小容：回复邹老师 那账务处理和小规模纳税人的账是一样吗？税率也是按3%征收率？

邹老师：回复小容你好，差不多 增值税通过 应交税费-未交增值税 核算

敏红：回复暖暖老师 有个在群里问了，没有人回的嘛？像这样打电话给那些人咨询，老师数据都是没有问题嘛？

暖暖老师：回复敏红你问问你们税务局，第一次使用，存在问题

冬日阳光：回复郭老师 也是6%，而且不能抵扣，我刚接手的公司就是这情况，并且是今年3月才登记的一般纳税人，在这之前小规模3%，所以我搞不明白，又不能去问老板

郭老师：回复冬日阳光简易计税的是3% 你看你税务局备案或者申报里面的税额

冬日阳光：回复郭老师 看了前面会计开的发票，由3%到了6%

冬日阳光：回复郭老师 昨天才去接手的，莫名其妙

郭老师：回复冬日阳光你是不是一般计税的 一般计税6%的，你看你能抵扣就能看出来

冬日阳光：回复郭老师 就是说一般纳税人可以选用简易计税，但税率是3%，否则就是能抵扣的6%？

郭老师：回复冬日阳光是的 可以这么理解 还有不是所有的都能简易计税

冬日阳光：回复郭老师 什么行业什么情况下能简易计税？

郭老师：回复冬日阳光1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5、自来水。 6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 7、公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。 8、营改增试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 9、营改增试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 10、提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。 11、单采血浆站销售非临床用人体血液。 12、药品经营企业销售生物制品 13、2008年以前购进或者自制的固定资产。 14、自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。 15、光伏发电发电户销售电力产品 16、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 17、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 18、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 19、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 20、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 21、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。 试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。 22、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 23、销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法 24、销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

天使：回复江老师 附加税12月末不用计提吧

江老师：回复天使附加税12月也是需要计提的，没有计提的话，只能在1月补提处理。