小蜗牛：回复汪晨老师 计提就是贷应交税费应交增值税销项税额这个分录吧，这个做的，就是每个月没把这个科目结转到未交增值税科目

汪晨老师：回复小蜗牛计提 借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷 应交税费-未交增值税 缴纳 借 应交税费-未交增值税 贷 银行存款 结转 借 应交税费应交增值税（销项税额）贷 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

峻妈：回复文老师 都计入开办费，当月亏损严重，对当年利润影响太大了吧？

文老师：回复峻妈您好，实际的可以的

酸柠檬：回复bamboo老师 那我上年年末没做此分录，今年1月可以补做吗？

酸柠檬：回复bamboo老师 这样结转的话销项税额就是负数了，那借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：应交税费-应交增值税-进项税额，这样处理对吗

bamboo老师：回复酸柠檬上年年末没做此分录，今年1月可以补做

酸柠檬：回复bamboo老师 老师，例如我进项留底2000元，销项税额473元，税控盘及技术维护费480元可以抵减473元，借:应交税费-应交增值税（减免税额）473 贷：管理费用 请问我年末销项跟进项结转时，金额怎么算，是结转2000元还是1527元？

bamboo老师：回复酸柠檬您税控盘及技术维护费480元有没有做抵免填表申报

酸柠檬：回复bamboo老师 12月已经做了

bamboo老师：回复酸柠檬请问分录怎么写的

酸柠檬：回复bamboo老师 借:应交税费-应交增值税（减免税额）473 贷：管理费用 473

酸柠檬：回复bamboo老师 减免税额的分录12月忘记做了，1月补做的，可以不啊

bamboo老师：回复酸柠檬1月补做 可以的 您分别说您进项多少 销项多少 然后我写分录

酸柠檬：回复bamboo老师 12月进项留底2000元 销项税额473元

bamboo老师：回复酸柠檬您平时没有结转销项跟进项的话 我要看您全年的累计余额 进项跟销项的

酸柠檬：回复bamboo老师 公司8月份成立的，只开过一次票：8-12月进项累计2000 销项累计473

bamboo老师：回复酸柠檬借：应交税费——应交增值税——销项税额 473 应交税费——未交增值税 2007 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 2000 应交税费——应交增值税——减免税款 480

酸柠檬：回复bamboo老师 有点看不懂

bamboo老师：回复酸柠檬应交税费——未交增值税 2007 在借方 就表示您还有这么多税款留底 把你账上去年的进项跟销项 减免税款结平了

酸柠檬：回复bamboo老师 老师，那我是把税控盘抵减分录补做之后再做这笔分录吗？我不明白的是为什么借方体现应交税费-未交增值税2007

bamboo老师：回复酸柠檬税控盘抵减分录补做之后再做这笔分录 如果您销项大于进项的话 月末要交税 要写下面分录 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 应交税费——未交增值税 贷方余额表示您要交的增值税 现在写在借方 代表您留底的

酸柠檬：回复bamboo老师 哦，那是等以后销项税额大于进项时做分录借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 这样抵消掉是这意思吗

