过时的项链：回复轶尘老师 老师是借：主营业务成本，借：管理费用（红字）？就不用贷应付职工薪酬了？

轶尘老师：回复过时的项链我还没明白你的意思 你是要把之前计入到管理费用的部分调到主营业务成本吗 

过时的项链：回复轶尘老师 就是灭火器年检的成本就是人工，需要把一部分人工转到成本里去，是贷：应付职工薪酬还是什么科目？

轶尘老师：回复过时的项链借：主营业务成本-人工费 贷：应付职工薪酬 

过时的项链：回复轶尘老师 老师，是贷应付职工薪酬，我是问我是当月计提工资当月发放每月计提和发放工资应付职工薪酬没有余额，那应付职工薪酬的贷方余额次月管理费用是不是少计提？

轶尘老师：回复过时的项链和管理费用没关系了 管理费用是你之前计提的  你现在不是用主营业务成本了 

过时的项链：回复轶尘老师 老师 ，我做工资是当月计提当月发放，那应付职工薪酬期末贷方就是都会有余额

轶尘老师：回复过时的项链当月计提 当月发放 怎么会有余额？ 

katlyn：回复bamboo老师 没计提少，全部发放了

bamboo老师：回复katlyn那您贷方怎么还有余额的 可以把两个科目明细账截图看看么

喜欢月亮：回复老江老师 只做一个分录就行了？

喜欢月亮：回复老江老师 什么原因才需要计提工资？

老江老师：回复喜欢月亮一般情况下，当月的工资，是在下个月初发放的 根据权责发生制原则，要在当月计提

朴素的唇膏：回复邹老师 老师请你就个人承担社保部分 计提和不计提分别写下分录。谢谢你

邹老师：回复朴素的唇膏都需要计提，我就从其他应收款，其他应付款两种方式给你回复吧 用其他应收款 代员工支付时 借；其他应收款--社会保险费（个人部分） 贷：银行存款 从员工处扣款时 借；应付职工薪酬 贷；其他应收款--社会保险费（个人部分） 用其他应付款时 从员工处扣款 借：应付职工薪酬-社保 贷：其他应付款-社保个人部分 缴纳时 借；其他应付款-社保个人部分 贷；银行存款

黄妹妹：回复邹老师 可以举实例数字吗

邹老师：回复黄妹妹举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

黄妹妹：回复邹老师 非常感谢

邹老师：回复黄妹妹不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

白雪：回复郭老师 嗯

123：回复答疑郭老师 第一个月计提但是不支付？

答疑郭老师：回复123是的，实际你也没有支付，不用做支付的

123：回复答疑郭老师 我从上年企业第一个月没计提直接到下个月付工资计提工资。。怎么办

123：回复答疑郭老师 老师，在吗？

答疑郭老师：回复123可以 支付的当月可以补计提

123：回复答疑郭老师 分录是什么？

答疑郭老师：回复123借管理费用贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷银存

123：回复答疑郭老师 上年补计提也是入管理费用？

答疑郭老师：回复123不是，借以前年度损益调整贷应付职工薪酬 借利润分配贷以前年度损益调整

RR：回复邹老师 确定吗？讲课老师怎么说按实际发放的工资总额？

邹老师：回复RR你好，是根据应付工资总额，而不是按实发的