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编制合并会计报表抵消分录
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小小何老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 宸宝 发表的提问：
老师，合并报表编制调整与抵消分录，编制第二年时，要将第一年的抄一遍，再写今年的，那么如果编制第三年时，是不是要将第一第二年的都抄一遍，再写第三年当年的
你好，是的，合并报表的编制都是临时、账外、一次性的，每一年都要从头来过的。
151楼
2023-02-05 14:48:20
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宸宝：回复小小何老师 编制第二年时，第一年涉及利润表的用年初未分配利润代替，那如果编制第三年的，第一年的涉及利润表的用什么代替，第二年的涉及利润表的用什么
2023-02-05 15:24:13
小小何老师：回复宸宝以前年度涉及损益都是用未分配利润-年初代替。对于今年来说以前年度的都属于年初数。
2023-02-05 15:40:29
宸宝：回复小小何老师 那意思编制第三年时，只编制上年和本年就可以了，只不过上年的起初未分配利润是第一年和第二年的合计数是吗
2023-02-05 15:57:12
小小何老师：回复宸宝第三年时，把第一年第二年的抄过来，只不过是涉及损益的都用未分配利润-年初代替。
2023-02-05 16:10:01
宸宝：回复小小何老师 对于第三年来说，年初未分配利润就是第二年年末未分配利润，第二年的年末未分配利润应该是上年的年初加上第二年实现的未分配利润，不可能编制第三年的时候，同一种分录，写两个未分配利润，比如第一年实现净利润是10万写个，第二年实现净利润100万，再写一个
2023-02-05 16:29:51
宸宝：回复小小何老师 那按照这种思路的的话，写第10年的录，要把前9年的都写上，涉及损益的，有9个未分配利润-年初？
2023-02-05 16:52:40
小小何老师：回复宸宝每年的合并报表是在个别报表的基础上编制的，不是在上一年合并报表的基础上编的。但是抄以前年度的时候，报表项目相同的可以合并。
2023-02-05 17:21:00
宸宝：回复小小何老师 嗯。编制基础我知道，就是不太明白，那么多项，不可能都写上
2023-02-05 17:37:02
宸宝：回复小小何老师 同类的可以加减合并
2023-02-05 17:57:27
小小何老师：回复宸宝是的，同类的可以合并减少工作量
2023-02-05 18:14:18
宸宝：回复小小何老师 好的，因为书中还有老师讲的例题都是只到第二年
2023-02-05 18:31:08
小小何老师：回复宸宝是的，教材上最多是第二年，实际工作中比如内部交易是固定资产的，只要当固定资产折旧完了才结束，要不然每年都要编制。
2023-02-05 18:44:17
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.61w
引用 @ 尔东 发表的提问：
请问，总公司和子公司合并报表可以简单的财报合并吗？还是要抵消分录
你好，也要抵消分录的哦
152楼
2023-02-05 14:59:49
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 背后的流沙 发表的提问：
甲乙为同一控制下的合并双方，其内部交易合并时抵消分录如下： 借：收入 1000 贷： 成本 1200 贷：外币报表折算差异 -200 问：下一会计期该差异怎么调回？
反向做就是可以，这样就回来了
153楼
2023-02-05 15:19:38
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 涛涛5320 发表的提问：
总合并报表抵销分录，是不是分别要考虑P与S1的抵销,也要考虑P与S2的抵销分录吗？对吗？ 如果是这样的话，就是P下面有多少个子公司，就要考虑P与每个子公司的抵销分录，再汇总来编P与所有子公司的合并报表？是吗？ 另一个问题，有老师说编合并报表，不编合并利润表？什么时候编合并利润表？还是根本没有合并利润表这一说？
你真的是不是有其他题材或者是其他图片。你这里那个公司s1s2是什么意思？是下面的两个子公司吗？
154楼
2023-02-05 15:41:21
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涛涛5320：回复陈诗晗老师 是P下面2个子公司，我没说清楚
2023-02-05 16:26:55
陈诗晗老师：回复涛涛5320你这里合并报表，就是现在合并层面，看作一个整体，抵消不管是母子公司，还是各子公司间都是需要抵消的
2023-02-05 16:40:10
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 大力的乐曲 发表的提问：
请简述企业合并的种类，什么情况下需要编制合并报表?需要编制哪些合并报表?
