℡~only Me：回复bamboo老师 维护费和金税盘都一样吗

bamboo老师：回复℡~only Me对的 维护费和金税盘都一样

℡~only Me：回复bamboo老师 应交增值税是什么时候做分录

bamboo老师：回复℡~only Me应交增值税是你需要缴纳税款的时候做分录

单海萍：回复阿水老师 谢谢老师，小规模是这样的 那一般纳税人呢

阿水老师：回复单海萍学员你好， 根据财税[2012]15号文件，购买税控盘的增值税专用发 票是可以全额抵税的。 若是取得了专票，认证后 ，分录如下： 借：管理费用 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 在当月做进项转出，分录如下： 借：管理费用 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） （若是普票，就不用认证） 进行抵减时，分录如下： 借：应交税费-应交增值税（抵减税额） 贷：管理费用 若当月未一次性抵完时，可以在下月甚至以后各期逐步抵减完，分录同上。 申报表填列 认证通过后，按正常程序填在本月主表及附表二的进项明细中，进项转出填主表的进项转出及附表二的进项转出栏，抵减时填主表的23行。另外还需要填附表四“税额抵减情况表”

单海萍：回复阿水老师 可以抵扣，为什么要转出呢

阿水老师：回复单海萍因为是可以直接抵减税额的，不在（销项税-进项税）这个链条里，要在应交税费-应交增值税（抵减税额）科目体现， 具体可以参考财会【2016】22号文哦。

单海萍：回复阿水老师 还是不太明白哦，老师

单海萍：回复阿水老师 可以用480元，这个金额，做一下一般纳税人的分录给我看一下吗?

阿水老师：回复单海萍分录如下 借：管理费用 480/1.16 应交税费-应交增值税（进项税额）480/1.16 *0.16 贷：库存现金 480 借：管理费用 480/1.16 *0.16 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）480/1.16 *0.16 借：应交税费-应交增值税（抵减税额） 480 贷：管理费用 480

啊呦：回复小黎老师 贷也是管理费用？

啊呦：回复小黎老师 好的 谢谢老师 知道了

小黎老师：回复啊呦您好，是的。不用谢。很高兴可以为您解答。

496442316：回复邹老师 借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税-减免税额”科目，贷记“管理费用”科目。 请问一般纳税人的话，就是在这个基础上加上一个减免税额的三级科目吗？

邹老师：回复496442316你好，是的，是这样处理 的

鸿山天麟电脑：回复QQ老师 会计分录这样写对吗？

QQ老师：回复鸿山天麟电脑你好！你好，小规模纳税人，不用销项税这个科目吧，只用应交税金，应交增值税就可以。

安安宝贝：回复邹老师 刚才老师跟我说的是借：管理费用。贷：支付方式，

邹老师：回复安安宝贝贷方计入营业外收入？

安安宝贝：回复邹老师 借管理费用 贷银行存款 借应交税费应交增值税 贷营业外收入，这样对的是吗？

邹老师：回复安安宝贝你好，减免的时候贷方是管理费用，而不是营业外收入的。