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小规模纳税人会计分录题库
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 清清李987 发表的提问：
小规模纳税人，办公购进空调，会计分录是什么
你好！借：固定资产 贷：银行存款等
151楼
2023-02-07 12:48:19
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 专注的火车 发表的提问：
老师，公司收到预收款，怎么做会计分录吖，小规模纳税人，还没开票
你好，借；银行存款等科目，贷；预收账款
152楼
2023-02-07 13:11:28
全部回复
专注的火车：回复邹老师 开票了再做收入对吧
2023-02-07 13:38:57
邹老师：回复专注的火车你好，是的，开具发票这样做分录 借；预收账款，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税
2023-02-07 13:55:47
专注的火车：回复邹老师 老师，您好！湖北的企业小规模纳税人，三月到五月不是有那个免收增值税吗？那这个分录怎么做呢？没有开票，但是款已到对公账户
2023-02-07 14:06:57
邹老师：回复专注的火车你好，三月到五月不是有那个免收增值税，借；银行存款，贷；主营业务收入
2023-02-07 14:35:33
专注的火车：回复邹老师 老师 这个免税和另外一个小规模纳税人没有满足季度30万单的免增值税喝附加税 这两个免税有啥区别呢？因为一个不用做增值税的分录，另外一个是减免的计入营业外收入
2023-02-07 14:56:36
邹老师：回复专注的火车你好 免税了就直接不需要做增值税分录，借；银行存款，贷；主营业务收入 小规模纳税人没有满足季度30万单的免增值税就这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
2023-02-07 15:21:49
专注的火车：回复邹老师 都是免税 那有什么区别吗
2023-02-07 15:36:47
邹老师：回复专注的火车你好，直接免税的是这样做分录，借；银行存款，贷；主营业务收入 小规模纳税人没有满足季度30万单的免增值税就这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 （这二者的区别已经很明显了 ）
2023-02-07 15:48:26
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ A apple 发表的提问：
花炮公司购入机器采集信息怎么做会计分录，5250元。扫条码用，小规模纳税人
您好！借固定资产 贷现金。
153楼
2023-02-07 13:31:06
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A apple：回复宋生老师 次月计提折旧呢？不可以直接做管理费用吗？就是带卡什么一起5250元
2023-02-07 13:51:30
宋生老师：回复A apple你好！现在对固定资产也没有说必须要多少。你可以入费用。但是税局最后不一定认可。
2023-02-07 14:10:21
A apple：回复宋生老师 那怎么才合理呢？
2023-02-07 14:37:29
宋生老师：回复A apple您好！建议还是做固定资产，然后每个月折旧，不是一次做费用。
2023-02-07 14:51:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ ttll 发表的提问：
老师，请问下我们公司是小规模纳税人，现举办一个减肥的活动，参加活动就送价值999元的减肥产品，怎么计会计分录
借；销售费用 贷；库存商品
154楼
2023-02-07 13:47:59
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ttll：回复邹老师 老师，那库存商品的金额怎么确定?是按进价吗？海是按999元，报税的时候怎么调整
2023-02-07 14:04:28
邹老师：回复ttll是的 报税的时候只需要确认不含税收入
2023-02-07 14:16:55
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 远方 发表的提问：
请问：小规模纳税人接受政府扶贫专项资金投资，年末给贫困户按投资额10%分红，怎样做会计分录?
