浅浅笑：回复王雁鸣老师 这是单位的处理方法，个人部分的也由单位承担的社保好像不能税前扣除？

王雁鸣老师：回复浅浅笑您好，个人部分单位承担，也可以这样处理，汇算时调增就行。

张现凯9368713：回复冉老师 需要计提是吧？当月需要计提的都有啥科目

冉老师：回复张现凯9368713需要计提 当月需要计提的都有：工资，房租，水电费，折旧摊销

饶连芳18379775774：回复立红老师 那计入管理费用个人的个税和社保可以税前扣除吗？

立红老师：回复饶连芳18379775774同学你好，是不可以在税前扣除的；因为这部分本身是由个人承担的

果树妈妈：回复Kim 怎么做分录 工资表上也不用显示个人社保部分吧 麻烦给出工资计提 工资发放 社保计提及社保发放会计分录

Kim：回复果树妈妈已上传分录图片给你

果树妈妈：回复Kim 本来是其他应收款 用其他应付款性质不是一样吗？ 那工资表上还得显示个人社保部分？

Kim：回复果树妈妈其他应收和应付是一样的，个人部分改福利费就可以

果树妈妈：回复Kim 工资表上还体现个人负担的社保吗

Kim：回复果树妈妈都可以的，工资表看你们怎么做怎么方便看就好

雪云微：回复meizi老师 借：管理费用-工资 借：管理费用-社保 借：管理费用-公积金 贷：应付职工薪酬-应付职工工资 贷：应付职工薪酬-应付社保 贷：应付职工薪酬-应付公积金 贷：应交税费-应交个人所得税 贷：其他应付款-社保 贷：其他应付款-公积金 对吗？

meizi老师：回复雪云微你好  你写的不对 ；我给你 写了你 参考下 ：  1.计提工资  借：管理费用等贷：应付职工薪酬——工资  2.计提社保和公积金（企业部分）  借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——社保  应付职工薪酬-公积金 3.次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应付款——社保(个人部分)  其他应付款-公积金（个人部分） 应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款或现金  4.上交社保公积金  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  -      公积金（企业部分） 其他应付款——社保(个人部分) -      其他应付款-公积金（个人部分）  贷：银行存款或现金  5.上交个人所得税  借：应交税费——应交个人所得税  贷：银行存款或现金

yokii：回复蝴蝶老师 老师你好，因为员工12月离职，我们社保是11月末核定，12月社保已经给他交了，所以公司要从他工资里扣回来。就出现了这个情况。那我再计提社保的时候怎么计提？发工资怎么写分录

蝴蝶老师：回复yokii好的，明白，这个人计提工资和其他人一样，只不过发放的时候扣除来公司缴纳部分社保，缴纳社保时候借管理费用 借其他应收款，包含公司缴纳部分，再发工资时候把其他应收款扣除来即可

人生如水：回复邹老师 都是单位承担付款的该怎么做分录

邹老师：回复人生如水你好，如果都是单位承担，那计提，缴纳分录就是 计提，借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——社保 缴纳，借；应付职工薪酬——社保，贷；银行存款

人生如水：回复邹老师 谢谢！老师

邹老师：回复人生如水不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

小鱼儿：回复venus老师 本期免税收入不是指应发工资对吗？

venus老师：回复小鱼儿同学，你交纳个税是以实发工资为准

聪明的飞机：回复bamboo老师 谢谢

bamboo老师：回复聪明的飞机不用谢 希望能帮到您