你好 1、合并范围： 母公司拥有其过半数以上权益性资本，但持有不超过半数权益性资本而有以下情况的，也列入合并范围：   ·通过与其他投资者协议，持有半数以上表决权；   ·根据章程，有控制权；   ·有权任免董事会等权力机构的多数成员；   ·在董事会等权力机构有半数以上投票权； 2、购买或处置子公司肯定是要编合并报表的，合并范围就是上面的 3、合并报表时按会计期间编制的，会计期间可以是年度和中期。期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，可以是半年、季度、月。 如果你们中期是按半年的那么就是半年编，如果是季度的那么就是季度编。年度终了时必须要编的。
155楼
2023-02-05 15:57:00
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王超老师：回复大力的乐曲希望下次得到五星好评哦
2023-02-05 16:27:53
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 微笑的唇彩 发表的提问：
表1：要求按实际成本计算不可修复废品成本，并编制会计分录。 表2：要求按定额成本计算不可修复废品成本，并编制会计分录。
好的，同学，写了拍你
156楼
2023-02-06 13:49:39
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微笑的唇彩：回复文静老师 好的谢谢老师
2023-02-06 14:25:26
文静老师：回复微笑的唇彩同学，看看，有问题交流
2023-02-06 14:51:07
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 依依 发表的提问：
合并报表是完全权益法，即在净利润调整时不考虑内部交易，需要单独编制内部交易抵消分录？老师这句话怎么理解？
直接按照子公司的净利润确认投资收益 母子公司的内部交易实现的净利润，通过内部交易抵消分录实现
157楼
2023-02-06 13:56:01
全部回复
贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 大胆的钻石 发表的提问：
非同一控制下的企业吸收合并，被合并方注销业务的会计分录怎么编制
你好同学，仅供参考： 购买日抵消分录： 借：股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉(借方差额) 贷：长期股权投资 少数股东权益 盈余公积 未分配利润(贷方差额) 纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
158楼
2023-02-06 14:02:59
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.66w
引用 @ 舒服的月光 发表的提问：
编制债权债务抵消分录
你好 2018年 借：应付账款500 贷：应收账款500 借：坏账准备50 贷：资产减值损失50 2019年 借：应付账款300 贷：应收账款300 借：资产减值损失20 贷：坏账准备20
159楼
2023-02-07 13:03:02
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答疑-黄老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.14w
引用 @ ~.~ 发表的提问：
老师您好，现在我正在学习企业合并报表–连续编制合并报表的抵销这一章节！请问为什么要连续编制合并报表？？在我的理解里面，A公司和B公司合并时编制一次不就结束了么？连续编制难道是说两个公司每年都要合并一次么？？
是每年都有合并的
160楼
2023-02-07 13:30:50
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~.~：回复答疑-黄老师 请问实务中，是怎样操作的？
2023-02-07 13:58:35
答疑-黄老师：回复~.~每年编制的时候再抵消，跟学习的一样
2023-02-07 14:16:59
耀杰老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ 彩色的猫咪 发表的提问：
老师，为什么这里合并报表抵消分录是投资收益呢？甲公司和乙公司的个别报表分录，以及合并报表分录都是怎么写的呀
在甲公司个表应该抵消未实现内部交易损益，分录为借：投资收益80 贷：长期股权投资80 在合并报表应该体现的分录为 借：营业收入200 贷：营业成本120 长期股权投资80 合表调整的分录为 借：营业收入200 贷：营业成本120 投资收益80
161楼
2023-02-07 13:56:59
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彩色的猫咪：回复耀杰老师 原来的分录呢，老师。我不会写这个调整分录
2023-02-07 14:34:55
耀杰老师：回复彩色的猫咪顺流交易个表分录就是一个确认收入结转成本的分录。虚增了甲公司利润，甲公司要调减，分录就是借：投资收益，贷：长期股权投资-损益调整，这个就是原来的分录
2023-02-07 14:55:53
彩色的猫咪：回复耀杰老师 哦哦，虚增了甲公司的投资收益
2023-02-07 15:12:16
耀杰老师：回复彩色的猫咪对的，是这样理解的
2023-02-07 15:30:44
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 温暖 发表的提问：
你好老师，合并报表应收应付抵消连续编制时，第二年抵消的应收应付是本期实际发生数还是本期的年末数？
第二年抵消的应收应付是本期的年末数
162楼
2023-02-08 12:45:30
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温暖：回复何何老师 年末数，就是指第二年的期末数嘛？
2023-02-08 13:16:13
温暖：回复何何老师 确定哦，因为老师讲的是本年（第二年）的发生数，发生数和本年年末数的区别是什么？
2023-02-08 13:41:00
何何老师：回复温暖是的第二年的期末数
2023-02-08 13:54:44
温暖：回复何何老师 好的，谢谢老师
2023-02-08 14:18:02
何何老师：回复温暖不客气，方便的话给个五星好评
2023-02-08 14:46:44
会子老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA
0.00
解题: 0w
引用 @ 学堂用户2yiw7r 发表的提问：
（1）编制甲公司吸收合并乙公司的会计分录。 （2）假定甲公司支付银行存款160万元，吸收合并乙公司，其他资料相同，编制甲公司吸收合并乙公司的会计分录。
同学你好，可以发一下具体的题目吗
163楼
2023-02-08 12:55:14
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 有魅力的星星 发表的提问：
合并报表的抵消分录，少数股东损益在借方表示什么意思?
你这个就是不是全资持有的子公司，按子公司的净利润*少数股东的比例，确认出来的少数股东损益
164楼
2023-02-08 13:18:22
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 拼搏的汽车 发表的提问：
甲公司为乙公司的全资子公司，甲公司分红1000万给乙公司，请编写甲乙公司单体报表分录及合并抵消分录
借，投资收益 贷，长期股权投资～损益调整
165楼
2023-02-08 13:41:57
全部回复
拼搏的汽车：回复陈诗晗老师 请问甲乙公司单体报表分录及合并抵消分录具体是怎样的
2023-02-08 14:15:26
陈诗晗老师：回复拼搏的汽车借，实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉 贷，长期股权投资
2023-02-08 14:25:40
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