你好！ 借：利润分配…未分配利润 贷：应付股利 借：应付股利 贷：银行存款
155楼
2023-02-08 13:22:04
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 女乔子 发表的提问：
老师，我们给个人拍卖佣金26000元，其中税额757.28元，我们是小规模纳税人，请问这个会计分录怎么做，特别是税额这块
你好 你们小规模纳税人不可以抵扣税额 这个不是你们支付的吗？
156楼
2023-02-08 13:33:28
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女乔子：回复答疑苏老师 我知道不能抵扣，我的意思是这个是我们公司自己开的票，做分录时应该怎么做
2023-02-08 14:05:16
答疑苏老师：回复女乔子你好 借 银行存款 贷 主营业务收入（不属于你们的主营业务就计入其他业务收入 ）应交税费
2023-02-08 14:31:50
女乔子：回复答疑苏老师 那应该是小规模的，要不在把应交税费转到营业外收入也？
2023-02-08 14:49:54
答疑苏老师：回复女乔子你好 月合计销售额不超10万 季度不超30额万 就转到营业外收入
2023-02-08 15:13:37
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 忧郁的百合 发表的提问：
小规模纳税人疫情捐赠实务视同销售免税，会计分录怎么做，报表怎么填
同学你好 有捐赠收据吗 借销售费用 贷主营业务收入
157楼
2023-02-08 13:47:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Rosemary 发表的提问：
老师，我是小规模纳税人，这个会计分录怎么做啊
您好！借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税
158楼
2023-02-09 12:39:11
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Rosemary：回复宋生老师 发票上没有税额，怎么贷应交税费_应交增值税呢？
2023-02-09 13:07:43
宋生老师：回复Rosemary你好!你这个是你开出去的吗？估计是因为没有达到起征点。
2023-02-09 13:33:22
Rosemary：回复宋生老师 是的，税务局说，我们可能是实行了差额计税，什么是差额计税？又要怎么做呢？
2023-02-09 13:55:50
宋生老师：回复Rosemary您好！你开出去的，还在税局开的，税局不知道你为什么这样开？ 差额就是你收入减去成本之后的金额开票
2023-02-09 14:21:43
Rosemary：回复宋生老师 是税务局开的啊，老师的意思是说这个发票有问题吗？还有差额是不会在发票上显示的是吧？
2023-02-09 14:31:50
宋生老师：回复Rosemary您好！没有问题。差额征税是可以这样
2023-02-09 14:56:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 浅水菇凉柠檬泪 发表的提问：
老师，这个月收入618199，是小规模纳税人，请问会计分录怎么做？
你好 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
159楼
2023-02-09 13:06:41
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浅水菇凉柠檬泪：回复邹老师 老师我不会算，怎么算？销售额618199应交增值税多少，减免多少？
2023-02-09 13:35:27
邹老师：回复浅水菇凉柠檬泪你好 借：应收账款等科目  618199  ， 贷：主营业务收入 618199/1.03 ，应交税费—应交增值税 618199/1.03*3% 借：应交税费—应交增值税  618199/1.03*3%  ， 贷：营业外收入—增值税减免    618199/1.03*3%
2023-02-09 13:47:15
浅水菇凉柠檬泪：回复邹老师 不是超过45万吗？2022年1季度收入618199
2023-02-09 13:59:56
邹老师：回复浅水菇凉柠檬泪你好，是超过了45万。 你当时是按1%开具的发票吗  这个月收入618199（因为你是现在提问，我就默认为4月份了）
2023-02-09 14:21:38
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 静等花开 发表的提问：
小规模纳税人，现按1%开票，那会计分录要不要把2%减征额体现出来？具体会计分录怎样做？
你好，分录是不需要体现的，分录是体现1%的税，2%减征是申报时填入应纳税额减征额
160楼
2023-02-09 13:35:00
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静等花开：回复立红老师 好的。谢谢！
2023-02-09 13:50:59
立红老师：回复静等花开不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-02-09 14:17:40
