小燕子：回复江老师 负数也要申报对吗？利润总额负数就填写负数对吗？

江老师：回复小燕子利润总额是负数也是需要申报的。

小燕子：回复江老师 负数填写对吗老师

江老师：回复小燕子负数会计利润据实填写，不用交税，交税的金额是0

小燕子：回复江老师 谢谢老师

江老师：回复小燕子有不明白的问题再咨询

zoe：回复江老师 怎么做呢应该？少了的银行存款应计入什么科目呢？

江老师：回复zoe你要先对账，看具体的是什么原因产生的差异，再谈调账的事

zoe：回复江老师 漏记了两笔账，该怎么处理？

江老师：回复zoe补记这两笔账，就可以了

zoe：回复江老师 还是回到一开始问的问题了老师，这两笔账要计入什么科目呢？

江老师：回复zoe你不说具体的业务，无法解答计入哪个科目

zoe：回复江老师 漏记了两笔费用，所以银行存款账上比实际多了？

江老师：回复zoe那就是同样计入费用处理， 借：费用类科目 贷：银行存款

Zt。：回复蒋飞老师 老师，那国税退税的分录应该怎样做呢？

蒋飞老师：回复Zt。借银行存款 贷税金及附加

Zt。：回复蒋飞老师 只走这一步吗？我看网上说 借银行存款 贷营业外收入

蒋飞老师：回复Zt。你这是误交了土地使用税 所以冲减税金及附加 如果退的是免税额，就是记入营业外收入了

婉影紫裳：回复宋生老师 然后再是这样  借：应交税费--应交企业所得税   贷：银行存款  对吗？

宋生老师：回复婉影紫裳您好！是的。就是这样的

婉影紫裳：回复宋生老师 老师，就这笔预缴的所得税，是多缴了的，我要把这笔税费全额留抵到2018年用，那我该怎么处理

婉影紫裳：回复宋生老师 完整的分录我是这样做的，老师，你看正确吗？

宋生老师：回复婉影紫裳你好！对的。就是这样。你这字不错啊

微首：回复庄老师 老师我们是个体工商户，小规模纳税人，税率是3%哎，还是5%吗

微首：回复庄老师 这个5%是怎么来的呀

庄老师：回复微首你好，这个是小规模纳税人所得税优惠税率，计算公式＝20%*25%＝5% 一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。 上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

微首：回复庄老师 新手不懂咨询你下，个体工商户，小规模纳税人季报。去年亏损了40多万，今年第一季度开票不到3万，可是有未开票收入。加起来收入有20多万，最后算下来利润将近两万八，所以要交1473的企业所得税是吗？

庄老师：回复微首你好，去年有亏损，去年亏损了40多万，可以弥补的收入有20多万，还亏损20多万，不用缴所得税

微首：回复庄老师 可是有些人说个体工商户季度预缴不能抵以前年度损益。所以不懂了。可以弥补20多万是怎么算的啊？不好意思哈，新手不太懂

庄老师：回复微首你好，可以的，（国家税务总局令第35号）第二条规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。第五条规定，个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。第七条规定，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第十七条规定，个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。第二十条规定，本办法所称亏损，是指个体工商户依照本办法规定计算的应纳税所得额小于零的数额。 　　综上，计算个体工商户个人所得税年度应纳税所得额时可以弥补以前年度亏损。

微首：回复庄老师 老师，最后一个问题了，这个会计分录和金额怎么做啊？谢谢哈

庄老师：回复微首你好，是亏损了自然弥补，不用做分录了，

庄老师：回复微首你好，谢谢了，祝你快乐

佳丽：回复邹老师 我们公司开通了网银，我对了一下有两项不一致，一个是银行给我们的利息，一个是收取的对公费用明细，那这两项我需要银行给我个单据吗？还有这两项是9月份发生的，我这个月对账的话，该怎么调整呢，老师。

邹老师：回复佳丽你好，需要有单据 你需要根据单据把这两笔分录补上才是一致的

佳丽：回复邹老师 那我自己的银行日记账怎么做呢，我需要把这两笔补录到9月份吗？

邹老师：回复佳丽你好，是的，需要把遗漏的补上的

那些年：回复郭老师 为什么，这部分季度的利息，不也是算企业的收入吗？银行每月扣的手续费，企业可以申请银行开票的，为什么银行不需要企业开利息的发票给他

郭老师：回复那些年冲是财务费不交增值税

那些年：回复郭老师 就是银行给企业开手续费发票的时候，会扣减支付给企业的这部分利息费用是吗？

郭老师：回复那些年可以的 本来应该给你们 扣除你们应该支付的一部分手续费剩下的给你也可以