阳光：回复袁老师 可不可以这样做借：以前年度损益调整贷：开发成本

袁老师：回复阳光可以的，你的分录是正确的

阳光：回复袁老师 老师，我想了下这样做借：以前年度损益调整贷：开发成本，报表是不是不会平衡

阳光：回复袁老师 我是少计了成本，应该是借：开发成本，贷：以前年度损益调整

袁老师：回复阳光能平衡的，存货和未分配利润同时减少

小苏：回复蒋飞老师 那少记管理费用呢

蒋飞老师：回复小苏借：以前年度损益调整（管理费用） 贷：银行存款

平平淡淡才是真：回复邹老师 不用通过以前年度损益调整科目来核算吧！

邹老师：回复平平淡淡才是真你好，不用，现在确定不退回了，就现在计入营业外收入核算才是的

上善若水：回复邹老师 是2016和2017年的，有可能是多计提了，应付职工薪酬现在贷方有余额，因为18年汇算清缴时没有调整

邹老师：回复上善若水你好，需要通过以前年度损益调整科目核算 多计提了就冲销，少计提了就补计提

上善若水：回复邹老师 分录应该怎么做，是跨年的帐，又是新建的账套，以前计提的不在现在的账套里面

邹老师：回复上善若水你好 多计提了就冲销，借；应付职工薪酬 贷；以前年度损益调整 少计提了就补计提，借；以前年度损益调整 贷；应付职工薪酬

上善若水：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复上善若水不客气，祝你周末愉快！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

上善若水：回复邹老师 未分配利润也要调整吧

邹老师：回复上善若水你好，是的，需要调整未分配利润数据的

上善若水：回复邹老师 把以前年度损益平掉，未分配利润增加了

邹老师：回复上善若水你好，未分配利润可能增加，也可能减少的

上善若水：回复邹老师 因为应付工资是在贷方

邹老师：回复上善若水你好，如果是这个分录，借；以前年度损益调整 贷；应付职工薪酬 那冲平是未分配利润计入借方才是，表示减少的

小白：回复小云老师 因为2019年8月份左右我们买车险已经把保险做过管理费用了，那现在2020年1月份二手车过户开票给别人，那别人承担的保险费用由于存在一个夸年的问题。那我不想用以前年度损益调整，把这个保险费直接做红字管理费用或者营业外收入可以么

小云老师：回复小白跨年了不能直接冲。

喜头鱼：回复meizi老师 当时预计会有年终奖发放和费用报销，考虑资金计划的时候就把它预提到账上去了，后来这两项根本就是多余的，所以现在要把它冲平，作营业外收入是绝对不可能的，那到时候还要再调增缴纳企业所得税

meizi老师：回复喜头鱼你好 那你就冲 借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润

为了当总监：回复辜老师 是以前年度退回的

辜老师：回复为了当总监社保退回是这样的，一般都是冲减当期费用

韓韓：回复玲老师 老师 我们以前是当年做的话全部都是入费用的 现在因为查出前任会计可能有三笔社保没有，而且是18年的社保 没有入费用 一直挂在哪里，以银行账户里面就其实是扣缴了，但是一直银行账户有这笔钱，余额留在那里。现在就想要把银行账户清掉，因为是往年的利润的调整，那我能直接作管理费吗？管理费的话，不就等于说今年发生的费用了吗？应该是调整以前年度的吧，但是这个怎么去调这一块我不太会 跨年的，我就不太会了。

韓韓：回复玲老师 他原来只是说没有做费用，账面从那个基本户转到了这个社保专用户。但是这个钱没有从专用户里面在做出账，一八年有三个月的账，一直挂在社保户的余额里面。所以我接手的时候，我看到那个余额跟银行余额是不符的，找到了这三个月是社保费用，他没有做出账。那么如果是当年发生了，我们就直接进入费用对吧，管理费用，但是这个是一八年的，属于一八年的利润，所以是不是要调整一八年的这个本年利润。以及怎么样？所以我不太会做这个分录

