首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
在计提营业税的会计处理中
分享
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 古儿 发表的提问：
老师，我是家小规模纳税人酒店企业，前任会计在账面上有笔营改增之前已计提但未缴纳的营业税，也就是应交税金_营业税还挂着这笔账，现在都没营业税了，之前会计都是按开票金额报税，实际营业收入比开票金额大，导致账面上还有未缴营业税。现在我这笔账要怎么处理才好？求教，谢谢。
您好，这笔营业税转入营业外收入处理吧。
136楼
2023-02-01 14:09:19
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ Ling 发表的提问：
去年少计提一分钱企业所得税，会计该怎么处理？
借；应交税费 贷；以前年度损益调整 0.01 做这个调整分录
137楼
2023-02-01 14:14:59
全部回复
Ling：回复邹老师 @邹老师:那最后调整利润时，不就是利润增加了？
2023-02-01 14:38:26
邹老师：回复Ling你好，是的，会导致未分配利润增加0.01
2023-02-01 14:56:26
Ling：回复邹老师 @邹老师:利润为什么不是减少的？
2023-02-01 15:23:46
邹老师：回复Ling你好，这个不影响当期利润，只是影响未分配利润的
2023-02-01 15:33:54
Ling：回复邹老师 @邹老师:老师，去年少计提一分钱企业所得税，分录不应该是:借:以前年度损益调整 贷:应交税费 （企业所得税）的吗
2023-02-01 15:59:57
邹老师：回复Ling你好，是的，少计提就补计提就是了
2023-02-01 16:11:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 二十四 发表的提问：
问题如下:“对于未达起征点的增值税小微企业减免税优惠，在会计上计入营业外收入，但是后续如何处理？1，这部分转入营业外收入的减免税之后应该怎么处理？将营业外收入年末转入本年利润？2，在申报企业所得税时，这部分营业外收入是否要算入利润总额中？”
你好 1减免计入营业外收入，然后结转到本年利润 2，需要计入利润总额征收企业所得税的
138楼
2023-02-02 13:29:41
全部回复
二十四：回复邹老师 老师，您的意思分录应该为:1借，银行存款 82400贷 ，主营业务收入80000 贷，应交税费应交增值税(减免优惠)2400 ；2 借，应交税费应交增值税(减免优惠)2400贷，营业外收入2400；3 借，营业外收入2400 贷，本年利润2400
2023-02-02 14:00:15
二十四：回复邹老师 在申报增值税时，本期的销售收入为80000，申报企业所得税时，假设无成本费用，营业收入也为80000，但是在利润总额中要加上这部分营业外收入，利润总额为82400，老师我这样理解合适么？
2023-02-02 14:11:30
邹老师：回复二十四你好，分录是 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 借；营业外收入2400 贷，本年利润2400 是的，但是有收入就需要做到有成本，需要做到成本与收入匹配的
2023-02-02 14:39:38
二十四：回复邹老师 老师，为了方便理解，假设成本费用都为0，后面的申报理解正确吗？也就是小规模纳税人增值税减免的这部分优惠，需要缴纳企业所得税？
2023-02-02 14:49:45
邹老师：回复二十四你好，是这样填写申报企业所得税的 营业外收入计入利润总额申报企业所得税的
2023-02-02 15:09:48
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 小欣 发表的提问：
会计学堂实操中心，酒店会计（营改增）第36个业务，计提本月社保公积金，如何计算管理费用的部分？谢谢！
去吐槽那里提问，实操吐槽那里有专业的答疑老师
139楼
2023-02-02 13:45:44
全部回复
3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ 轻松的老师 发表的提问：
上述业务会计处理
请清晰描述问题（财会类）发起提问，老师看到问题后觉得擅长解答才会接手解答，谢谢合作！
140楼
2023-02-02 14:11:59
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ ? 发表的提问：
哪些税费优惠减免会计需要处理，计入营业外收入
比如说增值税的减免。
141楼
2023-02-05 14:58:04
全部回复
?：回复东老师 还有哪些
2023-02-05 15:14:20
?：回复东老师 教育费及附加要计入营业外收入？
2023-02-05 15:36:28
?：回复东老师 所得税减免呢
2023-02-05 16:00:40
东老师：回复?这些按照减免以后的计提不需要转到营业外收入。
2023-02-05 16:19:19
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.66w
引用 @ Shadow 发表的提问：
发现去年12月份账务做错了，计提附加税多计提一万多，这个影响了营业利润，这个怎么处理？调整的话，会计分录怎么做？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费~附加税 都是红字
142楼
2023-02-05 15:18:25
全部回复
暖暖老师：回复Shadow然后要冲减所得税还要
2023-02-05 15:42:08
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 忐忑的老师 发表的提问：
理财产品计提减值损失，计提比例，会计处理
你的理财产品是划归于交易性金融资产吗，交易性金融资产不需要计提减值损失
143楼
2023-02-05 15:31:34
全部回复
忐忑的老师：回复吴少琴老师 请问这个规定在哪里可以查到
2023-02-05 16:03:19
忐忑的老师：回复吴少琴老师 是划归交易性金融资产
2023-02-05 16:29:49
