柒：回复宸宸老师 那社保个税的时候，本期收入，填多少？公司帮个人承担的社保金额算不算到本期收入里面了？

宸宸老师：回复柒您好，社保的话，本期收入是税前工资 【包括实发工资+个人社保/公积金+个人所得税部分】

茏茏：回复辜老师 这个社保费就和工资一样算费用吗？需要先计提后缴纳吗

辜老师：回复茏茏是的，要计提，然后缴纳

茏茏：回复辜老师 可以当公司的费用？谢谢亲

辜老师：回复茏茏是的，是公司的费用

一帆妈妈：回复郭老师 社保这块还没有明确的规定税前抵扣与不抵扣的问题，是吧。老师

郭老师：回复一帆妈妈你好，如果个人应该负担的结果你们负担了，这种不可以税前扣除。

一帆妈妈：回复郭老师 这个没有明确规定呀，我查到相关文件，老师您哪里有这个文件吗？

郭老师：回复一帆妈妈税法规定单位属于业务，支付出去的 个人的不属于单位的费用

一帆妈妈：回复郭老师 您说的计提到工资里的话我们做会计分录呢？没听明白老师，请赐教。

郭老师：回复一帆妈妈计提借管理费用-工资/社保（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

一帆妈妈：回复郭老师 那汇算清缴的时候还是要调增呀，老师对吧。

郭老师：回复一帆妈妈上面的做法不需要汇算清缴调整。

一帆妈妈：回复郭老师 这样做应付职工薪酬科目借方有余额呀。怎么不对呢？老师

郭老师：回复一帆妈妈你好，哪个科目会有余额？你填写金额试下

一帆妈妈：回复郭老师 我明白了老师，“管理费用-工资”科目里归集的是个人保险+实发工资+个人所得税。

郭老师：回复一帆妈妈你好，是的。

ray02：回复文老师 分录麻烦老师写下下

文老师：回复ray02借应付职工薪酬--工资贷其他应收款或其他应付款--社保应交税费--应交个人所得税 银行存款等

Yyyy：回复王侨 假如企业先缴纳了社保，公积金，次月从员工工资中扣除，就是借。应付职工薪酬 贷，其他应收-社保，公积金。应交税费_个人所得税，银行存款。那之前计提是时候怎么计提啊？把其他应收换成其他应付？

王侨：回复Yyyy你好，先缴纳社保的这种情况，那么1、计提社保时，借：管理费用 （公司承担部分） 贷：应付职工薪酬-社保。 2、缴纳社保时，借：应付职工薪酬-社保（公司部分） 借：其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款。 3、计提工资时，借：管理费用 （工资表上的应发工资） 贷：应付职工薪酬-工资（工资表上的实发工资） 贷：其他应收款-社保（员工负担的社保费） 贷：应交税费-个人所得税（员工的个税）。

Yyyy：回复王侨 老师为什么缴纳社保时，个人承担用其他应收呢？这个不懂

王侨：回复Yyyy因为先缴纳的社保，再发放的工资。缴纳社保是相当于公司先替员工垫付个人部分，需要收回的，计入其他应收。

Yyyy：回复王侨 哦，明白了，还有计提社保的时候可不可以这么做啊，借，管理费用等，贷，其他应付款_社保费？

王侨：回复Yyyy计提单位部分的社保，要计入应付职工薪酬-社保科目。

QQ老师：回复白雪公主/ZT你好！缴纳时50元全部计入其他应收款，发放工资时冲减就可以

白雪公主/ZT：回复QQ老师 老师，针对这50元给个会计分录呗，脑袋有点转不过弯。

白雪公主/ZT：回复QQ老师 计提时，发放时，缴纳时会计分录，谢谢。

QQ老师：回复白雪公主/ZT你好！你们是先计提还是先缴纳？

白雪公主/ZT：回复QQ老师 老师先计提

白雪公主/ZT：回复QQ老师 老师，缴纳社保时，我记入其它应付款了，你针对上述问题，给个会计分录，谢谢了

QQ老师：回复白雪公主/ZT你好！麻烦原分录写一下

白雪公主/ZT：回复QQ老师 老师，就针对问题，解决一下吧，反问我？

QQ老师：回复白雪公主/ZT我根据你原分录来冲减所以看看你原分录怎么做的，员工承担了公司承担30元，你当初计提是进费用了还是在其他应收款？

QQ老师：回复白雪公主/ZT简单的借：相关费用 -30 贷：其他应收款 -30 发放工资 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 其他应收款 这个都是篮子就可以

