允畅：回复李雪婷老师 老师是这样，计提的没错，但是发放多了，发错了（应付职工薪酬借方多了20000，这应该是计入其他应付款的）2018年度汇算清缴都是按照计提数做的（应付职工薪酬贷方数）。 这也要冲减以前年度费用吗？

李雪婷老师：回复允畅计提没有错，不用调整以前年度，把应付职工薪酬调整到其他应付款就可以了 借：其他应付款20000 贷：应付职工薪酬20000

允畅：回复李雪婷老师 老师，请问，冲减以前的应付职工薪酬，调整到其他应付款里，这个应付职工薪酬是在借方负数好，还是在贷方正数好？我是用财务软件做账

李雪婷老师：回复允畅因为你这个是以前年度的，所以放贷方借方（负数）都是一样的，如果是本年的，一般放借方负数，因为可以从应付职工薪酬累计数直接看出本年的合计数，但跨年没有办法看出来，所以放哪方都是一样的。

允畅：回复李雪婷老师 老师您建议我放哪方呢？因为我不太懂，总觉得如果放贷方，好像意思是本年计提的了；放借方是冲减了，但是好像是影响到本年发放数了，······· 您建议放哪方呢？

李雪婷老师：回复允畅建议放借方负数 借：其他应付款20000 借：应付职工薪酬20000（负数）

赵輝：回复老刘 是记入营业外支出吗？

老刘：回复赵輝对计入营业外支出。

素水莲子：回复小锁老师 有坏账准备

素水莲子：回复小锁老师 利润表里没有资产减值损失

小锁老师：回复素水莲子实际发生坏账  借 坏账准备  贷 应收账款

素水莲子：回复小锁老师 要先计提吧？

小锁老师：回复素水莲子你确定没有资产减值损失？

素水莲子：回复小锁老师 您看看这个

素水莲子：回复小锁老师 您排一下看

小锁老师：回复素水莲子没有减值损失只能计入营业外支出

素水莲子：回复小锁老师 计提 借营业外支出贷坏账准备

素水莲子：回复小锁老师 是这样么

小锁老师：回复素水莲子嗯对，是这个样子的

素水莲子：回复小锁老师 确认时候怎么做

小锁老师：回复素水莲子实际发生坏账  借 坏账准备  贷 应收账款

素水莲子：回复小锁老师 借坏账准备贷其他应收款？

小锁老师：回复素水莲子对，看你是应收还是其他应收

凌飞：回复maize老师 这个科目好像是今年新加的 老师，如果是收不回来的坏账如何做会计分录 ？

maize老师：回复凌飞没有这个科目，财会2011.17号这个是小准则，没有文件说小准则有变更啊

凌飞：回复maize老师 老师，收不回来的其他应收款，做坏账的会计分录怎么写？

maize老师：回复凌飞借营业外支出贷应收账款其他应收款

凌飞：回复maize老师 老师，直接这样做，不做到坏账的科目里？

maize老师：回复凌飞你自己去看下准则，准则是这么规定的，小企业没有坏账准备，也没有资产减值损失

凌飞：回复maize老师 感谢老师的耐心回复，我不懂的地方问的冒昧了，请老师见谅~

凌飞：回复maize老师 我刚百度了“小企业准则坏账准备“ 24．新准则增设了“资产减值损失”科目 我不知道这个是不是用来做坏账的，所以问下您

maize老师：回复凌飞你可以直接去看下准则，这个小准则东西不多 ，你可以过一遍财会2011.17号

凌飞：回复maize老师 好的，谢谢~

maize老师：回复凌飞“小企业准则坏账准备“ 这个没见过啊，

凌飞：回复maize老师 老师，您百度下”小企业准则坏账准备“，看是不是我理解的不对。

maize老师：回复凌飞　第十条　小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失： 　　（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。 　　（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。 　　（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。 　　（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。 　　（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 　　（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 　　应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。

凌飞：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复凌飞满意请给五星好评，谢谢

小叶子12140：回复笑口常开老师 老师我问得如何调整，您这说了等于没说

笑口常开老师：回复小叶子12140你好，你是在职称考试答疑里面提问的，如果是需要知道实际工作中如何操作，请重新提问选择实操模块，那儿有实操答疑老师回复你

小叶子12140：回复笑口常开老师 谢谢，抱歉是我没看清楚。

笑口常开老师：回复小叶子12140嗯嗯，实操答疑老师实操经验更丰富

蓓儿：回复朴老师 老师现在是税务平台季度申报工会经费 会计分录怎么做

蓓儿：回复朴老师 工会经费会计分录  计提时 借：主营业务成本－工会经 贷：应付职工薪酬－工会经费 分录对吗

朴老师：回复蓓儿对的 工会经费的会计分录：公司建立了工会组织，会计分录编制如下：借：管理费用——工会经费，贷：其他应付款——单位工会，其他应付款——上级工会。借：其他应付款——单位工会，其他应付款——上级工会，贷：银行存款

蓓儿：回复朴老师 现在是由税务统一代征工会经费

蓓儿：回复朴老师 计提时 借：主营业务成本－工会经 贷：应付职工薪酬－工会经费  缴纳时： 借：应付职工薪酬－工会经费 贷：银行存款

蓓儿：回复朴老师 这样对吗

蓓儿：回复朴老师 就是由税务代征后－直接反到上级工会－然后上级工会按60%反到本单位工会

朴老师：回复蓓儿这个 不做成本的 你为啥总写成本

骆晓：回复玲老师 其他应付款借方有余额重分类到其他应收款的这部分，需要在账面计提坏账准备么?

玲老师：回复骆晓这个看你们单位的规定 其他应收款也可以计提 坏账准备的

开心就好：回复朴老师 还用走以前年度损益调整吗

开心就好：回复朴老师 老师！全部红冲吗！直接按正确的做？

朴老师：回复开心就好同学你好 直接原分录负数红冲然后按照收到的发票来做

开心就好：回复朴老师 谢谢美女老师

朴老师：回复开心就好满意请给五星好评，谢谢