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预收房租已全额开票的会计处理
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 高大的河马 发表的提问：
你好，有关房租发票的事情咨询一下，我们是承租方，前任会计只收取了房东代开的2018年房租发票且款已付，2017年房租已付给房东，没有收到发票，做预付账款处理？请问目前还能否补代开2017年房租发票？账务处理如何做？
你好 可以补开以前年度的房租发票 涉及损益类科目用以前年度损益调整来代替就可以了
1楼
2022-11-07 13:43:23
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高大的河马：回复答疑苏老师 之前的账务处理是：借：预付账款——房租，贷：现金，那么我收到发票这样做：借：管理费用－房租，贷预付账款，同时做一笔：借：以前年度损益调整，贷：管理费用，对吗？我没有做过，新手
2022-11-07 14:06:01
答疑苏老师：回复高大的河马你好 不是 直接借以前年度损益调整 贷预付账款 再借利润分配 贷以前年度损益调整
2022-11-07 14:29:39
高大的河马：回复答疑苏老师 最后在转入利润分配——未分配利润吗？
2022-11-07 14:43:32
答疑苏老师：回复高大的河马你还 是的 你的理解正确
2022-11-07 14:57:01
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 发表的提问：
公司租赁办公楼，出租房已给我们开具全年的租房发票，但我们是按季度付款，我们如何做会计帐务处理？
您好，一般情况下，借：长期待摊费用-租赁费，贷；现金或者银行存款，应付账款。
2楼
2022-11-07 15:09:35
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：回复王雁鸣老师 是他们出租房先给我们开了一年的票，但是我们没有付一年的钱呀，我们只是每三个月付一次啊，不是在每季度付钱时冲其他应付款付吗
2022-11-07 15:25:02
：回复王雁鸣老师 我们在刚收到发票时账务处理怎么处理呀？
2022-11-07 15:47:13
：回复王雁鸣老师 而且我们只是一年的房租，不能是长期待摊费用吧
2022-11-07 16:15:17
：回复王雁鸣老师 针对超过一年的费用才能用长期待摊吧
2022-11-07 16:40:42
王雁鸣老师：回复您好，刚收到发票时，借；长期待摊费用-租赁费，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，用于应税项目，否则无此分录），贷：应付账款，或者其他应付款。交款时，借；应付账款，或者其他应付款，贷：现金或者银行存款。
2022-11-07 17:10:26
：回复王雁鸣老师 怎么可以用长期待摊费用呢？我只是租一年啊，并没有超过一年。
2022-11-07 17:32:02
王雁鸣老师：回复您好，没超过一年的，也是记入长期待摊费用科目处理的。
2022-11-07 17:47:27
：回复王雁鸣老师 那就按你说的通过长期待摊费用的话，你不应该转到管理费用里面去分摊吗？
2022-11-07 18:13:30
王雁鸣老师：回复您好，要的，每个月摊销时，借：管理费用-长期待摊费用摊销等科目，贷；长期待摊费用-租赁费。
2022-11-07 18:40:26
：回复王雁鸣老师 我总觉得用长期待摊费用不合适
2022-11-07 19:03:44
：回复王雁鸣老师 这种可以在收到租房票时直接计入管理费用，挂在其他应付款，然后在每月付款时再冲，这样可以吗
2022-11-07 19:28:22
王雁鸣老师：回复您好，目前来说，没有再比这个科目合适的科目了。不过如果您觉得不合适的话，记入其他应收款，或者预付账款，再摊销处理也行的。您认为哪个科目好呢？
2022-11-07 19:50:19
：回复王雁鸣老师 这样是不是违背权责发生制了
2022-11-07 20:06:49
王雁鸣老师：回复您好，为什么这样讲呢？不过再反回来说，如果不跨年的话，一次性全额记入费用也可以的，如果跨年了的话，就要分月（或者分年）摊销处理了。
2022-11-07 20:35:46
：回复王雁鸣老师 我一开始也是通过长期待摊费用科目，不过就纠结在这个要超过1年的条件上
2022-11-07 21:05:14
王雁鸣老师：回复您好，建议不要纠结了，因为目前来讲，没有好的解决办法的。
2022-11-07 21:16:25
：回复王雁鸣老师 好吧，谢谢您的耐心解答
2022-11-07 21:45:26
王雁鸣老师：回复您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2022-11-07 21:58:17
