娜娜：回复赵老师 408331121@qq.com,视频我下载过了，但是都没有讲义，麻烦您把讲义发给我吧。谢谢老师。

赵老师：回复娜娜发你了，请查收。

 つ.半夏：回复bamboo老师 老师，您好。 请问我们现在是小规模纳税人，但是已经开发票开了370万了，马上又要开个260万发票了。就变成一般纳税人了，我想问下之前收到的预收款还有些合同都是按着小规模纳税人3%要开发票得，而且之前还有3%得预交增值税。请问如何界定之后要开发票得税点究竟是几个点？

bamboo老师：回复 つ.半夏那您现在应该着手处理下列问题 落实有哪些客户，货物已发出还没有开具发票，此类客户需要立刻将发票开出 落实有哪些客户，货物基本确认可以发出但还没有发出，企业应立刻跟此类客户沟通，提前确认收入，开具发票； 盘点一下库存，没用的或者不太有用的，便宜处理吧，特别是账面数据，尽量清零； 联系上游客户，看看有没有尚未执行完的合同，跟客户沟通，未执行完部分，重新商定合同价格以及合同发票税率； 然后再做处理

 つ.半夏：回复bamboo老师 那请问，那后期要找多少进项发票呢？根据哪个具体金额来？

bamboo老师：回复 つ.半夏根据您开出的销项税额 和税务规定的税负率 来确定您的进项税额 （销项税额-进项税额）/销售收入=税负率

李明月：回复bamboo老师 做了，之前都是全额入福利费了

bamboo老师：回复李明月可以写下您前面分录么

李明月：回复bamboo老师 太多了，之前不能抵扣的我都没有认证，都是全额入了福利费或招待

bamboo老师：回复李明月借：管理费用——福利费（业务招待费） 贷：应交税费——应交增值税——进项税转出

李明月：回复bamboo老师 怎么结平呢

李明月：回复bamboo老师 借方是管理费用吗？怎么感觉不对呢

bamboo老师：回复李明月所以问您前面收到发票怎么写的分录 没看见您前面的分录 只能按照常规的给您写

Tang：回复蒋飞老师 营业外支出需要明细科目吗

蒋飞老师：回复Tang你好！ 一般，不需要填写明细科目的（可以在记账凭证摘要注明清楚就可以了）

Tang：回复蒋飞老师 好的谢谢

蒋飞老师：回复Tang不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

如意如意：回复曹老师在线 好的，谢谢

曹老师在线：回复如意如意好的，同学。祝您周末愉快。