李霞老师：回复陌陌陌陌末会被一块儿计税的。同学

陌陌陌陌末：回复李霞老师 为什么呢？我都已经开了发票，缴了税金。

陌陌陌陌末：回复李霞老师 有什么相关条例可以查阅吗？

李霞老师：回复陌陌陌陌末您好，您如果说已经交了个人所得税了，那就他到时候会混在一起，但是他也会体现你已经交的税款的，能明白什么意思吗？就你应该交多少，你已经交了多少，他都会体现。

Merry：回复庄老师 当月开出租出机器的发票，为什么 是借：银行存款的

庄老师：回复Merry你好，你是说款项未收，那借应收账款

Merry：回复庄老师 税款未到是不是这样 借：其他应收账款20万，其他业务支出3.2万 贷：其他业务收入20万，应交税费-销项税3.2万

Merry：回复庄老师 但是借：其他业务支出3.2万，这个有点不太理解

庄老师：回复Merry你好，因为要承担增值税，从其他业务收入转出

Merry：回复庄老师 后面结转分录怎么写？

庄老师：回复Merry借本年利润，贷其他业务收入

庄老师：回复Merry借本年利润，贷其他业务支出，上面写错了

庄老师：回复Merry借其他业务收入，贷本年利润

无翼D飞翔：回复庄老师 能否一次性开票开20张（票面时间每年一张），每年确定收入？

庄老师：回复无翼D飞翔你好，所得税可以每年确认收入缴一次，增值税要全部缴交。 (一)会计处理 根据企业会计准则中的权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不作为当期的收入和费用。按照这一原则，出租方在一次性预先收取全部租金时，应在合理期限内分期结转收入。所以在一次性收到3年的房租时，首先确认为预收账款，在以后每期结转确认结转收入。 (二)增值税处理 根据全面推开营改增试点通知的规定，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。根据国税总局关于营改增试点若干征管问题的公告规定，其他个人的不动产以一次性收取租金的形式出租，取得的租金收入可平均分摊在租金对应的租赁期内，分摊后的月租金收入低于3万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。 所以，其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税;除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税。 (三)所得税处理 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第一条规定:根据《企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 根据上述规定，一次性取得的房租收入应根据合同在每期确认收入进而缴纳相应的企业所得税。

一先生：回复张艳老师 对于部分开了发票，就涉及到缴税，怎么做分录结转呢

一先生：回复张艳老师 这种情形，物业公司怎么做账务处理合法合规？ 代收的车位租金后期可能会还给开发商，也可能会冲抵开发商空置房物业费

张艳老师：回复一先生对于部分开了发票，就涉及到缴税，怎么做分录结转呢--现在的问题不是怎么做分录的事情，而是根本不该开票，涉及虚开发票了。

张艳老师：回复一先生合法合规，就是只能代开发商开具收据，不能代开发票，账务处理就是计入其他应付款科目。

一先生：回复张艳老师 那物业公司出租车位，物业开收据开发票，这情况物业应该怎么账务处理？

张艳老师：回复一先生这个就是正常确认收入的分录了 借 银行存款等 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额

一先生：回复张艳老师 因为都是先开收据，而且是预收未来几个月租金，月末一次性结转收入，能否先挂其他应付款或者预收账款，针对开票部分，逐月计提结转收入？可以的话怎么做分录呢

张艳老师：回复一先生是的，要按月结转确认收入 借 预收账款 贷 主营业务收入

妮：回复玲老师 是直接做主营业务成本里吗？不用做管理费用或其他科目再转入主营业务成本吗？

玲老师：回复妮不用的，服务行业直接记主营业务成本就可以

妮：回复玲老师 好的，非常感谢！

玲老师：回复妮不客气的，祝工作学习愉快

A会计学堂-课程辅导王老师：回复郭老师 是的 ，这个是老板支付的 但是我们还没有给老板报销 怎么挂账

郭老师：回复A会计学堂-课程辅导王老师借预付账款贷其他应付款，然后按月分摊到工程施工。

A会计学堂-课程辅导王老师：回复郭老师 不分摊，租金不是管理费用增加吗 ？老师 能不能做 借管理费-租金 贷其他预付款-老板，等给老板报销在做一笔

郭老师：回复A会计学堂-课程辅导王老师目的的不是工程施工吗？这个按收益部门来的，50万金额太大了不能一次做。

失眠的身影：回复轶尘老师 公司租来的厂房太大，把别一半出租给其他公司，我们公司帮其他公司代垫的租金怎样做会计分录？

失眠的身影：回复轶尘老师 就是我们公司代垫了租金，租我们厂房的公司还没有把租金给我们，会计分录怎么做？

轶尘老师：回复失眠的身影你们支付的租金做成本费用 他们支付给你们的租金 做其他业务收入

一米阳光：回复陈诗晗老师 你好，老师，出纳收到钱后做账是:借，银行存款，贷，其他应收款。然后我做账是:借，其他应收款，贷，其他业务收入 应交税费。这样做对吗？

陈诗晗老师：回复一米阳光可以的，也是正确 的

一米阳光：回复陈诗晗老师 好的，谢谢！

陈诗晗老师：回复一米阳光不客气，祝你工作愉快。