费贷利润分配
31楼
2022-12-14 16:14:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 安 发表的提问：
老师，公司补缴企业所得税的会计分录是什么呢，我们是小企业会计准则
你好，是补交以前年度的企业所得税？
32楼
2022-12-18 15:58:03
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邹老师：回复安是补交当年的企业所得税，还是以前年度的企业所得税
2022-12-18 16:22:09
安：回复邹老师 汇算清缴补缴的企税
2022-12-18 16:38:18
邹老师：回复安你好 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
2022-12-18 16:49:13
安：回复邹老师 老师，我都想知道
2022-12-18 17:11:48
邹老师：回复安你好，汇算清缴补交 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 当年补交当年的企业所得税 借；所得税费用，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
2022-12-18 17:30:41
安：回复邹老师 老师，不是以前年度损益调整吗，这个是小企业会计准则的吗
2022-12-18 17:47:30
邹老师：回复安你好，正常来说跨年的是通过以前年度损益调整调整科目核算，但是你选择的是小企业会计准则，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，所以就通过利润分配——未分配利润科目核算了
2022-12-18 18:14:44
安：回复邹老师 老师，那个补缴当年的企税，就是我们每个季度预缴的企税的分录吧
2022-12-18 18:37:59
邹老师：回复安你好，是的，补交当年的这样做分录 借；所得税费用，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
2022-12-18 19:06:25
小五子老师
职称：中级会计师,注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 陈爱娟 发表的提问：
老师，企业所得税汇算后有退税，本企业是小企业会计准则，分录怎么做
你好！ 退税： 借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税 借：应交税费-应交企业所得税 贷：利润分配-未分配利润
33楼
2022-12-18 16:19:29
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陈爱娟：回复小五子老师 第一笔为什么贷方是应交企业所得税，不是代表要交税吗？
2022-12-18 16:48:00
小五子老师：回复陈爱娟不好意思，应该是所得税费用。当年的通过所得税费用调整，以前年度直接调整利润分配未分配利润。
2022-12-18 17:10:43
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ Ljmm 发表的提问：
请问老师！小企业会计准则的补所得税分录如何写?多谢
你好 汇算清缴补缴纳的 借利润分配未分配利润 贷应交税费企业所得税 借应交税费 贷银行存款
34楼
2022-12-18 16:34:46
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路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 我是你的大哥哥 发表的提问：
小企业会计准则，缴纳2019年年报的所得税，怎样做分录呢？
您好， 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 交税时 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
35楼
2022-12-18 16:56:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 韦大哈 发表的提问：
六月更正申报企业年所得税补交税款及滞纳金会计分录（小企业会计准则）
你好 借利润分配-未分配利润贷应交税费-应交企业所得税 缴纳：借 应交税费-应交企业所得税 营业外支出 -滞纳金贷银行存款
36楼
2022-12-19 14:04:40
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ ZHLING 发表的提问：
税务让自查补交的增值税，企业所得税和附加税怎么做会计分录，我们用的是小企业会计准则，这个分录怎么做？这些都要计提嘛？补的是18，19.20年的
你好，你们是查出的什么原因？少做了收入吗？
37楼
2022-12-19 14:22:25
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ZHLING：回复郭老师 是的，补收入
2022-12-19 14:38:37
郭老师：回复ZHLING借银行存款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税销项 借应交税费、应交增值税销项 贷应交税费查补税款 借应交税费查补税款， 贷银行存款 借利润分配未分配利润 贷应交税费附加税企业所得税 借应交税费、附加税、企业所得税， 贷银行存款
2022-12-19 14:49:58
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 简单平凡 发表的提问：
小企业会计准则下， 企业所得税计提的扣款是不是要做这三个分录
是的，就是这三步账务处理
38楼
2022-12-19 14:49:03
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简单平凡：回复辜老师 但我记得我第三步没有做
2022-12-19 15:01:15
辜老师：回复简单平凡第三部就是月末结转到本年利润的，是不是跟其他损益科目一起结转了
2022-12-19 15:29:05
简单平凡：回复辜老师 第三部不做的话，就是借企业所得税，贷银行存款，损益类的，到时候不是一起结转了啊
2022-12-19 15:56:40
辜老师：回复简单平凡是的，损益类科目会一起结转的
2022-12-19 16:11:32
简单平凡：回复辜老师 这样结转的话，就不用做第三步了是吧，
2022-12-19 16:40:50
辜老师：回复简单平凡是的，这样可以不用做第三部
2022-12-19 17:05:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
老师，您好，能问一下小企业会计准则下，企业所得税汇算去年产生的所得税该用什么会计分录呢？
你好 借；利润分配——未分配利润， 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ，贷；银行存款
39楼
2022-12-19 15:05:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ zhouhe 发表的提问：
小企业会计准则因为税会差异影响的所得税费用如何做分录？