zhu：回复吴月柳 报表其他应收款出现负数了

吴月柳：回复zhu那是不是你们社保少交了？你一笔笔核对下

zhu：回复吴月柳 会不会是会计分录写错了

吴月柳：回复zhu分录没错，是不是缴社保时没做个人部分？

zhu：回复吴月柳 缴社保时，没有做个人部分。缴社保 ，做个人部分的话，分录应该怎样写

吴月柳：回复zhu当月交当月，借：管理费用 其他应收款 贷：银行存款

奥利给：回复朴老师 意思就是社保个人部分的不需要计提对吧

朴老师：回复奥利给是的，这个是包含在工资里的

奥利给：回复朴老师 那我计提工资的时候按照实际发放的金额还是应发金额

朴老师：回复奥利给按照应发，包含社保和个税的

果树妈妈：回复Kim 怎么做分录 工资表上也不用显示个人社保部分吧 麻烦给出工资计提 工资发放 社保计提及社保发放会计分录

Kim：回复果树妈妈已上传分录图片给你

果树妈妈：回复Kim 本来是其他应收款 用其他应付款性质不是一样吗？ 那工资表上还得显示个人社保部分？

Kim：回复果树妈妈其他应收和应付是一样的，个人部分改福利费就可以

果树妈妈：回复Kim 工资表上还体现个人负担的社保吗

Kim：回复果树妈妈都可以的，工资表看你们怎么做怎么方便看就好

会计：回复蒋飞老师 例如12月应发工资5000元(实发工资4000元,公司承担社保600元,个人承担社保400元),那么11月计提只计提公司承担社保600元,????而个人承担社保400元不计提???

蒋飞老师：回复会计是的，你的理解很对 个人部分是个人负担的不构成企业的费用

出发：回复森林老师 那就是待员工垫付的款项不用计入公司费用科目？直接通过其他应收款过度就行吗？

森林老师：回复出发同学，你好，理解对的。

出发：回复森林老师 但是我们实际在处理的时候，全部计入了费用，然后交回以后，再冲减费用。。。我想请问老师，是不是两种都可以？但是计入费用更合理？

出发：回复森林老师 我们发放工资的时候，借费用贷应付职工薪酬。。。然后员工交回社保是如图片所示，我知道这是冲销的分录，但是我怎么不理解呢？应付职工薪酬不应该也做负数吗？

森林老师：回复出发实质他的结果是一样的，从理论上讲，你当时计费用，并不知道他离职，所以也是可以的，如果知道了，就可以做往来直接处理，不用费用。实质这两个分录都可以

出发：回复森林老师 老师，您能跟我讲讲图片上冲销的分录吗？我有点看不懂

森林老师：回复出发你计提任何保险的分录如上，后面备注里是你红冲时候的分录写成红字就可以了， 借管理费用—单位社保-------这个要红冲，收回来钱 贷应付职工薪酬—单位社保-------这个要红冲，收回来钱 缴保险的时候， 借应付职工薪酬—单位社保 其他应收款—个人社保---------这个要红冲 贷银行存款。-----这个收回来的时候，是借方

会计学堂金牌课程指导老师：回复bamboo老师 上个月本来个人承担部分公司已经帮个人付了，对这月分录有影响吗？

会计学堂金牌课程指导老师：回复bamboo老师 上月发放工资的时候做的是 借:管理费用 贷:应付职工薪酬

bamboo老师：回复会计学堂金牌课程指导老师您缴纳社保的时候分录怎么写的

会计学堂金牌课程指导老师：回复bamboo老师 上月社保费公司和个人的都进的管理费用 借:管理费用 贷:银行存款

bamboo老师：回复会计学堂金牌课程指导老师现在做调整分录 借：管理费用 借方红字 贷：其他应收款——个人社保费 借方蓝字 然后下月发放工资的时候一起扣除 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人社保费 银行存款

会计学堂金牌课程指导老师：回复bamboo老师 这样做是冲回管理费用了，但是我其它应收款挂了这比账贷方有金额怎么办，本来应该缴纳和代扣抵消的

bamboo老师：回复会计学堂金牌课程指导老师借：管理费用 借方红字 贷：其他应收款——个人社保费 借方蓝字 然后下月发放工资的时候一起扣除 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人社保费 银行存款 这样不是平了么 哪里有余额了

听海：回复QQ老师 但工资按应发分配入项目加计扣除，应发里不就包含个人承担的she社保和个税吗？

QQ老师：回复听海你好！那是你们的工资，不是社保

听海：回复QQ老师 但实发工资不就是应发扣掉社保和h个税吗？

QQ老师：回复听海你好！你还是没明白。比如我应该发给你6000工资，是不是都是玩味的费用？只是你个人承担的社保我扣下了。发给你了5000元，但是企业的工资费用还是6000元啊

