肆仟士：回复邹老师 老师，这个公司的经营范围：管理及咨询服务；工程监理；工程造价咨询服务；招标咨询服务，并没有销售类的经营范围 我还将经营费用转入销售费用里吗？还是计入其他？

邹老师：回复肆仟士你好，那你当时计入经营费用的工资是什么岗位人员的工资呢？

肆仟士：回复邹老师 是之前的会计做的外账，我并不知道她的想法 公司除了内部员工工资外，也没有了

邹老师：回复肆仟士你好，如果是负责业务的，可以计入销售费用，如果不是计入管理费用核算就是了

不吃螺蛳粉：回复暖暖老师 这个人在计提4月份的时候，五月份的就不计提了是吗

暖暖老师：回复不吃螺蛳粉五月还要计提的，4月又没计提

不吃螺蛳粉：回复暖暖老师 现在5月是计提和支付四月工资，那人要离职注销银行卡，就用现金把4月和五月的用现金结清了，现在只需要计提这个人四月份的工资，五月份那几天的工资就做借应付工资贷现金，等到六月份做五月份工资再计提五月份工资，是这样理解吗

暖暖老师：回复不吃螺蛳粉是的，你说的非常的对

沈家本老师：回复小雨借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。 原因：分录中，金额是个人缴纳社保，分录却用了单位缴纳社保形式 计提工资 借业务活动费用 贷应付职工薪酬—基本工资 发放工资 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款-个人代扣社保（个人交的社保） 银行存款（实到手） 计提社保（单位交社保）: 借:业务活动费用 （单位交的社保） 贷: 应付职工薪酬 （单位交的社保） 支付社保： 借:应付职工应酬 （单位交的社保） 其他应付款-代扣个人社保费用（个人交的社保） 贷:银行存款 （一共交的社保）

小雨：回复沈家本老师 老师，我们的个人保险部分是应付工资里面代扣的部分，所以都是从应付职工薪酬核算了。现在我就是想弄明白一下，是否我的计提凭证数，和发放凭证数做平了呢？计提凭证数是360，发放凭证数是280，计提凭证数上累计多了80，就是代扣的80，这个80是不是通过应付职工薪酬冲销了。另外计提和发放平不平账不看累计数，是不是看借贷方向。

小雨：回复沈家本老师 计提工资时： 借业务活动费用280 贷应付职工薪酬—工资及津补贴280 代扣个人保险部分： 借应付职工薪酬—工资及津补贴80 贷应付职工薪酬—社会保险费80 这里代扣计提是不是冲掉了应付职工薪酬—工资及津补贴280中的80，应付职工薪酬薪酬—工资及津补贴变成了200，社会保险费多了80。

沈家本老师：回复小雨您好，是的，我提供的的分录，个人部分就是从应发工资里面代扣的，

沈家本老师：回复小雨社保分为两部分，一部分单位交，一部分个人工资代扣下来交

小雨：回复沈家本老师 老师，我的计提的分录金额上有问题吗

沈家本老师：回复小雨代扣个人保险部分： 借应付职工薪酬—工资及津补贴80 贷应付职工薪酬—社会保险费80 您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。

小雨：回复沈家本老师 老师，我看了下课堂的计提和发放，好像就是和我这样做的分录呢，麻烦你看下是不是。

澜子：回复邹老师 计提工资 借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费） 销售费用-工资 生产成本-基本生产成本-直接人工 制造费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 发放工资时 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款/现金 （实际发放给员工的工资） 应交税费-应交个人所得税 可以这样的吗

邹老师：回复澜子你好，可以这样处理的

澜子：回复邹老师 这样的话，应付职工薪酬不就包含个税了吗

邹老师：回复澜子你好，本来计提的时候就会包括个人所得税的

XUE：回复郭老师 好的

郭老师：回复XUE不 客气。

XUE：回复郭老师 那折旧是不是也可以按照这种方法，正常情况下计提折旧是：借：管理费用/制造费用（折旧费），贷：累计折旧，有研发费用时是不是就可以把计提折旧改为：借：管理费用折旧费/研发支出（折旧），贷累计折旧

郭老师：回复XUE是

XUE：回复郭老师 研发直接投入的材料可不可以这种做法

郭老师：回复XUE购入记原材料，领料记研发支出

XUE：回复郭老师 正常情况下购入材料时借：原材料，贷应付/银行，研发材料能不能直接借：研发支出~费用化支出~直接投入，贷应付/银行

郭老师：回复XUE按 正常的做吧

XUE：回复郭老师 等领料时再摘出研发材料是吗

郭老师：回复XUE是

娉婷：回复袁老师 等于工资这笔分录我之前做的借：应付工资 贷：银行存款 那加上您说的 管理费用工会经费 这按2个点的比例计提吗？现在还的计提工会经费？

袁老师：回复娉婷是的，需要计提的了。

田老师：回复熊猫公主这里的借方“应付职工薪酬-工资（应发金额）”是包括个人承担部分和应交的个人所得税，并不是实际发放到员工手上的数字。可以用这个借方金额作为计提福利费、职工教育经费和工会经费的基数。

