海蒙：回复陈艺老师 好的，谢谢老师。感觉不太好理解，把个别报表的分录写出来还好理解一点。还是把格式记忆下来吧

海蒙：回复陈艺老师 老师有调整分录和抵销分录的固定格式的模版吗，给我发一下

陈艺老师：回复海蒙我这里没有的奥，一般你们学的讲义上或者百度找一下这都有，。

海蒙：回复陈艺老师 好的，我上网查查，谢谢老师

陈艺老师：回复海蒙嗯嗯，祝你顺利通过考试

福娃：回复答疑苏老师 首次编制是指哪一次？

答疑苏老师：回复福娃你好 是指的合并日编制的。

福娃：回复答疑苏老师 日常企业按年编制的多，还是按月，按季的多？

答疑苏老师：回复福娃你好 按年来编制的多。

福娃：回复答疑苏老师 企业合并成立的子公司和投资设立的子公司有什么区别？

答疑苏老师：回复福娃你好 这个是没有区别的。

福娃：回复答疑苏老师 在编制合并报表时，报表之间的数据如何设置自动链接？

答疑苏老师：回复福娃你好 这个老师还没操作过哦！

福娃：回复辜老师 你是故意捣乱的吗？

辜老师：回复福娃你下面的公司成为了你的子公司，你合并时点要出合并报表，以后每月是都要出具合并报表的，你看上市公司的季度公告，都是合并报表公示的

福娃：回复辜老师 你这是上市公司，一般的非上市公司（集团）也是每月编制吗？

辜老师：回复福娃是的，按规定，都是每月要编制的，

福娃：回复辜老师 不是有年度编制的吗？

辜老师：回复福娃合并报表就像你公司的财务报表一样的，每月出具的，有的公司只是没有按月出具合并的

福娃：回复辜老师 你是不是故意捣乱的，怎么答非所问

辜老师：回复福娃我现在的公司，就是按月出具合并报表的，

文静老师：回复欢喜的泥猴桃1.直接分配法原理:不交互，只对外，一致对外。分配率=辅助生产费用总额/对外分配的劳务量。机修车间对外分配率=63000/(7000-1000)=10.50，供电车间对外分配率=60000/(150000-30000)=0.5。甲产品用电80000*0.5=40000。车间一般耗用机修=2500*10.5=26250，供电10000*0.5=5000。行政耗用机修2000*10.5=21000，供电25000*0.5=12500。销售耗用机修1500*10.5=15750供电=5000*0.5=2500。会计分录:借生产成本-基本生产成本40000制造费用31250，管理费用33500，销售费用18250贷生产成本-辅助生产成本-机修车间63000，供电车间60000

文静老师：回复欢喜的泥猴桃2.交互分配法要分配两次，先交互再对外。(1)先交互分配分配率=生产费用总额/劳务总量。机修交互分配率=63000/7000=9。供电交互分配率=60000/150000=0.4。机修车间分电费=30000*0.4=12000，供电车间分机修费1000*9=9000。借生产成本-辅助生产成本-机修车间12000，供电车间9000贷生产成本-辅助生产成本-供电车间12000，机修车间9000

文静老师：回复欢喜的泥猴桃2.(2)交互分配法第二次分配，对外分配。分配率=对外总额/对外总量。对外总额=交互前费用加交互转入-交互转出。机修车间对外总额=63000加12000-9000=66000。对外总量7000-1000=6000。对外分配率=66000/6000=11供电车间对外总额=60000加9000-12000=57000。对外总量=150000-30000=120000对外分配率=57000/120000=0.475。所以生产甲产品用电=0.475*80000=38000。车间一般耗用机修2500*11=27500。耗用电费=10000*0.475=4750。行政耗用机修2000*11=22000，供电25000*0.475=11875。销售耗用机修1500*11=16500，供电5000*0.475=2375。会计分录:借生产成本-基本生产成本38000制造费用32250，管理费用33875，销售费用18875贷生产成本-辅助生产成本-机修车间66000，供电车间57000

欢喜的泥猴桃：回复文静老师 表4-2，机修车间待分配费用怎么算

文静老师：回复欢喜的泥猴桃直接分配法机修车间待分配费用63000

欢喜的泥猴桃：回复文静老师 表4-2，供电车间待分配费用怎么算

文静老师：回复欢喜的泥猴桃直接分配法供电车间待分配费用60000

欢喜的泥猴桃：回复文静老师 表4-2，机修车间的基本生产-甲产品耗用数量、负担金额计算过程

文静老师：回复欢喜的泥猴桃前面的解析请你仔细阅读一下

文静老师：回复欢喜的泥猴桃1.直接分配法原理:不交互，只对外，一致对外。分配率=辅助生产费用总额/对外分配的劳务量。机修车间对外分配率=63000/(7000-1000)=10.50，供电车间对外分配率=60000/(150000-30000)=0.5。甲产品用电80000*0.5=40000。车间一般耗用机修=2500*10.5=26250，供电10000*0.5=5000。行政耗用机修2000*10.5=21000，供电25000*0.5=12500。销售耗用机修1500*10.5=15750供电=5000*0.5=2500。会计分录:借生产成本-基本生产成本40000制造费用31250，管理费用33500，销售费用18250贷生产成本-辅助生产成本-机修车间63000，供电车间60000

文静老师：回复欢喜的泥猴桃甲产品用电80000*0.5=40000

简单的电脑：回复朴老师 您好老师 长投的初始计量同一控制下

朴老师：回复简单的电脑同学你好 是的 分录就是做上面的

简单的电脑：回复朴老师 同一控制下长投的抵消分录怎么做呢

朴老师：回复简单的电脑合并日A公司的处理， 借：长期股权投资—B公司 贷：股本 资本公积—股本溢价 编制合并资产负债表时，A公司的处理 (1)借：股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 贷：长期股权投资—B公司 少数股东权益 (2) 借：资本公积—股本溢价 贷：盈余公积—B公司 未分配利润—B公司

简单的电脑：回复朴老师 如果被合并方是原来外购的有商誉 那抵消分录会出现商誉吗

朴老师：回复简单的电脑企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了时进行减值测试。如果有减值要计提减值，如果没有减值过，那就一直是取得的时候那个数哦

简单的电脑：回复朴老师 老师 我那意思是如果被合并方是外购的 那上面的抵消分录会出现商誉吗

朴老师：回复简单的电脑同学你好 个别报表商誉包含在长投中，无需单独确认，合并报表会体现商誉的，因为抵销分录会有商誉存在的。 借：股本   资本公积   其他综合收益   盈余公积    未分配利润   商誉--------------------------这里体现商誉  贷：长期股权投资   少数股东权益

简单的电脑：回复朴老师 哦哦 意思就是同一控制下抵消分录如果被合并方是外购的有可能出现商誉对吗 还有一个就是上面分录中借方的被合并方所有者权益是账面价值嘛还是按公允价值呢

朴老师：回复简单的电脑按公允价值就可以了

丫丫：回复许老师 假如购买日是2017年1月1日，那么1月1日母公司要编制合并报表，是再要财务系统中做调整分录吗?

丫丫：回复许老师 去年的资产负债表和今年的资产负债表，是两个年份，可是企业合并的话，合并日做一份合并报表，当年年末又要做一份合并报表,这样的话，相同的调整分录就做了两次啊

许老师：回复丫丫调整的是抵消分录，体现的是集团这一会计主体的财报哦！

妍妍：回复江老师 如果一家企业想在另一城市成立公司，是设立分公司好呢还是设立子公司好，如何做出选择

江老师：回复妍妍肯定是子公司，因为大多数都是需要报税的。如果业务量小，就是不需要成立公司