水到渠成：回复徐阿富老师 摘要这么写比较好？

徐阿富老师：回复水到渠成你好，摘要：汇算清缴交18年所得税

罗达：回复邹老师 老师 所得税是月末做还是年末做？

邹老师：回复罗达你好，通常是季度末月做计提分录，次月做缴纳分录

罗达：回复邹老师 谢谢老师，有个问题就是银行承兑汇票的被背书人名称书写涂改了，这个情况要怎么处理老师知道吗？

邹老师：回复罗达你好，这个是需要被背书人对涂改地方做签字盖章确认的

李倩雯：回复靖曦老师 小企业会计准则，有以前年度损益调整？

靖曦老师：回复李倩雯小企业会计准则里是没有以前年度损益调整这个科目的。 《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理也就是说，这种补交的以前年度税款，直接计入当年损益所以执行《小企业会计准则》的企业，不需要使用以前年度损益调整科目。 查出上年应交相关税费没入账的，直接按本年税费入账， 借：营业税金及附加 贷：应交税费 缴纳时： 借：应交税费 贷：银行存款

002：回复QQ老师 不是小企业会计准则不用追溯以前的吗  直接计入当期么

QQ老师：回复002你好，这是税务上的要求，不是按会计来处理。

青柠：回复搞怪的啤酒直接可以计入当期所得税费用

蒋飞老师：回复春暖花开2.交税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款

春暖花开：回复蒋飞老师 老师，计提时，借，所得税费用，贷，应交税费-应交企业所得税，缴纳时，借，应交税费-应交企业所得税，贷，银存，借，本年利润，贷，所得税费用，不是这样吗

蒋飞老师：回复春暖花开交纳的是“去年”的所得税，需要记入利润分配-未分配利润科目了

春暖花开：回复蒋飞老师 老师，缴纳税款后，当期资产负债表中未分配利润期末数和期初数据不用变吧

春暖花开：回复蒋飞老师 当期未分配利润期初数据做账后减少了，但财务报表上期初数据还是年初未补交税款时的数据，期末数减去期初数据不等于利润表中的利润总额了，差额还是这个补交的税款，这个未分配利润需要调整吗

蒋飞老师：回复春暖花开你好！ 期末数字会变化的

春暖花开：回复蒋飞老师 不明白汇缴调增后，补交税款后，未分配利润减少，是否需要调整财务报表，麻烦老师给讲讲

蒋飞老师：回复春暖花开不用调整以前的会计报表的

春暖花开：回复蒋飞老师 那5月汇缴调增补交税款了，5月的未分配利润期初数据不变，期末数据也不会变呀，做的分录应交税费抵消，只有未分配利润发生变化，银行存款减少，明细账未分配利润减少了，财务报表中未分配利润期初数据和账上不一致呀

春暖花开：回复蒋飞老师

春暖花开：回复蒋飞老师 老师，我弄不明白，您给讲讲，谢谢啦

蒋飞老师：回复春暖花开财务报表期初数是上年末的数字

蒋飞老师：回复春暖花开你账上查的是几月到几月的数字呢？

春暖花开：回复蒋飞老师 第一个图片，未分配利润明细账，公司2018年10月成立，查的是从2018年10月到现在的未分配利润的数

蒋飞老师：回复春暖花开时间要一致才可以的。

春暖花开：回复蒋飞老师 老师，我就想知道5月资产负债表年初数需要变吗

春暖花开：回复蒋飞老师 汇缴调增后缴税是不是只是申报表里变，资产负债表中的年初数和未分配利润数不体现调增补交的税款，是吗

蒋飞老师：回复春暖花开你好！ 是的。

向阳花开：回复袁老师 补交上年度的所得税，分录是这样吗？

袁老师：回复向阳花开借：以前年度损益调整，贷：应交税费

钟灵毓秀：回复朴老师 老师，如果是小型微利企业涉及到退税的，是做相反分录吗？

朴老师：回复钟灵毓秀对的 做相反分录就可以了

11876948484884：回复朴老师 借：应交税费-应交企业所得税 (应退款金额) 贷：利润分配-未分配利润 吗

朴老师：回复11876948484884对的 这样做就可以的