韓韓：回复玲老师 老师在吗

玲老师：回复韓韓应该记社保的费用，你原来的分录是怎样挂的？，

玲老师：回复韓韓原来的那个分录发来看一下

韓韓：回复玲老师 老师 因为是2018年的帐。我接手时，只看到2019年的之前的财务用的财务软件不是这个版本，我看不到他具体的分录。然后我只是核对了2018年的社保单子，金额正好是这三个月相符的。之前做账得人就是。从基本户钱进入那个社保专用户，然后这先是计提的。后期等那个单子来了以后他才做那个费用。借方借费用，然后借管理费用借社保。然后现金这块，就是个人缴纳在缴纳的做那个现金工资， 贷方是社保户出去是这样做会计分录的。

韓韓：回复玲老师 2018年的银行余额里面多了将近四万多。它的会计分录一直就是从基本户出去进入了那个社保专用户，这个余额就一直挂在社保专用户的余额里面。没有费用出账。所以现在我要想做费用出账，如果是本年的话就很简单就是管理费用，社保什么对吧，但是因为是跨年度。那么不能算在本年的利润里面的话，是不是要做到调整的往年的那个利润，那么这个调整是怎么做我就不会啦。

玲老师：回复韓韓看不到具体分录，不知道具体的错误，没有办法调账

韓韓：回复玲老师 就这样挂着，账面上，钱没有从社保户付出，而实际是支付出去了

韓韓：回复玲老师 这个样子

韓韓：回复玲老师 正常从社保账户转交社保，应该是直接入费用的，如图所示

玲老师：回复韓韓就 是少做了一笔支付的分录 对吗？可以补记上这笔分录

韓韓：回复玲老师 可是，因为跨年了，不是当年的费用，是往年发生的费用，只不过当初没及时入费用，所以要冲抵的是往年的利润，这个冲抵往年的利润该怎么做

玲老师：回复韓韓把损益科目换成以前年度是调整这个科目就可以

韓韓：回复玲老师 老师，这是我在会计学堂网上搜到的相似 那么去年所得税这一块也要做调整吗？案列中所得税也做了调整

玲老师：回复韓韓对的，就是这要的，要调所得税的 因为费用增加了 利润少了 要少交所得税的

小白：回复文老师 那我该怎么处理呢 记到2020年是不是就要用到以前年度损益调整科目？会计分录应该怎么做合适呢？

文老师：回复小白是的，最好是用以前年度损益调整，可以的

小白：回复文老师 如果不想用以前年度损益调整科目怎么办？老师？

文老师：回复小白那就需要去税务局更正报表

小白：回复文老师 我12月份的报表没有申报！准备等汇算清缴申报年报的

小白：回复文老师 如果这样我反账回去15月份先红冲了这边管理费用可以么？后面可要什么附件？毕竟我是1月份开票正式卖的车！

文老师：回复小白那是可以这样做的，以前报表没有申报的话，影响不大

小白：回复文老师 因为我1月份开票才能正式做销售分录那我这笔保险放在12月份红冲之前的管理费用的话！那后面可要什么附件？还有因为股东撤资卖给股东的那么分录怎么写？是借:管理费用 红字 贷:其他应付款 股东 可以么

文老师：回复小白也就是这个管理费用由法人个人来承担是吗

小白：回复文老师 也算差不多吧！这个车算是分家分给股东的！她在我们账面上有投资款45万！这里应该慢慢冲销她的投资款吧？毕竟她没有给我们钱！

文老师：回复小白也是可以这样做的

小白：回复文老师 好的 谢谢老师！先不打扰休息了

小白：回复文老师 对了老师你没有回答我后面附件怎么搞？

文老师：回复小白具体是什么附件的

小白：回复文老师 因为我1月份开票才能正式做销售分录，那我这笔保险放在12月份红冲之前的管理费用的话！那后面可要什么附件？

文老师：回复小白您的保险费发票是2019年12月份的是吧，或者您2019年就直接不做，到2020年1月过户的时候一起做，直接做往来款，

小白：回复文老师 发票是2019年7月份的我们账上直接做费用了，现在过户给别人保险按照剩余月份一起让对方承担了！那我们这个之前费用不就不应该做那么多么？所以应该红冲吧？