bamboo老师：回复酸柠檬是的 等以后销项税额大于进项要缴纳税款的时候做那笔分录

酸柠檬：回复bamboo老师 好的，明白了，那应交税费-应交增值税-转出未交增值税这个科目是一直挂在借方了吗，年末有结转至什么科目吗

bamboo老师：回复酸柠檬等本年有发生 年末再根据发生的金额结转 没有的话就暂时挂账上

酸柠檬：回复bamboo老师 好的，知道了，非常感谢老师

bamboo老师：回复酸柠檬不用谢 如果您对我的解答满意 请及时给予好评 谢谢您

vivi：回复邹老师 网店，首页详情页的设计费，自己用的

邹老师：回复vivi你好，借；销售费用 贷；银行存款等科目

阿飞：回复maize老师 怎么样计提呢

maize老师：回复阿飞你做收入就是计提了，借应收 贷主营业务收入 应交税费应交增值税

有魅力的星星：回复文老师 老师，站在饭店角度，应该怎么理解，如何做账务处理？

文老师：回复有魅力的星星一般情况下是，顾客第一次来消费的时候，您给他送代金券，这是为了吸引他，下次再来消费

有魅力的星星：回复文老师 怎么做账务处理？

文老师：回复有魅力的星星您是这样的情况吗？是第一次来消费，以后送给他的吗？

有魅力的星星：回复文老师 老师，你能把不同的情况的账务，都跟我讲一下吗？

文老师：回复有魅力的星星您好，像我说的这种情况的话，您送他代金券的时候可以记入，预计负债，因为他这个人不一定会拿这个券赖消费

有魅力的星星：回复文老师 那客户领取了优惠券，直接消费了，怎么做账？

文老师：回复有魅力的星星您的意思是直接抵用本次的消费是吗，那您应该按实际消费的金额来确认收入

有魅力的星星：回复文老师 客户消费后实际收到钱，还会有一个手续费是吗

文老师：回复有魅力的星星如果是刷卡消费的，有可能会有手续费的

有魅力的星星：回复文老师 老师 可以写一下不同的会计分录吗

文老师：回复有魅力的星星送代金券的时候，可以借销售费用贷预计负债，实际消费的时候，预计负债贷主营业务收入应交税费--应交增值税

风清云淡11：回复王雁鸣老师 员工免费吃饭不做到职工福利吗？

风清云淡11：回复王雁鸣老师 为啥？

王雁鸣老师：回复风清云淡11您好，因为是与客人一起的，如果能分清楚的话，员工的记入福利费，客人的记入招待费，如果分不清楚的，全部记入招待费处理。

风清云淡11：回复王雁鸣老师 可是我们发的是代金卷，没付现金，没明白？

王雁鸣老师：回复风清云淡11您好，发的现金卷，也没有收款吧。这样说吧，就是可以把员工的部分记入福利费，客人的记入招待费。

风清云淡11：回复王雁鸣老师 咋做分录？老师

王雁鸣老师：回复风清云淡11您好，分录，借；应付职工薪酬-福利费，贷；现金或者银行存款。

风清云淡11：回复王雁鸣老师 可是是贷金卷，不是现金？贷方能写现金？

王雁鸣老师：回复风清云淡11您好，是这样的，不是使用的代金卷，是指的使用购买菜等时的票据，及支出来做的凭证。如果按代金卷入账的话，请参考以下内容，谢谢。 赠送购物券的账务处理 企业采用“赠送购物券”销售行为，也是为了招来消费人群，刺激消费者大额购买商品，增加商家的销售额和盈利额。“赠送购物券”也是促销中“满送”方式之一，消费者凡在本商家一次性购物满100元即送50元现金券（是现金券而非现金），零头不可累计使用，特定的名牌商品，如黄金、数码、烟酒除外，而且，现金券在促销期使用。又如，买 “200送100”的活动等此类促销方式。这种方式不会增加企业额外的税金，也是商家常见的一种促销手段。但“赠送购物券”的发生、回收或未使用比较频繁，业务量大，定期应核对“预计负债”等科目就很有必要。 　　【例】某市一家大华超市，系增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%。为抢抓商机，增加销量，2008年1月开展节前促销活动，该超市餐具柜，采用了凡消费者购买200元餐具商品“赠送购物券”100元，购物券在本超市内流通使用，购买200元以下的金额不存在“赠送购物券”的促销活动。2008年1月的促销期，餐具柜共发出购物券1500张，实际只收回1100张。 　　（1）“赠送购物券”发出时的会计处理 　　借：销售费用 　　　　　　　　　　　　　150000 　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　　　　 150000（1500×100） 　　（2）收回“赠送购物券”时的会计处理 　　借：预计负债 　　　　　　　　　　　　　110000 　　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　　94017.09 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 15982.91[110000÷（1＋17%）×17%] 　　（3）未收回“赠送购物券”的差额部分，应作的冲销会计处理 　　借：预计负债　　　　　　　　　　　　　 40000 　　　借：销售费用 　　　　　　　　　　　　　负数40000

燃：回复谭佳丽 老师如果开来餐费发票，是不是可以作为业务招待费报的，去年的招待今年的发票可以抱吗

谭佳丽：回复燃@燃:你好，可以拿餐费发票报销，也可以计入业务招待费，但是发票原则上不要过期使用，如果只是去年12月的发票今年1月报账，这是没什么关系的，但是如果发票日期跨年过远，会怀疑该项支出的真实性，从核算上来讲，也属于费用跨期。