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 内向的小丸子 发表的提问：
老师你好 预收一年房租金 一次性开票的账务处理 会计分录是
借：银行存款 贷：预收账款 借：预收账款 贷：应交税费-应交增值税 按收益期分摊收入 借：预收账款 贷：营业收入
3楼
2022-11-07 16:21:15
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Anna 发表的提问：
请问房地产开之前开了预收款发票，现在开红字发票冲预收款项，然后开全款房价的发票，这三部的会计分录怎么处理
借：银行存款 贷：预收账款 红字发票把上面的分录冲红 然后 借：银行存款 贷：营业收入
4楼
2022-11-07 17:34:14
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
你好 房屋转租赁 已预收下年的房租 并且开票 但原出租人为国企 今年不能开具租赁成本票 怎么处理
为什么不能开具？国企对发票管理很严格的
5楼
2022-11-07 18:28:30
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Luck Fairy：回复张艳老师 这个就涉及的多了 简单说是bot模式 未出成果报告 未转固 所以没有票
2022-11-07 18:46:46
张艳老师：回复Luck Fairy抱歉，不太熟悉您所说的。但是可以明确的一点是，如果没有成本发票的话，您所得税是要全额按租赁收入计算的。
2022-11-07 19:01:26
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 溪亭叙语 发表的提问：
请问老师，租赁对方单位厂房、设备，每月预提租赁费已经计入费用，但对方单位没按约定全额开具发票，多计提的租赁费年底了如果处理账务？
你是按你们实际发生做租赁费么，这个没事，汇算清缴之前取得发票都可以税前扣除，国家税务总局2011.34 要是不是按实际发生做，你直接冲掉就可以，科目不变数值是负数
6楼
2022-11-07 19:48:02
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溪亭叙语：回复maize老师 不是按实际发生做的，如果不直接冲掉，汇算清缴时可以调整吗？
2022-11-07 20:09:25
maize老师：回复溪亭叙语那账上需要冲掉才可以，不冲掉汇算清缴需要纳税调整
2022-11-07 20:26:38
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ SUN 发表的提问：
预付房租60000（6个月的），6个月后收到房租发票，详细账务处理及会计分录？
借：预付账款--房租 贷：银行存款 每个月摊销 借：管理费用等--房租 贷：预付账款--房租
7楼
2022-11-07 20:44:19
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SUN：回复张艳老师 收到房租发票时不需摊销吗？直接进费用？
2022-11-07 20:56:06
张艳老师：回复SUN收到房租发票的话，直接贴到之前的凭证后面就可以了。
2022-11-07 21:18:44
SUN：回复张艳老师 之前的凭证？预付时的？
2022-11-07 21:34:41
张艳老师：回复SUN是的，可以就附在那个凭证后面。
2022-11-07 21:50:21
SUN：回复张艳老师 如果预付的是一年的金额几十万，一次性进当月费用是不是有点不合理？这种情况下又如何操作合理点？谢谢
2022-11-07 22:17:39
张艳老师：回复SUN如果预付一年的房租话，我的建议是计入长期待摊费用--房租科目核算，每个月在摊销。
2022-11-07 22:37:00
SUN：回复张艳老师 就按你说的做，那房租发票一年后到如何处理？
2022-11-07 23:04:52
张艳老师：回复SUN借：长期待摊费用--房租 贷：银行存款 每月摊销 借：管理费用等--房租摊销 贷：长期待摊费用--房租
2022-11-07 23:30:14
SUN：回复张艳老师 一年后发票到了放哪里？
2022-11-07 23:45:00
张艳老师：回复SUN放到第一个长期待摊费用分录凭证的后面作为附件。
2022-11-08 00:12:36
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.96w
引用 @ 在求知路上 发表的提问：
房开企业，预收下一季度租金，已开发票，如何做账务处理？谢谢！
借银行存款贷预收帐款、应交税费、应交增值税， 然后按月确认收入，借预收账款贷主营业务收入。
8楼
2022-11-07 21:47:53