红苹果：回复meizi老师 4月份的5月扣工资

meizi老师：回复红苹果你好 是个人部分 。在你在发放工资做 借应付职工薪酬-工资 贷银行存款 其他应收款-个人部分社保 应交税费-应交个人所得税

红苹果：回复meizi老师 应付职工薪酬里-工资，里没有社保费用这部分

meizi老师：回复红苹果你好 你要包括个人部分的社保 比如你工资100元 其中个人部分是20元 那么你要计提100元 不是计提80元 。 你如果只计提了80元 要补计提20元的工资

红苹果：回复meizi老师 计提社保的时候 借 费用-社保（公司） 贷 应付职工薪酬-社保（公司）

meizi老师：回复红苹果额 是的 单位部分的分录就是这样的

红苹果：回复meizi老师 支付工资的时候是 借 应付职工薪酬-社保（公司） 贷 其他应收（个人）吗？

meizi老师：回复红苹果你好 在你在发放工资做 借应付职工薪酬-工资 贷银行存款 其他应收款-个人部分社保 应交税费-应交个人所得税

红苹果：回复meizi老师 这样做，应付职工薪酬余额在贷方

红苹果：回复meizi老师 是扣除社保费用的时候

meizi老师：回复红苹果你好 你还没发放就会有余额。 如果你不知道怎么做的。 你可以带金额 我给你写分录 你这样好理解

红苹果：回复meizi老师 现在发放4月工资，工资3000，社保个人扣除353，实发2647，社保和工资怎么计提，支付和发放呢

meizi老师：回复红苹果你好 借管理费用-工资3000 贷应付职工薪酬3000 借应付职工薪酬3000 贷其他应收款-个人社保353 银行存款2647

红苹果：回复meizi老师 这个是不是计提的工资呢，那计提社保怎么做呢

meizi老师：回复红苹果你好 计提社保是只计提单位部分社保 。

红苹果：回复meizi老师 还是说计提的时候，借 费用-工资，贷 应付职工薪酬 这个工资里包括了社保 公积金

红苹果：回复meizi老师 假如说社保共缴553，公司缴纳200，个人353怎么计提呢

meizi老师：回复红苹果你好 借管理费用-社保 200 贷应付职工薪酬-社保200 缴纳：借应付职工薪酬-社保200 其他应收款-个人353 贷银行存款

红苹果：回复meizi老师 管理费用 社保（公司）这个余额在贷方是怎么回事

meizi老师：回复红苹果你好 有余额 你去检查你计提 和缴纳的单位社保金额 是什么原因。 是多计提了 少缴纳了导致的不

杨妞儿：回复汤贵彬老师 个税全部会计分录

汤贵彬老师：回复杨妞儿同学， 你好，关于工资个税的分录，请参照下表

杨妞儿：回复汤贵彬老师 个人所得税年末需要做什么

汤贵彬老师：回复杨妞儿个人所得税年末不需要做，第二年6月底以前达到要求需要汇算清缴

杨妞儿：回复汤贵彬老师 怎么汇算清缴啊，跟企业所得税一起吗

汤贵彬老师：回复杨妞儿单独汇算的，你的个税综合所得达到要求才要汇算的 依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算： 12019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 22019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的

杨妞儿：回复汤贵彬老师 每月申报的个税都是零申报，到年尾还要做汇算清缴吗

汤贵彬老师：回复杨妞儿这个是不需要的，同学，请给老师五星好评，欢迎下次提问

杨妞儿：回复汤贵彬老师 个税汇算清缴是员工办理，还是公司办理

汤贵彬老师：回复杨妞儿通常是员工办理，也可以公司代办

不再记起：回复bamboo老师 老师能用我的比例写的直白点吗 有点乱 初学者 社保是其他应收款社保 不是其他应付款社保吗？

bamboo老师：回复不再记起其他应付 其他应收都可以 我不知道您单位承担的社保是多少啊 您给我个数字

不再记起：回复bamboo老师 如：如应付工资是100,个税10,社保10,银行付80

bamboo老师：回复不再记起您写的是个人承担的社保 还有单位承担部分社保

不再记起：回复bamboo老师 个人承担的

bamboo老师：回复不再记起我的意思是 应该还有单位承担部分 您可以给我个数字么

不再记起：回复bamboo老师 老师是这样哦 我不懂你为什么一定要单位的呢 我工资表里面就不体现的啊 ，单位承担20吧 那银行付款要增加20吧

bamboo老师：回复不再记起我写分录的时候 一般会涉及到单位承担部分的 不是说的光看您的工资表啊 单位部分不在工资表体现 但是计提跟缴纳的时候涉及到单位部分 或者您不需要我写那么详细？