淡然：回复锋利老师 他已经离职了，公司再给他交两个月的社保

锋利老师：回复淡然您好，公司承担的社保属于公司的费用，可以先借其他应收款 。从工资里面扣除后，再记入管理费用，冲掉其他应收款。

：回复Miss-Chen学员你好，缴纳社保时：借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）其他应收款-社保费（个人承担部分） 贷：银行存款 发放工资时：借：应付职工薪酬-职工工资 贷：银行存款 其他应收款-社保费（个人承担部分）应交税费-应交个人所得税

天天向上：回复小李老师 老师看下这样做分录对吗： A. 6月已做计提【计提金额和银行扣款金额相符（单位部分的）】， 借：管理费用-保险费100，贷：应付职工薪酬-各保险100； B. 7月银行缴纳社保时， 借：应付职工薪酬-各保险95，其他应收-该员工（单位部分）5，其他应收-各保险（个人） 50，贷：银存150 C. 7月发放6月工资，借：应付职工薪酬-工资257，贷：其他应收-该员工（单位部分）5，其他应收-各保险（个人）50，应交税费-个税2，银行存款200 D. 冲6月计提，借：应付职工薪酬-各保险5，贷：管理费用-保险费5

小李老师：回复天天向上你好，分录是正确的，离职员工的承担了全额社保。

隐形的钢笔：回复书海老师 已经缴纳过了，现在是发工资的时候要扣除，我刚刚看到工资表

书海老师：回复隐形的钢笔多收不用退回的部分 做营业外收入

隐形的钢笔：回复书海老师 不是冲单位社保吗

书海老师：回复隐形的钢笔您好，如需退还做其他应付款，不需退还做营业外收入

隐形的钢笔：回复书海老师 我是不是就改本月计提缴纳的社保，把当初单位社保减少357个人承担加357

书海老师：回复隐形的钢笔单位和个人金额按实就好，多出金额贷方做营业外收入

听海：回复QQ老师 那是参与人本月的金额 还是按xianh项目工时分摊的金额呢？

QQ老师：回复听海你好！你们是什么行业？一般是按项目

听海：回复QQ老师 软件开发行业

听海：回复QQ老师 嗯嗯 主要还有一些给客户研发的yiw项目，社保分配都是按xiang mu工时来的

QQ老师：回复听海你好！一般是按项目进行加计扣除

听海：回复QQ老师 就是社保按各项目分配是吗

QQ老师：回复听海你好！项目人员单位承担的部分

听海：回复QQ老师 嗯 按各项目工时计提时分配各xiang单位承担的部分

QQ老师：回复听海你好！可以这样理解的

听海：回复QQ老师 好的 谢谢老师

QQ老师：回复听海不客气 欢迎下次提问

子归：回复郭老师 个税需要计提吗

郭老师：回复子归你好，需要的在公司里面借管理费用，工资贷应付职工薪酬工资借应付职工薪酬工资贷应交税费个税。

Esther ：回复meizi老师 老师，你看我的分录对不对，公司部分1110，个人部分439.8，都由公司承担，共计1549.8

meizi老师：回复Esther 你好 分录是对的 就这样做

Esther ：回复meizi老师 老师，我在做完这个分录之后，资产负债表和利润表对不上了，这应该怎么办呢

meizi老师：回复Esther 你好 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整 符合这个勾稽关系吗

Esther ：回复meizi老师 以前年度损益科目结转后是贷方余额，以前年度损益调整是负数，符合这个勾稽关系

meizi老师：回复Esther 那就是对的 你以前年度损益科目 调整的是未分配利润

Esther ：回复meizi老师 老师，那我是不是直接把资产负债表的未分配利润期初余额调低就可以了

meizi老师：回复Esther 你好 根据实际做账后 你转到未分配利润里面 就已经调整了

Esther ：回复meizi老师 可是老师，我实际做账后，以前年度损益也结转了，但是我的资产负债表和利润表对不上，刚刚好差的调整的那个数字

meizi老师：回复Esther 你调整了以前年度损益科目 是的 你看看未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的

Esther ：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复Esther 不客气 满意请给予评价