听海：回复QQ老师 哦哦 明白了老师

听海：回复QQ老师 老师 我们两个领导个人应承担的qid社保费也是公司负担，这部分是不是不能税前扣除要调增？

QQ老师：回复听海你好！要调整个税才可以

听海：回复QQ老师 调整个税？怎么调整呢 申报时gong金额按减社保个人部分填吗

QQ老师：回复听海你好！单位承担就等于增加了个人收入

听海：回复QQ老师 是的

听海：回复QQ老师 个税按应发报的 没有扣除社保

QQ老师：回复听海你好！那就没有影响了

听海：回复QQ老师 这样可以税收扣除了？

QQ老师：回复听海你好！企业实际缴纳的可以抵扣

听海：回复QQ老师 哦哦，我刚刚看到说企业承担了个人部分的要调增，那什么情况是wu x需要调增呢？

QQ老师：回复听海你好！他指的是调增个税还是企业所得税？一般是影响企业所得税

听海：回复QQ老师 企业所得税 意思是公司的营业外支出

QQ老师：回复听海你好！打错字了，是一般影响个税

听海：回复QQ老师 您的意思是，这种情况汇算清缴时b不要调增，之前会多交个税对嘛

听海：回复QQ老师 只是会多交个税

QQ老师：回复听海你好！是的，一般只影响个人所得税

听海：回复QQ老师 老师 我们两个领导只交社保不发ho工资，社保个人部分也是公司che承担，这种情况个税需要做0qiq申报吗？

QQ老师：回复听海你好！需要申报的税。

听海：回复QQ老师 金额写多少呢？

听海：回复QQ老师 老师您看，百度都说汇算清缴要tiao调增

QQ老师：回复听海你好！我实际工作中没有调整过，税务局查账也没有过问

听海：回复QQ老师 嗯嗯好的 老师您看那个分录要那ne么做吗？我都记到管理费用了neh没有分开

QQ老师：回复听海关于企业主动承担员工个人承担社会保险费用企业所得税中是否可以税前扣除。税务机关普遍的答复是不得税前扣除。如大连国税局 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，应该由员工个人承担社会保险费用属于个人支出行为，不得在税前扣除。 但税务老兵在此质疑，为什么呢？应该由员工个人承担社会保险费用难道不是企业的合理支出？ 用人单位工资“一口价”的情况并不少见，“每月到手3000元，其他企业全包。”实际上企业承担了3400元，其中400元是企业主动承担的工个人承担社会保险费用。 企业的《工资单》制作时： 工资3400，代扣400元，实发3000元。向社会保障部门缴纳社保1250元， 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。这里的1250元是可以扣除的 但企业员工工资支出并不是3000元，而是3400元，这400元为什么就不可以税前扣除呢，难道仅仅是因为员工不知道，实际上员工也是知道的。 也有企业在制作《工资单》时简单地记载为 工资3000元，这样就不能扣除？ 那年底补做一张12个月《补发工资单》补发工资4800，代扣社保4800，这样行吗？ 所以企业实际操作中的失误就必须带来所得税税款，我不能同意！而且这个失误也没有带来个人所得税的少缴。 依据《个人所得税法实施条例》第二十五条的规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。 我们知道规范的做法是单位为职工承担个人应负担部分的法定保险金，并入员工的工资薪金所得。但已经做错了，就补税吗？ 不是说会计差错“应当采用追溯重述法更正重要的前期差错”吗？追溯重述影响了什么吗？ 当然这个问题针对个人所得税就不一样了！

听海：回复QQ老师 税法上不能扣除，但很不合理，chb查账时也不会重点关注，是这个意思嘛？

QQ老师：回复听海你好！是的金额不大是不会关注的

郭老师：回复懦弱的大米你好，个人负担的社保，在工资里面计提。

郭老师：回复懦弱的大米公司和个人部分分录时需要分开吗 这个是租金吗？

懦弱的大米：回复郭老师 是社保的分录

郭老师：回复懦弱的大米计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

懦弱的大米：回复郭老师 老师，公司为管理人员租赁房子（公司承担所有租金）那直接借：管理费用-租赁费 贷：银行存款 这样做会计分录和您前面所说的会计分录做法有没有什么不同，有没有什么影响？

郭老师：回复懦弱的大米你好 你写的是你们生产经营用的， 给职工用的，做福利费里面。