个人部分不计税，单位部分必须作为当月收入计税。

你好，借；销售费用，贷；银行存款

企业多收的钱记营业外收入

你好，这样的话是会影响个税的。

按收到的税票进行账务处理就是了

企业部分+个人部分的合计数

计提17年发放18年即可

　账务处理: 　　营业外收入 　　借：其他应付款 　　贷：营业外收入 　　债权人就是债主，如果自己是债权人，就是应收；如果人家（对方）是债权人，对于自己来说就是应付。书上既然说的是“无法支付的应付账款”，就是人家的债权，是自己的应付，即应该给人家的钱。 　　其次，债权人消亡或放弃债权，可以作为债务重组处理，如果是人家的债权，对于你们来说就是减少了应支付的金额，作为你们的营业外收入；如果是你们的债权，等于是损失了，就计入营业外支出。书中所言是人家的债权，你们的债务，既然不用支付了，就成为你们的利得，计入营业外收入。

你好 借：研发支出，贷：应付职工薪酬—社保 

补交，个人代扣代交部分你是直接属于工资薪金。 你指的抵扣是说当期的工资抵扣？ 个人交纳部分是免税 ，不是抵扣

借：其他应付款 贷：应收账款