吴少琴老师：回复忐忑的老师会计准则里面交易性金融资产不需要计提减值
2023-02-05 16:42:48
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.52w
引用 @ K14614456398914 发表的提问：
你好，我想咨询下担保公司将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入的会计处理是什么？因为我们是政府审计的单位，需要规范处理，请给我一个准确有一句的回复，谢谢
担保企业会计核算办法上规定：按规定比例提取本期未到期责任准备时，借记“营业费用”科目，贷记本科目；会计期末，按重新计算确定的应提取未到期责任准备金额低于已提取未到期责任准备余额的差额，借记本科目，贷记“营业费用”科目
144楼
2023-02-05 15:43:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
下列各项中,属于《企业会计准则》中具体规范的会计处理内容有
下列各项中,属于《企业会计准则》中具体规范的会计处理内容有 A长期股权投资 B固定资产 C投资性房地产 D财务报告的目标 答案是什么，为什么
145楼
2023-02-05 16:03:00
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙A长期股权投资 B固定资产 C投资性房地产
2023-02-05 16:15:28
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 仁爱的大雁 发表的提问：
计提坏账采用个别认定法，收回时如何会计处理？
借：银行存款 坏账准备 营业外支出 贷：应收账款 或 借：银行存款 坏账准备 贷：应收账款 （资产减值损失）具体分录应根据实际收回的金额与应收金额及计提的坏账确定，营业外支出/资产减值损失是用来配平的。
146楼
2023-02-06 13:29:02
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.66w
引用 @ 袁宪臣 发表的提问：
老师，社保计提和交纳的会计处理
1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金
147楼
2023-02-06 13:42:24
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.52w
引用 @ 包容的朋友 发表的提问：
公证赔偿基金的计提，发生赔偿时的会计处理
同学你好 1.根据《公证赔偿基金管理试行实施办法》第六条，公证机构每年年初应按上一自然年度公证业务收入总额的3％一次性提取公证赔偿基金。  2.分录：借：本年盈余分配 ，贷：专用基金
148楼
2023-02-06 14:08:59
全部回复
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 笑点低的帽子 发表的提问：
老师好，请问高企要计提的研发准备金应该怎么做会计处理呢，依据什么计提，怎么做账
研发准备金的计提公式是什么？ 计算公式为: 某一年度研发准备金的提取比例=本年度研发支出预算额÷上一年度用于计提任意盈余公积的税后利润的金额 当某一年研发支出的实际发生额大于或小于预算额时,应将研发支出的超支额或节余额转入下一年度,调整下一年度的研发支出预算额,再按上面的公式计算确定下一年度研发准备金的提取比例. 研发准备金的计提公式是什么？ 1、企业未来拟实施的研发活动的相关支出不应在本期末确认为负债. 2、目前正在进行中但尚未完成的项目,其将于未来发生的支出,如果不是与截至本期末已经实际发生的交易或事项(已实施的这部分研发工作)相关,则仍然是与未来活动相关的.即使有明确的合同,有确定的金额,例如一些科技结题项目,在验收时还需要支付印刷费用,专家会议,也不能确认为负债. 计提专项准备金和特种准备金,其会计分录为: 借:营业费用--××支出户 贷:贷款损失准备--专项准备金户 --特种准备金户
149楼
2023-02-07 12:53:56
全部回复
笑点低的帽子：回复venus老师 什么意思啊，到底计提分录怎么做，实际发生研发支出时又怎么处理
2023-02-07 13:16:21
venus老师：回复笑点低的帽子计提专项准备金和特种准备金,其会计分录为: 借:营业费用--××支出户 贷:贷款损失准备--专项准备金户 --特种准备金户
2023-02-07 13:31:18
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 二十四 发表的提问：
问题如下:“对于未达起征点的增值税小微企业减免税优惠，在会计上计入营业外收入，但是后续如何处理？1，这部分转入营业外收入的减免税之后应该怎么处理？将营业外收入年末转入本年利润？2，在申报企业所得税时，这部分营业外收入是否要算入利润总额中？”
这部分营业外收入月末结账时转入本年利润。 申报企业所得税时，这部分营业外收入要算入利润总额中。
150楼
2023-02-07 13:00:24
全部回复
二十四：回复方老师 老师，您的意思分录应该为:1借，银行存款 82400贷 ，主营业务收入80000 贷，应交税费应交增值税(减免优惠)2400 ；2 借，应交税费应交增值税(减免优惠)2400贷，营业外收入2400；3 借，营业外收入2400 贷，本年利润2400。
2023-02-07 13:33:26
二十四：回复方老师 在申报增值税时，本期的销售收入为80000，申报企业所得税时，假设无成本费用，营业收入也为80000，但是在利润总额中要加上这部分营业外收入，利润总额为82400，老师我这样理解合适么？
2023-02-07 13:57:15
方老师：回复二十四对的，你的会计处理和理解是正确的。
2023-02-07 14:11:58
二十四：回复方老师 那老师，总结一下也就是，小规模纳税人小微企业减免税优惠的这部分税款，是需要缴纳企业所得税的，是这个意思吗
2023-02-07 14:35:00
方老师：回复二十四是的，小微企业减免的增值税要缴纳企业所得税。
2023-02-07 15:01:13
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料