SZZ你说呢：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复SZZ你说呢不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

爱笑的保温杯：回复吴月柳 是事务所开的

吴月柳：回复爱笑的保温杯那不可以全额抵扣，只能认证抵扣

爱笑的保温杯：回复吴月柳 好的，谢谢老师

会计：回复李爱文老师 可以直接贷:管理费用，冲减当期费用吗？

李爱文老师：回复会计可能直接做管理费用，但正确的做法是我写的分录

会计：回复李爱文老师 好的，那期末应交税费--减免税的余额要结转吗？

李爱文老师：回复会计由于是小规模纳税人，这个科目不结转

会计：回复李爱文老师 一般纳税人呢

李爱文老师：回复会计一般纳税人，结转到“应交税费——未交增值税”科目中

無忄：回复吴少琴老师 自己不能查么？防伪税控调整如何理解？防伪税控的意思我理解的是查询发票真伪。防伪税控调整？？？

吴少琴老师：回复無忄税局查，一般是调整票种和发票位数

学堂用户_ph143839：回复靖曦老师 和国外企业要开票信息吗？名称等都是英文啊

靖曦老师：回复学堂用户_ph143839是的，需要相关的开票信息，不过如果是出口的话，海关那边提供的发票是自己做的一种发票，但是也要开销售发票

学堂用户_ph143839：回复靖曦老师 我领导也说，发票是自己做得，我还很奇怪，发票怎么还自己做得呢？！那我就是还的买税控盘，开给购买方开发票，开发票有什么注意事项吗？税率是不是选择0%？

靖曦老师：回复学堂用户_ph143839您好，开发票的注意事项： (一)普通发票开具的管理。 发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。 1、销货方按规定开具发票。 销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点： (1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。 (2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。 (3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。 (4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。 (5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。 (6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。 2、购买方按规定索取发票。 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。在索取发票中，要注意以下几点： (1)购买方向对方索取发票时，不得要求对方变更货物或应税劳务名称，不得要求改变价税金额; (2)购买方只能从发生业务的销售方取得发票，不得虚开或代理开具发票; (3)购买方取得发票后，如发现不符合开具要求的，有权要求对方重新开具。 3、纳税人进行电子商务必须开具或取得发票。 4、发票要全联一次填写。每份票无任有几联，都必须把全部联次放在一起，一次性复写或打印，以保证各联填开的内容、金额等都保持一致。严禁开具“大头小尾”发票。 5、发票不得跨省、直辖市、自治区使用。发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。发票领购单位未经批准不得跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票，禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 6、开具发票要加盖财务印章或发票专用章。 7、开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效凭证;发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票。 (二)增值税专用发票开具的管理。 1、基本规定。一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务，根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务，除另有规定外，必须向购买方开具专用发票。 2、特殊规定。增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票。 (1)向消费者销售应税项目; (2)销售免税项目; (3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务; (4)将货物用于非应税项目; (5)将货物用于集体福利或个人消费; (6)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或者销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。 3、专用发票填开的时间规定。专用发票必须按以下时间要求开具： (1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天; (2)采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天; (3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天; (4)将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天; (5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税，为货物移送的当天; (6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天; (7)将货物分配给股东，为货物移送的当天。 4、销货退回、销售折让的处理。销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应按以下规定处理： (1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联退还销售方，销售方在发票联、抵扣联、存根联、记帐联注明“作废”字样，按发票注明金额和税额扣减当期销售金额和销项税额。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销售方按折让后的货款重开专用发票。 (2)购买方已付货款，或者货款未付但已作帐务处理，发票联和抵扣联无法退还，购买方须到当地主管税务机关开具进货退出或索取折让证明单送交销售方，销售方依证明单开具红字专用发票，并扣减当期销售金额和销项税额。购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税的，属于偷税行为。 发票是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。

学堂用户_ph143839：回复靖曦老师 请问，出口货物是开普票还是专票？

靖曦老师：回复学堂用户_ph143839您好，看您企业性质，如果是一般纳税人就是专票，小规模就是普票

学堂用户_ph143839：回复靖曦老师 请问认证出口货物的相关物品发票，税额那选择即征即退吗？还是不抵扣？

靖曦老师：回复学堂用户_ph143839您好，新的提问请在会计问发问，谢谢配合

Best^^ 楠：回复黄老师 二级科目入什么

黄老师：回复Best^^ 楠不用设置二级科目了

Best^^ 楠：回复黄老师 营业外收入下面是有二级科目的，如果我计入营业外收入，不能只计入一级科目，必须计入下面的二级科目，是记入营业外收入下面的哪个二级科目？

黄老师：回复Best^^ 楠营业外收入-防伪维护费

淡然：回复李爱文老师 老师，那是不是当月抵扣啊

李爱文老师：回复淡然如果当月有需要交的销项税额，可以当月抵扣

萌哒哒的小萝卜：回复辜老师 支付时，借：管理费用，贷：现金，那简易计税也是可以全额抵的是吗？抵税的分录怎么做

辜老师：回复萌哒哒的小萝卜支付是这样的，简易征收只是不能抵扣进项税，这个服务费是可以抵免的

萌哒哒的小萝卜：回复辜老师 简易计税应交的税，是贷：应交税费－－简锡计税，那这个抵税的，是不是借：应交税费－－简易计税（减免税），贷：管理费用？

辜老师：回复萌哒哒的小萝卜你直接可以借：应交税费－－简易计税 贷：管理费用