1.应收账款与应付账款的抵销 　　第一年 　　（1）内部应收账款抵销时 　　借：应付账款【含税金额】 　　　　贷：应收账款 　　（2）内部应收账款计提的坏账准备抵销时 　　借：应收账款——坏账准备 　　　　贷：资产减值损失 　　（3）内部计提坏账准备涉及递延所得税资产抵销时 　　借：所得税费用 　　　　贷：递延所得税资产

合并报表是站在最终的所有者权益的角度来看的，所以要先站在公允角度来处理

借：营业收入-租赁收入 100万 贷：管理费用-租赁费 100万 借：固定资产 3000万 公允价值变动损益 200万 资本公积 500万 贷：投资性房地产 3700万 借：管理费用-折旧费 3000*11/12/20=137.5 贷：累计折旧 137.5 借：所得税费用 200*25%=50 资本公积 500*25%=125 贷：递延所得税负债 700*25%=175

就是直接按照子公司的净利润确认投资收益 母子公司的内部交易实现的净利润，通过内部交易抵消分录实现

您好，是影响合并报表净利润的。

抵消分录是内部交易的抵消

1、控股合并与吸收合并分录的入账方式不同 控股公司在子公司的长期股权投资，按照合并成本入账。也就是说，购买者（母公司）可以在购买日重新分类购买者（子公司）持有的金融资产。 在吸收合并的情况下，通过参赛作品获得的资产和负债按其公允价值记录。即：对于抵押品，如果可以确定公允价值，即使不是“非常可能”发生，控制方也应将其确认为估计负债。 2、控股合并与吸收合并分录的价值差额组合不同 控股合并采用成本法核算子公司的投资，合并成本作为长期股权投资的会计价值。 而吸收合并则将参与成本与合并方净资产公允价值之间的差额确认为“商誉”，负差额确认为“营业外收入”，而非控股合并所指的股权价值。

你好，同学。 负商誉就是营业外收入，在合并报表中是放在了长期股权投资成本中抵消的

您好，同一控制下的吸收合并，不涉及到利润表的调整分录啊。 　　借：资产(被合并方账面价值) 　　　　资本公积(资本溢价或股本溢价)(不足冲减部分冲减盈余公积和未分配利润) 　　　　贷：负债(被合并方账面价值) 　　　　　　资产(合并方非现金资产账面价值) 　　　　　　银行存款 　　　　　　股本 　　　　　　资本公积(资本溢价或股本溢价) 　　【提示1】合并方向被合并方原股东支付对价，取得的是被合并方的资产和负债，上述分录中不会涉及被合并方的所有者权益。 　　【提示2】吸收合并编制的是个别财务报表，不存在合并财务报表问题。

看一下图片，参考一下