千落：回复王雁鸣老师 可是数据就和上个月的对接不上了，这样报送出去没关系吗？

王雁鸣老师：回复千落您好，没关系的。

陆遥1991：回复maize老师 但是我社保和税金都是在贷方其他应收款里提现的

陆遥1991：回复maize老师 这样汇算清缴的时候有影响吗？

maize老师：回复陆遥1991你看下面这个，你去看下，其他应付款换成其他应收款

陆遥1991：回复maize老师 但是她这样做已经做了一年多了

maize老师：回复陆遥1991你那边咋做的，工资中不包括个人社保和公积金么，你把今年更正过来，

陆遥1991：回复maize老师 社保和公积金都是要从员工工资里面扣除的

陆遥1991：回复maize老师 但是费用和成本里面我看是包含社保和公积金的

陆遥1991：回复maize老师 她应付职工薪酬工资里面是是发工资

maize老师：回复陆遥1991应付职工薪酬工资中不包括个人社保么，？冲掉重新做，更正今年的

陆遥1991：回复maize老师 应付职工薪酬里面不包括社保

陆遥1991：回复maize老师 就是剪掉社保和其他扣除以后的实发工资

陆遥1991：回复maize老师 因为我公司员工社保和公积金和个税都要从他们的工资里面扣掉

陆遥1991：回复maize老师 那要是冲的话，发放工资的也都要冲回，不然金额就对不上了，这样工程太大了

maize老师：回复陆遥1991包括个人社保，2211 应付职工薪酬 一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。 二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。 （二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 （三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。 （四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。 四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。 （一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 （二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 （四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 （六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

maize老师：回复陆遥1991还有你算福利费，和工资薪金这个也是按这个应付职工薪酬这个工资取数，你工资不包括个人社保公积金，那你这个申报基数比别人少啊，

陆遥1991：回复maize老师 她计提工资的时候分录是:借:各种费用，贷：应付职工薪酬-工资（实发工资） 应付职工薪酬-社保（公司和个人） 应交个税 其他应付款-公积金

maize老师：回复陆遥1991我上面写分录，我建议说了，不对就冲掉今年重新做

陆遥1991：回复maize老师 看她的分录好像社保和公积金有计提，就是应付职工薪酬工资里面是实发的工资

陆遥1991：回复maize老师 那老师，你帮我看看我发你的分录，她有没有把社保和公积金算进去

陆遥1991：回复maize老师 我看计提的时候费用里面的金额也是应发工资的合计

maize老师：回复陆遥1991准则我也给你发了原文，你去看看，

陆遥1991：回复maize老师 我申报已经申报完了，现在9月凭证一次性修改一年的，这样可以吗？

陆遥1991：回复maize老师 报表就和申报的不一样科

maize老师：回复陆遥199110月修改就可以，之前不变，你之前申报了，

陆遥1991：回复maize老师 嗯嗯，好的，谢谢老师

maize老师：回复陆遥1991我看计提的时候费用里面的金额也是应发工资的合计 ？？

陆遥1991：回复maize老师 是的

陆遥1991：回复maize老师 借方费用里面是应发工资和社保、公积金还有个税的合计

陆遥1991：回复maize老师 她贷方是社保、公积金、个税、实发工资，借方就是这些的合计

陆遥1991：回复maize老师 贷方社保放在应付职工薪酬-社保里面，实发工资在应付职工薪酬-工资里面，个税是应交税费，公积金是其他应付款

maize老师：回复陆遥1991这个计提费用是按你们实际发生的去计提，到时候汇算清缴直接按账上填写就可以

maize老师：回复陆遥1991亲，我去看下那个企业所得税法和会计准则，还有你算福利费，和工资薪金这个也是按这个应付职工薪酬这个工资取数，你工资不包括个人社保公积金，那你这个申报基数比别人少啊， 这个我说有问题， 这个福利费 和工资薪金企业所得税法和会计准则上面有区别，这个企业所得税指的是实际发生的工资薪金，员工实际收到钱，，准则做账是包括个人社保，个人工资，个人公积金这个有区别，你汇算清缴时候记得取数，取职工薪酬工资之后还需要减除个人社保，个人公积金和个税去申报哈，

Anne：回复江老师 会计分录是发上月工资-15371，计提-6862，然后再做一个付上月工资6828，计提15371吗

江老师：回复Anne也是直接冲销后更正，相当于冲销后，再按正确的金额计提，就是正常的计提了工资的金额

一笑而过：回复邹老师 老师，离职会计四月没有计提四月的工资，五月直接支付四月的工资借：销售费用－工资　　贷；银行存款　　可以吗？ 　　第二种处理方式，由于离职会计四月没有计提四月的工资，我这么处理可以吗？五月支付四月工资时分录借：应付职工薪酬　　贷：银行存款　　　五月再计提五月的工资借：销售费用　　贷：应付职工薪酬　 　　老师，这两种处理方式都可以吗？

邹老师：回复一笑而过你好，五月支付四月工资时分录借：应付职工薪酬　　贷：银行存款　　　五月再计提4（不是5）月的工资借：销售费用　　贷：应付职工薪酬　

一笑而过：回复邹老师 好的，老师四月就按你说的上面这种方式处理后再计提五月的工资对吗？

邹老师：回复一笑而过你好，是的，补计提好了今后就按月计提，然后发放就是了

一笑而过：回复邹老师 老师，工资不能过应付职工薪酬科目核算会怎样呀？

邹老师：回复一笑而过你好，属于没有按规定计提，然后发放，账务处理不规范

时代，沧桑了几许轮回：回复meizi老师 不用计提，直接借：在建工程，贷：库存现金就行是吗

meizi老师：回复时代，沧桑了几许轮回你好 需要对方开票给你才行的哦 不然你无法税前扣除的 嗯

时代，沧桑了几许轮回：回复meizi老师 在建工程用不用下设二级科目

时代，沧桑了几许轮回：回复meizi老师 个人的开什么票

meizi老师：回复时代，沧桑了几许轮回你好 个人去开劳务费发票给你入账就行 需要设置二级科目

小敏：回复宋生老师 就是每次发放的时候做个计提的分录，然后再做个发放的分录对吗

宋生老师：回复小敏你好！是的。就是这个意思