PRITF：回复文文老师 是的，从2月份工资直接扣除

PRITF：回复文文老师 扣的是他整个3月份社保

文文老师：回复PRITF分录与以前是一样的，只是金额不一样，做工资表时，单位社保做减除项就好了。

害羞的月光：回复月月老师 我直接在他工资里把这笔钱扣掉了，那我计提工资得时候应该怎么做呢

月月老师：回复害羞的月光你好 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-个人社保

郭老师：回复会飞的鱼计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

郭老师：回复会飞的鱼完整的分录可以看一下这个的。

会飞的鱼：回复郭老师 个人承担的部分，我是挂在了其他应收款了，没有走公司部分

郭老师：回复会飞的鱼你好，做到工资里面的。

郭老师：回复会飞的鱼做工资里面的话是正确的。

睫毛弯弯：回复刘老师 老师。这个社保还没去交，只是先算出来，年底一次性交。我们这边社保局让年底一次性交

刘老师：回复睫毛弯弯那没交，个人部分为什么要提，只是提公司的吧 借 管理费用（公司部分） 贷 其他应付款 年底一次交社保的时候 借 其他应付款 其他应收款 贷银行存款 向员工收回代垫部份时 借现金 贷其他应收款

哭泣的电灯胆：回复张艳老师 个人和公司统一计入营业外是吗？

张艳老师：回复哭泣的电灯胆是的，是这样理解的。到所得税汇算清缴时，做纳税调整。

哭泣的电灯胆：回复张艳老师 营业外支出没有设置二级可以吗

张艳老师：回复哭泣的电灯胆建议设置一个二级明细科目，比如营业外支出--其他就可以。

你不知道：回复辜老师 老师，其他应收款科目借贷不平啊

辜老师：回复你不知道缴纳完社保就平了 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

wo：回复宋生老师 养老保险员工个人承担的部分不需要计提吗？

宋生老师：回复wo你好！这个不需要分开啊。只看个人与公司的总额

wo：回复宋生老师 那员工个税的计提和缴纳是？

宋生老师：回复wo你好！发放工资时：借：应付职工薪酬--工资（应发数）贷：应交税费—应交个人所得税  银行存款/现金 （实发数）

兰生幽谷：回复郭老师 谢谢老师的详细解答。但我还有一个问题，就是缴纳社保的时候，银行回单和社保明细上肯定显示的是社保的全额，我是需要做一笔缴纳社保的分录的吧？这笔缴纳社保的分录是按照全额来做分录的吧？

郭老师：回复兰生幽谷你好，缴纳社保只需要分企业负担和个人负担，合计填写就可以的。企业负担的是应付职工薪酬，社保借，应付职工薪酬、社保贷、银行存款，这个是企业负担的，个人负担的。如果你之前做到了其他应付款里面借其他应付款，个人负担的社保贷，银行存款。

兰生幽谷：回复郭老师 比如我们这个月5号就缴纳了社保，缴纳社保这一块是我们有一个专门负责这块的老师办理的，我拿到她办完所有手续之后给我的银行回单、社保缴纳明细，具体的分录是不是应该这样做，先做计提单位部分社保，再做缴纳全部社保，月末发工资的时候先做计提工资（含个人社保）分录，再做发放工资分录？ 就是说这个因为我们社保交的比较早，不确定这几笔分录的先后顺序

郭老师：回复兰生幽谷当月缴纳当月的吗，你们是？

兰生幽谷：回复郭老师 自然是的，社保应该不会隔月吧，除了极个别特殊情况，去年有一回五月份补交了四月份的个别险种，我就碰见过这一回，因为没有具体经办，所以只能说根据我看到的

郭老师：回复兰生幽谷你好，当月有交上一个月的，这个不一定，你需要先确认好了，如果当月缴纳当月的，你需要在当月计提当月的，然后再做一个支付的。

兰生幽谷：回复郭老师 好的，那我了解了，谢谢

郭老师：回复兰生幽谷不用客气，工作愉快。

Sugar Plum：回复李爱文老师 不是说个人的部分要记入员工福利么

李爱文老师：回复 Sugar Plum可以计入福利费，属于公司给员工的福利；不影响费用归集

Sugar Plum：回复李爱文老师 计提时 借：费用-工资 -社保 -福利费 贷：应付职工薪酬-工资 -社保 -福利费 支付时 借：应付职工薪酬-工资 -社保 -福利费 贷：银行存款/库存现金 是这样么

李爱文老师：回复 Sugar Plum上述分录处理没有问题，是这样的

李s135：回复朴老师 计提社保时： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬——社保（公司承担） 缴纳社保时： 借：应付职工薪酬——社保（公司承担） 其他应付款——社保（个人承担） 贷：银行存款

朴老师：回复李s135本来工资是六千 个人社保是五百 那你计提工资计提6500