宝宝妞：回复庄老师 如果是本公司的产品也是这样做吗

庄老师：回复宝宝妞你好，本公司自产农产品，销售免征增值税

宝宝妞：回复庄老师 老师，如果员工借支钱出去，购买农副产品，，再卖出的分录呢

庄老师：回复宝宝妞员工借支钱出去， 借其他应收款，贷库存现金，借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：其他应收款 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 同时结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

宝宝妞：回复庄老师 老师，那产品卖出去赚的差价又怎么体现，等对方结账，肯定超出库存商品的金额

庄老师：回复宝宝妞你好，最后的差价体现在本年利润

迪嘉：回复郭老师 是，

郭老师：回复迪嘉给你开的增值税专票吗？

迪嘉：回复郭老师 是

迪嘉：回复郭老师 购进新车，入库存，现开专票公司用，这专票要认证抵扣吗？怎会计分录？

郭老师：回复迪嘉借库存商品，进项贷银存 自己给自己开机动车发票，把库存车转固定资产

迪嘉：回复郭老师 自己给自己开机动车发票，要认证抵扣联吗？

郭老师：回复迪嘉需要勾选认证

迪嘉：回复郭老师 会计怎分录？

郭老师：回复迪嘉借固定资产贷库存商品

迪嘉：回复郭老师 税呢？认证后，这个税入了进项税。我已经做了视同销售的，后来他认证了，进项税多了，我就不知道怎处理这个税了

郭老师：回复迪嘉你的分录怎么做的？

迪嘉：回复郭老师 公司购进新车时，借库存商品，进项税，贷银行存款。公司开机动车专票自己公司用时，借固定资产，贷主营业务收入，销项税。现在机动车专票认证是进项税，不知怎处理

迪嘉：回复郭老师 当时还做了，借主营业务成本，贷库存商品的

迪嘉：回复郭老师 是不是哪一步错了？

郭老师：回复迪嘉借固定资产进项贷主营业务收入应交税费 你做了贷主营业务收入，需要结转成本

迪嘉：回复郭老师 有结转成本的，就是认证机动车票，入了进项税，我就乱了，不会分录

郭老师：回复迪嘉上面分录给你写了

朴老师：回复here同学你好 母公司做 借长期股权投资 贷其他业务收入 贷销项 B公司做 借开发成本 贷实收资本

here：回复朴老师 无偿转让的

朴老师：回复here不是作为投资的吗？无偿转让交好多税的

小花：回复袁老师 期末要结转吗？

袁老师：回复小花这个销售结转到主营业务成本即可的

香蕉仙人掌：回复朴老师 算是，不考虑增值税

朴老师：回复香蕉仙人掌你是融资租出的对吧，稍等 ，我给你分录

朴老师：回复香蕉仙人掌出租人对融资租赁的处理 1. 租赁期开始日 （1）应收融资租赁款的入账价值＝最低租赁收款额+初始直接费用 （2）未实现融资收益的计算 未实现融资收益＝(最低租赁收款额＋初始直接费用＋未担保余值)－(最低租赁收款额的现值＋初始直接费用的现值＋未担保余值的现值) （3）会计处理 借：长期应收款(最低租赁收款额＋初始直接费用) 　　未担保余值 　　营业外支出(融资租赁资产公允价值小于账面价值的差额) 　　贷：融资租赁资产(原账面价值) 　　　　银行存款(初始直接费用) 　　　　营业外收入(融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额) 　　　　未实现融资收益 2．未实现融资收益分配的会计处理 （1）分配方法——按实际利率法分配 未实现融资收益每一期的摊销额＝（每一期的长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×租赁内含利率 （2）会计处理 ①按收到的租金： 借：银行存款 　　贷：长期应收款 ②按当期应确认的融资收入金额： 借：未实现融资收益 　　贷：租赁收入 3．应收融资租赁款坏账准备的计提 出租人只需对应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额部分（在金额上等于本金的部分）合理计提坏账准备，而不是对应收融资租赁款全额计提坏账准备。 对应收融资租赁款计提坏账准备的会计处理与应收账款计提坏账准备的会计处理相同。 4．未担保余值发生变动的会计处理 （1）期末 ①未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值的差额 借：资产减值损失 　　贷：未担保余值减值准备 ②将减值金额与由此产生的租赁投资净额的减少额的差额 借：未实现融资收益 　　贷：资产减值损失 （2）已确认损失的未担保余值得以恢复的 ①按未担保余值恢复的金额 借：未担保余值减值准备 　　贷：资产减值损失 ②原减值额与由此产生的租赁投资净额的增加额的差额 借：资产减值损失 　　贷：未实现融资收益 5．或有租金的会计处理 出租人对或有租金应在实际发生时确认为当期收入 借：应收账款 　　贷：租赁收入 6．租赁期满时的会计处理 （1）收回租赁资产 ①存在担保余值（长期应收款有余额），不存在未担保余值（未担保余值无余额） 借：融资租赁资产 　　贷：长期应收款 应向承租人收取的价值损失补偿金： 借：其他应收款 　　贷：营业外收入 ②存在担保余值，也存在未担保余值 借：融资租赁资产 　　贷：长期应收款 　　　　未担保余值 应向承租人收取的价值损失补偿金： 借：其他应收款 　　贷：营业外收入 ③不存在担保余值，但存在未担保余值 借：融资租赁资产 　　贷：未担保余值 ④不存在担保余值，也不存在未担保余值——不做会计处理，只需做备查登记 （2）优惠续租租赁资产 ①如果承租人行使优惠续租选择权——则视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理 ②如果租赁期届满时承租人没有续租——承租人返还资产的会计处理同上述（1）收回租赁资产的会计处理。 （3）留购租赁资产 ①收到购买价款时 借：银行存款 　　贷：长期应收款 ②如存在未担保余值 借：营业外支出 　　贷：未担保余值

香蕉裙子：回复陈诗晗老师 那请问老师，房产公司参与土地竞拍做项目标书企业规划图，项目可行性调查咨询费用共计费为35万元这个要怎么做会计分录呢

陈诗晗老师：回复香蕉裙子这个你现在支付计入其他应收款 项目确定 ，你计入开发成本 -间接 费用处理。

香蕉裙子：回复陈诗晗老师 老师，借贷应该怎么写？

陈诗晗老师：回复香蕉裙子借 其他应收款 贷 银行存款 借 开发成本 贷 其他应收款

加油鸭！！！：回复徐阿富老师 固定资产计提折旧时，怎么做账

徐阿富老师：回复加油鸭！！！借管理费用-折旧费 （或制造费用）贷累计折旧