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 傲娇的蜜蜂 发表的提问：
小规模纳税人，企业购买理财理财产品，当月买，当月赎回，有收益。请问老师，这个过程怎么做会计分录呢？ 感谢感谢
借：交易性金融资产 进项增值税 但是你们是小规模纳税人，这个增值税直接进入交易性金融资产比较好 贷：银行存款 出售的时候 借：银行存款 贷：投资收益 交易性金融资产
161楼
2023-02-09 13:47:59
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傲娇的蜜蜂：回复王超老师 老师现在不用 投资收益科目，而是用交易性金融资产科目了是麽？
2023-02-09 14:10:08
傲娇的蜜蜂：回复王超老师 老师现在不用 短期投资科目，而是用交易性金融资产科目了是麽
2023-02-09 14:20:33
王超老师：回复傲娇的蜜蜂这个交易性金融资产记录你们的购买理财产品的价款，投资收益是核算理财产品的盈亏的
2023-02-09 14:49:18
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.78w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师，你好，请问小规模纳税人年末12月31日需要对什么科目进行结转，做什么样的会计分录呢。
借本年利润 贷利润分配未分配利润 如果有盈利做这个
162楼
2023-02-10 12:47:48
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微信用户：回复郭老师 应交税费以及二级科目的这些需要怎么结转呢？
2023-02-10 13:03:34
郭老师：回复微信用户你好 具体的那个税款的
2023-02-10 13:30:13
微信用户：回复郭老师 就是不明白应交税费下有什么是需要结转的吗？
2023-02-10 13:49:40
郭老师：回复微信用户应交税费应交增值税的需要结转 季度末不交税没有余额 借应交税费应交增值税销项 贷营业外收入 小规模的增值税需要缴纳 直接把营业外收入改银行存款
2023-02-10 14:06:44
微信用户：回复郭老师 应交税费所有的科目都不可以有余额的对吗 
2023-02-10 14:31:12
郭老师：回复微信用户可以的 比如个税 增值税 附加税 所得税没有缴纳的需要有余额 不需要交有余额不对
2023-02-10 14:46:18
微信用户：回复郭老师 意思就是要上交的就必须不可以有余额，不用上交的就可以有余额的意思吗 ？
2023-02-10 15:15:51
郭老师：回复微信用户正好说反了 需要缴纳的得有余额 不需要交的没有余额
2023-02-10 15:36:11
微信用户：回复郭老师 好的，谢谢老师。
2023-02-10 15:51:25
郭老师：回复微信用户不用客气 工作愉快
2023-02-10 16:16:03
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ JANE黄瑶 发表的提问：
老师，请问我们公司是小规模纳税人，现在我们公司买了一台轿车赠送其他公司，这个会计分录要怎么录，这个问题我在哪里可以看答案
您好，您借销售费用或营业外支出，贷固定资产，应交税费应交增值税。
163楼
2023-02-10 12:58:22
全部回复
小林老师：回复JANE黄瑶您好，您赠送车辆还得视同销售，不如赠送现金。
2023-02-10 13:20:33
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 兽医～方先生 发表的提问：
老师好， 请问小规模纳税人，商业零售，商品过期报废损失与商品毁损报废损失，会计分录分别应该怎么做？谢谢！
商品过期报废损失计入管理费用 管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失属于非正常损失，你要看你们毁损是不是属于这个范围，增值税才需要做进项转出处理；如不属于则不用做进项转出处理。
164楼
2023-02-10 13:25:22
全部回复
兽医～方先生：回复venus老师 老师好， 不好意思，我是零基础，属于这个范围的会计分录 分别应该怎么写？谢谢！
2023-02-10 13:55:18
venus老师：回复兽医～方先生1、批准处理前的分录 借:待处理流动资产损溢? 贷:库存商品贷:应交税金--进项税额转出 (如果原来没取得税票,则不需要转出) 2、批准后,根据损失原因.转入管理费用或营业外支出.
2023-02-10 14:13:05
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 阳光 发表的提问：
请问小规模纳税人公司账户购入银行理财产品（保本形的）和赎回银行理财产品会计分录怎么写
购入： 借可供 贷银存 出售 借：银存 贷可供 贷投资收益 贷 应交税费-应交增值税-销项税（用投资收益金额/1.03*0.03
165楼
2023-02-10 13:34:35
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