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袁菲菲老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.03w
引用 @ 寂寞的小白菜 发表的提问：
小企业会计准则支付租赁办公场所租赁费，应该如何进行会计处理？2月份收到全年的房租发票，一月份账已经结转
同学你好，应该按月分摊的，按照受益期。你2月份把之前一起摊销就可以了 借：预付账款或待摊费用 贷：银行存款 每个月摊销时 借：管理费用 贷：预付账款或待摊费用
9楼
2022-11-07 22:52:11
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 腹有诗书气自华c 发表的提问：
每月销售房款已预收账款入账，预交税款，全额房款收齐，购房人要求开具不动产发票时在开具发票，都是老项目，这该怎么账务处理呢？
同学。你是重复提问 了吗
10楼
2022-11-07 23:53:08
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 腹有诗书气自华c 发表的提问：
每月销售房款已预收账款入账，预交税款，全额房款收齐，购房人要求开具不动产发票时在开具发票，都是老项目，这该怎么账务处理呢？
同学。老项目在预交时实际就已经交齐了税款，后面不再交纳了，直接申报就行了。
11楼
2022-11-08 00:43:09
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 腹有诗书气自华c 发表的提问：
每月销售房款已预收账款入账，预交税款，全额房款收齐，购房人要求开具不动产发票时在开具发票，都是老项目，这该怎么账务处理呢？
同学。如果是老项目，预交时已经交齐了税款，直接申报就是了，不用再补交税款了。
12楼
2022-11-08 01:54:12
全部回复
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 腹有诗书气自华c 发表的提问：
每月销售房款已预收账款入账，预交税款，全额房款收齐，购房人要求开具不动产发票时在开具发票，都是老项目，这该怎么账务处理呢？
先走预收账款，开发票时再补税款
13楼
2022-11-08 02:51:35
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 羚羊 发表的提问：
预收房租什么时候确认收入? 比如预收了19年6月份至20年6月份的房租，19年全额开了发票，款项也全额收到了，可以全额确认在19年收入吗？
你好！ 按规定，需要分月确认收入的
14楼
2022-11-08 03:54:39
全部回复
蒋飞老师：回复羚羊收款开票时 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费-应交增值税
2022-11-08 04:13:57
蒋飞老师：回复羚羊按月确认收入时 借：预收账款 贷：主营业务收入（或其他业务收入）
2022-11-08 04:39:47
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
关于预收季度房租（已开具发票）的会计分录 及确认收入的问题
借：银行存款 贷：预收账款 应交税费---应交增值税（销项税额） 每个月确认收入时 借：预收账款 贷：主营业务收入
15楼
2022-11-08 05:17:39
全部回复
Luck Fairy：回复张艳老师 嗯明白，那比如收的租金有跨年的，会计确认的收入是按权责发生制，可是和税务上的收入存在差异，怎么办
2022-11-08 05:36:23
张艳老师：回复Luck Fairy在所得税汇算清缴时，是要填写相应报表，确认税会差异的。
2022-11-08 05:57:18
Luck Fairy：回复张艳老师 帐的收入数和税务申报表里的收入不一样，是允许的吗，
2022-11-08 06:22:34
张艳老师：回复Luck Fairy是的，允许的，因为税法上是一次性确认收入了，而没有按权责发生制原则确认的收入，这样才产生了税会差异。
2022-11-08 06:39:43
Luck Fairy：回复张艳老师 那正常帐该怎么做就怎么做，税也是正常申报，只是在所得税汇算清缴时需要调整对吧
2022-11-08 07:06:58
张艳老师：回复Luck Fairy是的，就是这么理解的。
2022-11-08 07:31:22
Luck Fairy：回复张艳老师 老师我想问一下，预收帐款我可以设置二级科目\\未开票\\已开票 吗，便于核对帐务
2022-11-08 07:53:27
张艳老师：回复Luck Fairy可以的，没有问题，二级明细是自行设置的。
2022-11-08 08:07:26
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