雅：回复文文老师 是的，根据发票入账，账上应缴纳增值税，与按季度申报的增值税主表上的应交增值税有误差，账上应该如何处理？

文文老师：回复雅将差异调整到营业外收支

雅：回复文文老师 那如果记入营业外支出可以税前扣除吗？

文文老师：回复雅记入营业外支出可以税前扣除

星空：回复王雁鸣老师 税负应该是以不含税收入计算的吧

王雁鸣老师：回复星空您好，是的，税负是按不含税收入计算的。

李青耘：回复宋生老师 前面那个会计账上计提的增值税有问题，跟银行缴纳的不一致

宋生老师：回复李青耘您好！是多计提了还什么问题？

李青耘：回复宋生老师 多计提了。。

宋生老师：回复李青耘你好！如果多计提了，就按实际缴纳的来计提附加税

月半弯：回复邹老师 进项52653.92，销项是38434.5，应交税额14219.42，结果税务上缴纳金额14219.41

邹老师：回复月半弯你好，能提供一下账面进项税额与申报表进项税额，账面销项税额与申报表销项税额分别是多少的数据吗？  能按我的疑问提供数据吗，我需要从中找出差异的原因 

月半弯：回复邹老师 申报表的金额历史数据查不出来，我记得确认好了的

邹老师：回复月半弯你好，能提供一下账面进项税额与申报表进项税额，账面销项税额与申报表销项税额分别是多少的数据吗？  能按我的疑问提供数据吗，我需要从中找出差异的原因  请按我的疑问提供数据，谢谢了。

月半弯：回复邹老师 查到了，申报表上少了1分

邹老师：回复月半弯你好，你的意思是账面数据正确，申报表数据错误（申报表上少了1分）？

月半弯：回复邹老师 这个地方输入销售额，自动出来的税额少了一分

邹老师：回复月半弯你好，那需要把税额改成正确的才是，而不是少了一分就不管了

LY。：回复bamboo老师 但是五月份的销项税24794.4，实际交才22833.93

LY。：回复bamboo老师 实际缴纳的增值税是不是要扣除进项税额

bamboo老师：回复LY。实际缴纳的增值税是要扣除进项税额

陈诗晗老师：回复粗心的大树2015年 实际成本525000 累计会计折旧87500 账面价值=437500 累计计税折旧525000/21*6=150000 计税基础52500-150000=375000 这是属于应纳税差异437500-375000=62500 递延所得税负债=62500*25%=15625 2016年 实际成本525000 会计累计折旧87500*2=175000 账面价值=350000 税法折旧525000/21*5%2B150000=275000 税法基础525000-275000=250000 应纳税差异=350000-250000=100000 递延所得税负债=100000*25%-15625

郭老师：回复彩第二，缴纳的增值税，借应交税费应交增值税贷银行存款。

郭老师：回复彩第三，借税金及附加贷应交税费附加税，这个是计提的分录 缴纳，借应交税费贷银行存款。

彩：回复郭老师 附加税减半征收的呢

郭老师：回复彩你好，交多少计提多少就可以的。

彩：回复郭老师 为什么增值税从头到尾都没有涉及到损益科目呢？那我交的增值税款项，要怎么在利润表中体现呢？

郭老师：回复彩应交税费这个科目 不涉及到利润