草木深：回复江老师 老师，分录，我就是不太懂这个分录

江老师：回复草木深一、由于社保全部个人承担，不存在计提社保费用 二、缴纳社保时 借：其他应收款人——XX个人 贷：银行存款 二、扣社保时 借：银行存款（或库存现金） 贷：其他应收款——XX个人

橄榄树：回复meizi老师 老师能把  计提和发放的详细分录再写一遍吗？我现在怎么越来越糊涂了。

meizi老师：回复橄榄树 你好 ；     借管理费用-工资贷应付职工薪酬-工资  ； 发放 ：借    应付职工薪酬-工资贷银行存款   

小小酥：回复徐阿富老师 要是社保全额从员工工资扣除，不分单位及个人部分部分的又怎么做啊？

徐阿富老师：回复小小酥你好，交纳时，借其他应收款（或其他应付款）――社保 贷银行存款 发工资扣款 借银行存款 贷其他应收款或其他应付款――社保

昏睡的树叶：回复宋生老师 老师以前个人社保个人交 现在单位交

宋生老师：回复昏睡的树叶您好！单位不能直接全部交。您只能提高员工工资，使得员工的收入交完社保后不减少。

墨尔本晴：回复答疑陈园老师 先做缴纳社保的分录再做计提发放的分录吗

答疑陈园老师：回复墨尔本晴看你公司情况，拿4月为例。4月交4月社保，4月底计提工资，5月初发放4月工资。就是这也顺序的分录。 有的公司是先发工资后交社保。

墨尔本晴：回复答疑陈园老师 社保是另一家公司代缴的，那这个是不是要问对方公司才知道的

墨尔本晴：回复答疑陈园老师 4月份发放3月份的工资，缴纳的是4月份的社保

答疑陈园老师：回复墨尔本晴那就是和我说的是一样的顺序。

墨尔本晴：回复答疑陈园老师 4月底计提工资 借：管理费用 -工资5000 贷：应付职工薪酬 -工资5000 4月底计提公司社保 借：管理费用-社保 1000 贷：应付职工薪酬-社保1000 5月发放四月工资， 借：应付职工薪酬-工资 5000 贷：其他应付款-个人社保300 银行存款4700 缴纳4月社保时 借：应付职工薪酬-社保 1000 其他应付款-个人社保300 贷 银行存款1300 这个分录跟刚刚老师说的是不是一样的，区别就是这个是5月份发放的是4月份的社保，所以要先计提一下

答疑陈园老师：回复墨尔本晴你的这个分录是，5月交4月的社保哦。我的分录是4月交4月社保。

墨尔本晴：回复答疑陈园老师 我明白的，谢谢老师，本质是一样的

答疑陈园老师：回复墨尔本晴不客气，希望对你有帮助。

凌飞：回复小云老师 老师，个人部分扣款时就是发工资的时候。您上面两个会计分录写的都是一样的？

小云老师：回复凌飞不一样呀，一个是社保局扣你公司款的时候，一个是你公司扣员工款的时候

小云老师：回复凌飞哦，对，我写错了一个，第一个是借:其他应收款 贷:银行存款

小魔女：回复朴老师 不做工资表可以吗？不做工资，但有社保产生。不用报个税吗？他这部分的社保费用公司出了，后续不用他还了，还挂其他应收款吗，可以做福利费吗？计提 借 管理费用-福利费 359.35 贷应付职工薪酬-福利费 缴纳时 借应付职工薪酬-福利费 贷银行存款

朴老师：回复小魔女就是因为你不报个税不做工资表所以才挂往来的哦

小魔女：回复朴老师 个人买社保，不做工资表，不报个税。老师你觉得可行吗？

朴老师：回复小魔女社保挂靠是这样的，但是最好是做工资表报个税，工资金额就是社保金额，这样公司可以税前扣除

小魔女：回复朴老师 就是领导说不做工资，不知道是不是说不做工资表

朴老师：回复小魔女就是不做工资表不报个税的意思

小魔女：回复朴老师 老师，可以把不做工资的这个人扣的部份社保做到单位承担里去 就是 计提 借：管理费用 3781.7+359.35 贷：应付职工薪酬 -社会保险费 4141.05 缴纳时 应付职工薪酬-社会保险费 4141.05（单位承担金额+不做工资那个人的） 贷银行存款 4141.05 这样呢

小魔女：回复朴老师 小魔女 | 会计达人 追问：老师，可以把不做工资的这个人扣的部份社保做到单位承担里去 就是 计提 借：管理费用 -社会保险费3781.7 +359.35 贷：应付职工薪酬 -社会保险费 4141.05 缴纳时： 借：应付职工薪酬-社会保险费 4141.05（单位承担金额 不做工资那个人的） 贷：银行存款 4141.05 这样呢

朴老师：回复小魔女你做了税局查出来也是调增的

ray02：回复文老师 分录麻烦老师写下下

文老师：回复ray02借应付职工薪酬--工资贷其他应收款或其他应付款--社保应交税费--应交个人所得税 银行存款等

春兰.：回复王雁鸣老师 王老师：您看一下我发的照片资料，我司的社保等于是先支付后计提了。我近期都是只计提单位承担部分，上交社保的时候：单位的就借：应付职工薪酬-五险/养老/失业/生育/工伤/医疗（单位承担部分），个人的我就借：其他应收款-代付个人社保，贷：银行存款。发放工资时再 贷：其他应收款-代付个人社保

王雁鸣老师：回复春兰.您好，这样做是对的。

春兰.：回复王雁鸣老师 老师：是照片上的分录 正确的，对吗？ 因为我文字描述时，有提我以前个人承担部分是做到其他应收款-代付个人社保。

王雁鸣老师：回复春兰.您好，是的，照片上的是对的，您的社保等于是先支付后计提了。您近期都是只计提单位承担部分，上交社保的时候：单位的就借：应付职工薪酬-五险/养老/失业/生育/工伤/医疗（单位承担部分），个人的您就改成借：应付职工薪酬-五险/养老/失业/生育/工伤/医疗（个人承担部分），贷：银行存款。发放工资时再 贷：应付职工薪酬-五险/养老/失业/生育/工伤/医疗（个人承担部分）。 如果按您文字描述的去做，也可以。并不一定要拘泥于照片上的做法。

黄青青：回复小惑老师 计提工资时，管理费用不用把单位承担的社保算上吗？

小惑老师：回复黄青青不用，这个单独计提 借：管理费用 贷：应付职工薪酬

hqy：回复郭老师 不是很明白，现在公司发工资按没有扣除员工社保来发的工资，那我该怎么做分录？比如工资3000，社保300。原本应该只发2700元给员工，那现在发了3000元给想圆工，那我现在会计分录怎么做

郭老师：回复 hqy计提3300不就可以了