交税就做借所得税费用贷应交税费 借应交税费 贷银行
40楼
2022-12-20 14:10:57
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zhouhe：回复maize老师 例如：会计上计算处理利润为150万，计算所得税为37.5万,会计分录为：借 所得税费用 37.5 贷：应交税费37.5 而税法规定因折旧差异，调整了税表，利润为100万，所得税为25万，那在小企业会计准则下12.5万的差异该如何做会计处理呢？
2022-12-20 14:46:56
maize老师：回复zhouhe不做分录，你不交企业所得税不做分录，这个没有别的分录和企业会计准则不一样，没有递延所得税。
2022-12-20 15:04:31
zhouhe：回复maize老师 那年末的这笔分录是 借 所得税费用37.5还是25，有了递延所得税科目就比较清晰了，这个我有点晕
2022-12-20 15:31:58
maize老师：回复zhouhe按你实际交所得税做分录就可以。
2022-12-20 15:58:53
maize老师：回复zhouhe但是小企业没有递延所得税。
2022-12-20 16:21:40
maize老师：回复zhouhe你想使用可以改用企业会计准则核算也可以。
2022-12-20 16:40:31
maize老师：回复zhouhe去税局重新备案下，就可以。
2022-12-20 16:53:36
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ 上善若水 发表的提问：
小企业会计准则下，企业所得税年度汇算清缴会计录怎么做？
借利润分配贷应交税费，借应交税费贷，银行存款。
41楼
2022-12-20 14:37:44
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上善若水：回复郭老师 需要调整资产负债表中年初数吗？
2022-12-20 14:55:11
郭老师：回复上善若水你好，可以不用调整的。
2022-12-20 15:15:53
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 解＠＆姐 发表的提问：
小企业会计准则的，汇算清缴调增所得税，要补交所得税的分录是什么
您好 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
42楼
2022-12-20 15:05:59
全部回复
解＠＆姐：回复bamboo老师 这不用用到以前年度损益调整吗
2022-12-20 15:27:10
bamboo老师：回复解＠＆姐小企业会计准则 不用以前年度损益调整科目
2022-12-20 15:38:58
解＠＆姐：回复bamboo老师 老师，像这个要调减营业成本来补交企业所得税，是可以直接调企业所得税年报里的主表，直接把营业成本调少，和小企业会计准则财务会计报表年报里的利润表里的营业成本调少，只调这两个就好，还是这两个都不用变动，去调纳税调整项目明细表里的扣除类调整项目的其他里的调减金额就行呀，然后在来做你上面的两个分录
2022-12-20 16:07:43
bamboo老师：回复解＠＆姐这两个都不用变动，去调纳税调整项目明细表里的扣除类调整项目的其他里的调减金额就行 然后做上面分录
2022-12-20 16:25:12
解＠＆姐：回复bamboo老师 那就是调这个数做上面的两个分录就行，也不用去调主营业务成本的分录，之前年度财务报表的数据是亏损的也不用去管了是吧，一个是会计上的利润，一个是税务上的利润吧
2022-12-20 16:49:50
bamboo老师：回复解＠＆姐是的 填汇算清缴的表 做上面的分录 不调整财务报表 一个是会计上的利润，一个是税务上的利润
2022-12-20 17:03:05
解＠＆姐：回复bamboo老师 就是这个表之前已按18年的数据报了，所以就不用在更改了是吧
2022-12-20 17:16:34
bamboo老师：回复解＠＆姐是的 不用修改财务报表
2022-12-20 17:33:19
解＠＆姐：回复bamboo老师 上面两个分录的摘要一般要怎么写比较好呀
2022-12-20 17:59:15
bamboo老师：回复解＠＆姐补计提2018年所得税费用 上交2018年所得税费用
2022-12-20 18:16:54
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 空镜子 发表的提问：
请问汇算清缴交企业所得税600元，会计分录是怎样的？我是小企业会计准则。
计提税款时借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
43楼
2022-12-21 14:19:13
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 静如止水 发表的提问：
老师汇算清缴企业所得税缴纳的税款做什么分录，小企业会计准则
你好，汇算清缴企业所得税缴纳的税款，小企业会计准则 借：利润分配—未分配利润  ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
44楼
2022-12-21 14:49:12
全部回复
静如止水：回复邹老师 老师我刚交了汇算清缴的企业所得税，我五月初做四月的账就这样把分录写进去是吗？
2022-12-21 15:17:13
邹老师：回复静如止水你好，是的，是这样的
2022-12-21 15:27:37
静如止水：回复邹老师 谢谢老师！
2022-12-21 15:53:50
邹老师：回复静如止水不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2022-12-21 16:06:34
静如止水：回复邹老师 老师汇算清缴调增的税款都要缴纳，没有退税这么一说吧！
2022-12-21 16:32:55
邹老师：回复静如止水你好 纳税调增应纳税所得额，是可能导致补税 纳税调减应纳税所得额，是可能退税的
2022-12-21 16:46:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 重要的星月 发表的提问：
请问退回的企业所得税怎么做分录，是一般纳税人小企业会计准则。
你好 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：利润分配—未分配利润
45楼
2022-12-21 15:02:59
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重要的星月：回复邹老师 这样做，造成资产负债表的期末未分配利润与利润表的净利润勾稽不对，怎么处理，谢谢
2022-12-21 15:28:47
邹老师：回复重要的星月你好，有发生利润分配—未分配利润事项的情况下，勾稽关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)调整的所得税金额
2022-12-21 15:56:23
重要的星月：回复邹老师 还要账务处理吗，怎么处理
2022-12-21 16:25:56
邹老师：回复重要的星月你好，不需要做其他账务处理，符合上述关系就可以的 
2022-12-21 16:54:22
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