文老师：回复小白哦，这样的，那就自己写个说明

小白：回复文老师 老师，那我做在12月份然后红冲？那写个说明应该怎么写？

文老师：回复小白就说是由于车辆过户，和对方协商一致同意从什么时候到什么时候的保险费，具体金额由某某承担，现在从管理费用里面予以冲减，特此说明

Debbie：回复会计学堂陈老师 比如，增值税一般纳税人，在2013年审计发现，2012年12月少计销售收入100W，成本70W，那么我们用以前年度损益做完分录后，12少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接在附表补，对吧？ 那么，新增加的销售收入、成本数据是12年的，这数据不能在12年财务报表更改？而是在13年的报表改？

会计学堂陈老师：回复Debbie用以前年度损益做完分录后，12年少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接13年3月补交。新增加的销售收入不能修改原2012年财务报表，直接计入2013年财务报表调整以前年度利润分配及盈余公积。

Debbie：回复邹老师 您指所得税方面吗，还是增值税？

邹老师：回复Debbie我所指的是企业所得税汇算清缴因为纳税调整造成的补税

Debbie：回复邹老师 比如，增值税一般纳税人，在2013年审计发现，2012年12月少计销售收入100W，成本70W，那么我们用以前年度损益做完分录后，12少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接在附表补，对吧？ 那么，新增加的销售收入、成本数据是12年的，这数据不能在12年财务报表更改？而是在13年的报表改？

邹老师：回复Debbie因为13年3月12年的所得税汇算清缴工作并没有完成，在做汇算清缴的时候需要考虑查补收入的事 修改12年的数据，而不能修改13年的数据

Debbie：回复邹老师 应该不是去改12年完成的财务报表吧，比如营业收入多出的100W，直接在12年报表改？那12年所有的账不是全乱了

邹老师：回复Debbie那你觉得该如何做呢？ 你如果不做12年，你的年报收入跟国税申报收入对不上，财务报表也是对不上

Debbie：回复邹老师 你的意思是12年的关于更改的账重新做，会计凭证，账本，报表？

邹老师：回复Debbie把收入，成本不进去就行了。

邹老师：回复Debbie把收入，成本补进去就行了。

Debbie：回复邹老师 就是重新填制新的关于那笔记业务的几笔记账凭证吗？加了之后损益结转也要改？然后账本也要改。。报表重新写

邹老师：回复Debbie是的。然后13年接着12年末的数据继续做账

Debbie：回复邹老师 我看书上说改下13年报表的期初余额

邹老师：回复Debbie你13年的期初数不是根据12年的期末数结转过来的吗？ 12年也没几笔分录，遇到这种事情调整账务是在所难免的

Debbie：回复邹老师 那么照你这样说的话，我们13年做的关于“以前年度损益调整”几笔分录只是为了调整税而已？要不要在13年做记账凭证，入13年报表等

邹老师：回复Debbie在12年做了，在13年就不需要做了。。。

Debbie：回复邹老师 13年连以前年度损益调整分录都不做？

邹老师：回复Debbie补所得税的在13年补计提，然后扣缴

Debbie：回复邹老师 但是，12年的增值税什么的在国税报了，也交了税，13年回头去改账，岂不是又和增值税对不上

邹老师：回复Debbie跟自己申报的数据对不上，但是跟国税数据是对的上的，国税申报系统会体现补税的金额

Debbie：回复邹老师 如果是汇算清缴完了才发现，做法有什么不一样的地方？

 杰瑞  ：回复张艳老师 待处理固定资产损溢呢？

张艳老师：回复 杰瑞  固定资产盘亏才需要使用待处理财产损益科目。

莎莎吾见了：回复郭老师 老师是在2020年1月退回19年的（打电话去社保局资料也没有正确答复只是说退回多收款）

郭老师：回复莎莎吾见了分录可以这么做的 需要汇算清缴调增

莎莎吾见了：回复郭老师 老师，我汇算清缴时是需要把这笔钱在总利润上加上， 那还需要在支付社保费用那栏里把这笔钱也减了吗？ 你我19年全年缴了10万社保费。需要在这10万里减了这2918.9吗？

郭老师：回复莎莎吾见了是的 对的 是的