lvideal：回复陈诗晗老师 木木老师那这题的意思是，账面减计税等于0的呗 还是，现在得计税基础，等于现在账面减将来扣完一个数，最终能等于0这样啊,那现在交的税，就是多了，只是慢慢减，能节约回来

陈诗晗老师：回复lvideal对的，如果说是存在暂时性差异，后面就会慢慢抵回来的，理解正确的。

天会亮心会暖i：回复小林老师 老师，税法中企业所得税也要考虑暂时性差异吗，纳税调增和调减题中好像都是永久性差异呢，您可以给我举个企业所得税用到暂时性差异的例子吗

小林老师：回复天会亮心会暖i您好，暂时性差异都是税法口径，会计按权责发生制核算。按您的要求，比如坏账准备的变化，就是暂时性差异。

标致的曲奇：回复陈诗晗老师 我看很多都说，这样算所得税费用是为了配比原则，但是我觉得更加不配比了，因为利润总额是会计口径，减去所得税费用是税法口径（当然还要加上递延），这样不是很别扭吗。请老师解惑

陈诗晗老师：回复标致的曲奇这是口径差异，税法口径 和会计口径 存在的差异调整。并不是配比。

标致的曲奇：回复陈诗晗老师 这里利润总额➖所得税费用是否可以理解成收入➖税金及附加呢老师，因为后项都是税法规定，前项都是我会计经营成果。

陈诗晗老师：回复标致的曲奇有直接法和间接法。 直接法你直接是可用税法收入-税法允许扣除项，计算应纳税所得额。 间接法是会计%2B税法和会计口径差额部分。

小星：回复钟存老师 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 这个所得税是不用交的吗，只有当期调整后的的应纳税所得额算出的才是当期应缴纳的所得税吗

钟存老师：回复小星借：所得税费用 贷：递延所得税负债 这个所得税是不用交的

小星：回复钟存老师 有点理解了，我老是把这个所得税当成要交的税款

钟存老师：回复小星只有 应交税费_应交所得税 才是现时的负债 需要当期缴纳的

11876948484884：回复陈诗晗老师 那这题答案应该要有b吧？

陈诗晗老师：回复11876948484884你这个在发生当期的时候，是借所得税费用贷递延所得税负债。

*：回复江老师 老师能不能举个例子，还是不明白

江老师：回复*这个例子很简单： 假定一项固定资产100000，不考虑残值率。假定企业的税率是25% 会计上是5年折旧，税法是按10年计提折旧。在计算企业所得税时，肯定是按税法的规定交税处理。会计按五年计提折旧，每年计提折旧20000元，税法每年计提折旧10000元。 第一年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第二年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第三年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第四年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第五年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第六年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第七年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第八年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第九年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第十年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 你看1-5年多交的企业所得税是12500元，第6-10年少交企业所得税12500元，最后加起来是不是合计企业所得税是0 没有多交也没有少交企业所得税，只是交税的时间点不同，前期多交了税，后期就会少交税，这就是时间性差异。永久性差异不是这样的。

简单*^_^*快乐：回复陈诗晗老师 谢谢老师。我就是不明白我们享受了优惠政策，实际税率不是25%，这个没影响吗？

陈诗晗老师：回复简单*^_^*快乐这个不影响，你是按适用税率处理递延所得税的

Like12：回复QQ老师 那会对应交税费-所得税产生影响吧

QQ老师：回复Like12会对你实际缴纳的企业所得税有影响。

蒋飞老师：回复阳光2.在计提个人经营所得税，会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交个人所得税 支付时， 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 然后再结转分录： 借：利润分配…未分配利润 贷：所得税费用

阳光：回复蒋飞老师 老师，这笔会计分录是不是存在问题啊？ 在计提个人经营所得税，会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交个人所得税 支付时， 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 这个贷方应该是“其他应付款-法人”吧，因为这个是从法人名下的个人银行卡上扣除的，公司的银行账户上没有显示这笔款项的扣除啊

阳光：回复蒋飞老师 个人独资企业做账中发放应付利润，导致资产负责表的未分配利润与利润表里面的利润总额不平，这样的财务报表是正常的吗？需要调账吗

蒋飞老师：回复阳光支付时， 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 这个贷方应该是“其他应付款-法人”吧，因为这个是从法人名下的个人银行卡上扣除的，公司的银行账户上没有显示这笔款项的扣除啊 …那就是：贷方就是“其他应付款-法人”

蒋飞老师：回复阳光个人独资企业做账中发放应付利润，导致资产负责表的未分配利润与利润表里面的利润总额不平，这样的财务报表是正常的吗？需要调账吗 …不用调账的

End：回复康康 啊？？？不好意思发错了。。 这求的不是2020吗？答案算的是2019年？

康康：回复End同学你好！答案有误。